夏詩(shī)園，審計(jì)署審計(jì)科研所金融審計(jì)研究室副研究員。
【摘要】近年來(lái)，公募基金公司陣營(yíng)日益壯大，管理基金規(guī)?？焖僭黾?，已成為資管行業(yè)的“領(lǐng)頭羊”。但與此同時(shí)，公募基金公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患。主要包括：內(nèi)控管理頻出問(wèn)題，存在風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)漏洞；基金業(yè)績(jī)不佳、集中贖回等極易發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)起式基金“好發(fā)不好做”、存在基金清盤(pán)可能；投資方式、范圍等違規(guī)違法，盲目投資過(guò)熱賽道、投資效果存在偏差，引致投資風(fēng)險(xiǎn)；信息披露失真、存在欺騙性描述，影響投資者客觀、準(zhǔn)確、有效的投資評(píng)價(jià)，存在信息披露違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；“老鼠倉(cāng)”、趨同交易等違法行為頻發(fā)，從業(yè)人員存在道德風(fēng)險(xiǎn)隱患等。通過(guò)分析產(chǎn)生這些風(fēng)險(xiǎn)隱患的主要原因，提出公募基金公司風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注環(huán)節(jié)，從風(fēng)險(xiǎn)管理角度，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公募基金公司內(nèi)控治理架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理流程等是否規(guī)范，整改是否到位，堵住風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的制度漏洞；在產(chǎn)品發(fā)行和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公募基金產(chǎn)品發(fā)行和銷(xiāo)售程序是否合法合規(guī)；在投資環(huán)節(jié)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)領(lǐng)域和群體，推動(dòng)公募基金公司規(guī)范高效運(yùn)行；在贖回環(huán)節(jié)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注贖回程序是否合規(guī)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益等。
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