中央有關(guān)部門單位，國(guó)務(wù)院各部門、直屬特設(shè)機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位，相關(guān)社會(huì)團(tuán)體、民主黨派中央委員會(huì)，相關(guān)中央企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：
現(xiàn)將《2019年度內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見》印發(fā)給你們。請(qǐng)結(jié)合本部門、本單位實(shí)際組織好貫徹落實(shí)。
審計(jì)署辦公廳
2019年4月25日
（此件我署主動(dòng)公開）
2019年度內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見
為深入貫徹中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神，進(jìn)一步促進(jìn)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》有效施行，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，現(xiàn)就2019年度內(nèi)部審計(jì)工作提出如下意見：
一、提高政治站位，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性
2019年，內(nèi)部審計(jì)工作要以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大、十九屆二中、三中全會(huì)和中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記和李克強(qiáng)總理對(duì)審計(jì)工作重要指示批示。各部門各單位要深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)習(xí)近平總書記關(guān)于要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力的重要講話精神，充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作是推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的需要，是推動(dòng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的需要，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和廣大內(nèi)部審計(jì)人員要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)作為單位經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險(xiǎn)防控常態(tài)化的一項(xiàng)重要制度設(shè)計(jì)，既是本部門本單位強(qiáng)化內(nèi)部控制不可或缺的重要手段，又是國(guó)家治理體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和重要組成部分。通過整合內(nèi)部審計(jì)資源、統(tǒng)籌內(nèi)部審計(jì)力量、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，減少審計(jì)監(jiān)督盲區(qū)，著力拓展審計(jì)監(jiān)督深度和廣度。
二、促進(jìn)提升管理經(jīng)營(yíng)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展
2019年，內(nèi)部審計(jì)工作要按照中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神和政府工作報(bào)告要求，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，堅(jiān)持推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，堅(jiān)持深化市場(chǎng)化改革、擴(kuò)大高水平開放，貫徹“六個(gè)穩(wěn)”要求，推動(dòng)加快建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，繼續(xù)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、保穩(wěn)定工作。堅(jiān)持將推動(dòng)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署在本部門本單位的有效落實(shí)作為首要職責(zé)，促進(jìn)本部門本單位工作目標(biāo)與國(guó)家宏觀政策目標(biāo)有機(jī)統(tǒng)一。推動(dòng)積極的財(cái)政政策加力提效，穩(wěn)健的貨幣政策松緊適度，就業(yè)優(yōu)先政策全面發(fā)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展；推動(dòng)減稅降費(fèi)政策落實(shí)到位，促進(jìn)緩解企業(yè)融資難融資貴問題；推動(dòng)深化“放管服”改革，降低制度性交易成本，促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境；推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造提升，新興產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，科技支撐能力提升，促進(jìn)培育壯大新動(dòng)能；推進(jìn)加強(qiáng)污染防治和生態(tài)建設(shè)，促進(jìn)推動(dòng)綠色發(fā)展；推進(jìn)深化國(guó)資國(guó)企、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、社會(huì)事業(yè)等領(lǐng)域改革，促進(jìn)增強(qiáng)發(fā)展活力，更好保障和改善民生。
三、促進(jìn)完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理
內(nèi)部審計(jì)工作要進(jìn)一步堅(jiān)持問題導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向，根據(jù)本部門本單位完善治理的需要，針對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制，特別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，或者針對(duì)組織內(nèi)部控制的某個(gè)要素、某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以及業(yè)務(wù)活動(dòng)某個(gè)環(huán)節(jié)開展專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)，通過揭示內(nèi)部控制缺陷，提出健全優(yōu)化內(nèi)部控制制度建議并督促執(zhí)行，推動(dòng)改善管理，增加價(jià)值。做好“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，不僅要“查病”，更要“治已病”“防未病”。密切關(guān)注本部門本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展的合法合規(guī)性，服務(wù)本部門本單位持續(xù)提升合規(guī)管理能力，依法依規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。密切關(guān)注本部門本單位改革發(fā)展中的不確定因素，服務(wù)本部門本單位創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。聚焦跨界跨境風(fēng)險(xiǎn)防控，服務(wù)本部門本單位提升跨專業(yè)、跨市場(chǎng)、跨監(jiān)管復(fù)雜市場(chǎng)環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，及時(shí)反映國(guó)有企業(yè)“走出去”過程中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)在對(duì)外投資、對(duì)外承包工程、國(guó)際市場(chǎng)開拓等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中科學(xué)決策，有效防范國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
四、深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，推動(dòng)公共權(quán)力規(guī)范運(yùn)行
