“防止國(guó)資流失”一直是國(guó)企改革中的焦點(diǎn)問題。早在1988年5月國(guó)家國(guó)資局成立時(shí)，如何防止國(guó)資流失即是重要的研究課題之一。如今，這一課題正隨著新一輪國(guó)企改革的推進(jìn)而更加引人關(guān)注。
國(guó)有資產(chǎn)價(jià)格多少算合適？需要不需要建立專有市場(chǎng)？怎樣加強(qiáng)過程監(jiān)管？引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)行不行？員工持股能否降低貪腐風(fēng)險(xiǎn)？在新的形勢(shì)下，這些議題正成為政、學(xué)、商三界討論的焦點(diǎn)。
審計(jì)必須全覆蓋
在全國(guó)政協(xié)經(jīng)濟(jì)委員會(huì)副主任、國(guó)家審計(jì)署原副審計(jì)長(zhǎng)董大勝看來，要防止國(guó)有資產(chǎn)流失，必須“內(nèi)外兼修”——于外，要加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督，不能有死角、空白點(diǎn)；于內(nèi)，要建立國(guó)有企業(yè)權(quán)力激勵(lì)約束機(jī)制，打破官商旋轉(zhuǎn)門。
據(jù)他介紹，盡管對(duì)國(guó)企進(jìn)行全覆蓋的審計(jì)，是法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)，黨中央、國(guó)務(wù)院也明確指示，加快建立健全國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督體系和制度，但是在100多家央企中，審計(jì)署進(jìn)行過領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的還連一半都不到。
截至2013年年底，央企資產(chǎn)總額達(dá)到35萬億元，其中境外資產(chǎn)占比超過12%，即4萬億多元。這些資產(chǎn)有多少是納入審計(jì)監(jiān)督的？董大勝說，基本上沒有。
另外，國(guó)企經(jīng)常性審計(jì)制度還未建立，有的國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)在任期內(nèi)甚至連一次都不會(huì)被審計(jì)；重特大事項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)也時(shí)有缺位，改組并購(gòu)?fù)顿Y轉(zhuǎn)讓經(jīng)常無審計(jì)報(bào)告。
董大勝建議，應(yīng)把所有的國(guó)有企業(yè)，包括境外的投資項(xiàng)目都納入審計(jì)監(jiān)督的視野，對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行國(guó)家審計(jì)全覆蓋。“建立國(guó)有企業(yè)電子審計(jì)體系，運(yùn)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、數(shù)據(jù)分析等現(xiàn)代審計(jì)的技術(shù)方法，對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行非現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)時(shí)或者亞實(shí)時(shí)的審計(jì)”。
不過，他也指出，外部監(jiān)督固然重要，但是內(nèi)部建設(shè)更是根本。“根本上還是要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，在科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)下，建立對(duì)相關(guān)人員形成權(quán)力配置和約束的規(guī)范。”
他還指出，黨政官員與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人身份轉(zhuǎn)換過于頻繁，容易產(chǎn)生短期行為，不利于企業(yè)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略實(shí)施和發(fā)展，還容易產(chǎn)生利益輸送等行為。
“我們看到有的干部上進(jìn)心太強(qiáng)，心太大，為了實(shí)現(xiàn)‘遠(yuǎn)大理想’，用心太多，甚至不惜用掌握的公共資源為仕途升遷鋪路，目前施行的有關(guān)薪酬的規(guī)定，似乎也不是一個(gè)解決問題的長(zhǎng)遠(yuǎn)辦法。”董大勝說。
代理難題如何破解