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)科學(xué)合理制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度計(jì)劃，進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的計(jì)劃性和時(shí)效性，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、提升組織經(jīng)營(yíng)管理水平、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措作用，推動(dòng)本部門本單位領(lǐng)導(dǎo)干部切實(shí)履職盡責(zé)。認(rèn)真貫徹中央關(guān)于進(jìn)一步激勵(lì)新時(shí)代新?lián)?dāng)新作為的意見，堅(jiān)持鼓勵(lì)改革創(chuàng)新，堅(jiān)持鼓勵(lì)干事創(chuàng)業(yè)，既要嚴(yán)肅揭示不作為、慢作為等問題，又要嚴(yán)格落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”的重要要求，緊扣經(jīng)濟(jì)責(zé)任，突出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，推動(dòng)建立健全內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制和容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制。聚焦各級(jí)黨委政府決策部署和重大政策措施貫徹執(zhí)行，聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部守紀(jì)、守法、守規(guī)和盡責(zé)情況，聚焦嚴(yán)格貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，聚焦權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，推動(dòng)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、黨風(fēng)廉政建設(shè)和責(zé)任落實(shí)。逐步前移監(jiān)督關(guān)口，將任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)高質(zhì)量發(fā)展的思想自覺和行動(dòng)自覺，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部主動(dòng)作為、盡責(zé)擔(dān)當(dāng)。
五、深入推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，拓展審計(jì)監(jiān)督廣度和深度
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督力度，按照黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋的要求，發(fā)揮實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的生力軍作用。通過創(chuàng)新審計(jì)方法，優(yōu)化組織方式，突出審計(jì)重點(diǎn)，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，做到應(yīng)審盡審，消除審計(jì)監(jiān)督盲區(qū)。結(jié)合本部門本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)，積極創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方式方法，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)思維，增強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)能力，綜合運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式，提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能?？茖W(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，優(yōu)化審計(jì)資源配置，整合開展戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)項(xiàng)目，積極探索融合式、“1+N”等審計(jì)組織方式，努力做到“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”，積極推進(jìn)跨層級(jí)、跨區(qū)域?qū)徲?jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，做好內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目、內(nèi)部審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”，進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量和層次。
六、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，推動(dòng)完善制度和加強(qiáng)管理
各部門各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作，及時(shí)研究分析審計(jì)建議，注重建立健全內(nèi)部審計(jì)查出問題整改長(zhǎng)效機(jī)制，堵塞管理漏洞，提高管理績(jī)效。明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改臺(tái)賬，推行審計(jì)整改結(jié)果內(nèi)部通報(bào)或公告等方式，對(duì)糾正不及時(shí)、不到位的問題，應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究機(jī)制。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部紀(jì)檢、巡視巡察、組織人事等部門的溝通協(xié)作，建立信息共享、結(jié)果共用等機(jī)制。推動(dòng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要參考，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果及整改情況納入領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的范圍。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)按照管理權(quán)限和法定程序依法依規(guī)移送相關(guān)主管機(jī)關(guān)，努力提升內(nèi)部審計(jì)工作成效。
七、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力
各部門各單位要認(rèn)真落實(shí)堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)的工作要求，部門單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要事項(xiàng)的管理。內(nèi)部審計(jì)工作要自覺在本部門本單位黨委（黨組）的領(lǐng)導(dǎo)下開展，嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度，凡是涉及審計(jì)計(jì)劃確定、審計(jì)情況報(bào)告、違規(guī)事項(xiàng)處理、違法問題移送等重大事項(xiàng)的，都要向黨委（黨組）報(bào)告。各部門各單位應(yīng)積極支持配合審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。各行業(yè)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)，加強(qiáng)與同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系，根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資金規(guī)模等因素，完善本行業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，推動(dòng)制定行業(yè)性內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)意見、內(nèi)部審計(jì)工作指引等，促進(jìn)本行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化開展。
八、適應(yīng)新時(shí)代需要，建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍
各部門各單位要充分認(rèn)識(shí)新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作以及內(nèi)部審計(jì)人員面臨的新要求新挑戰(zhàn)，按照習(xí)近平總書記提出的“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”要求，建設(shè)“信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔”的高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。選好配強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員，將思想和作風(fēng)過硬、專業(yè)能力較強(qiáng)、綜合素質(zhì)較好的優(yōu)秀人才充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。激勵(lì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職。支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展教育培訓(xùn)，通過“以審代訓(xùn)”、參加有關(guān)培訓(xùn)交流等方式，盡快構(gòu)建起多形式、多層次、多渠道的審計(jì)培訓(xùn)體系，不斷完善內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計(jì)信息化能力。
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