中國(guó)企業(yè)改革和發(fā)展研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)周放生曾任國(guó)務(wù)院國(guó)資委改革局副局長(zhǎng)，1990年，即進(jìn)入國(guó)家國(guó)資局工作。他也認(rèn)為，防止國(guó)有資產(chǎn)流失需要“內(nèi)外兼修”，只是側(cè)重點(diǎn)與董大勝略有不同。他認(rèn)為，于外，要制定規(guī)則，什么允許、什么不允許，這得搞明白；于內(nèi)，要讓員工真正成為主人，把他們的利益和企業(yè)捆在一起，貓膩?zhàn)匀粫?huì)少些。
周放生說，國(guó)人對(duì)國(guó)資和國(guó)資流失有一個(gè)認(rèn)識(shí)過程。“當(dāng)初，我們認(rèn)為固定資產(chǎn)就是國(guó)有資產(chǎn)，后來才知道不是那么回事兒。當(dāng)初進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易也沒有評(píng)估概念，還是澳大利亞、英國(guó)的專家來給我們掃的盲。”
他指出，經(jīng)過多年的實(shí)踐和研究，外部的制度規(guī)范已經(jīng)越來越完善，漏洞越堵越少。“我們現(xiàn)在的制度規(guī)范已經(jīng)相當(dāng)嚴(yán)密了，已經(jīng)出臺(tái)的文件和即將出臺(tái)的文件，只要嚴(yán)格規(guī)范地執(zhí)行，大的流失是可以防止的。”
既然規(guī)范“相當(dāng)嚴(yán)密”了，那么重點(diǎn)工作就轉(zhuǎn)內(nèi)部了。他強(qiáng)調(diào)，光靠監(jiān)管不頂事兒，“人盯人都未必管用”，還是要在內(nèi)因上動(dòng)腦筋。怎么動(dòng)？他建議增量分紅。
周放生研究了清朝山西票號(hào)的歷史，也調(diào)查了現(xiàn)代民營(yíng)企業(yè)的做法，發(fā)現(xiàn)有一個(gè)共性：只有將企業(yè)和經(jīng)理人、員工綁在一起才能真正解決“代理難題”，才不會(huì)出現(xiàn)賤賣貴買、貪腐捎帶的情況。
“當(dāng)年票號(hào)的總部在山西，分號(hào)遍布全國(guó)，有的地方去一趟都得3個(gè)月，全面監(jiān)管根本不可能，然而，票號(hào)的壞賬率卻極低。為什么？票號(hào)‘經(jīng)理人’擁有分紅權(quán)，很大比例的利潤(rùn)給他們拿走了，這就讓他覺得不是給掌柜的打工，而是給自己打工。給自己打工還有什么必要搞貓兒膩呢？”他說。
防流失第一關(guān)
1998年以前，劉公勤在交通部任職，負(fù)責(zé)研究制定交通行業(yè)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理、資產(chǎn)評(píng)估等方面的法規(guī)政策，并組織實(shí)施。1998年以后，她被調(diào)到交通部所屬企業(yè)通誠(chéng)資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所任總經(jīng)理。這種角色的轉(zhuǎn)換使她感到防止國(guó)有資產(chǎn)流失，還要建設(shè)一個(gè)豐富多元的“生態(tài)鏈環(huán)”。這個(gè)“生態(tài)鏈環(huán)”就需要評(píng)估師、會(huì)計(jì)師等中介的加入。
“資產(chǎn)評(píng)估為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理工作發(fā)揮著無可替代的重要基礎(chǔ)作用。不論是在宏觀管理層面的國(guó)有資產(chǎn)優(yōu)化配置，還是在微觀管理層面的企業(yè)資產(chǎn)有效運(yùn)營(yíng)，這種作用都有體現(xiàn)。一個(gè)專業(yè)化的、負(fù)責(zé)任的、獨(dú)立的評(píng)估機(jī)構(gòu)的存在，對(duì)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全是非常必要的，甚至可以成為‘防流失第一關(guān)’。”她說。
劉公勤認(rèn)為，沒有第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)如同一件衣服沒有扣子、拉鏈，必然會(huì)影響到國(guó)資的整體安全。
不過，湖北眾環(huán)海華會(huì)計(jì)師事務(wù)所總裁石文先則提醒說，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，第一個(gè)就是要防止國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人與個(gè)別的中介機(jī)構(gòu)比如審計(jì)、評(píng)估人員進(jìn)行串通，影響審計(jì)和評(píng)估的結(jié)果。受過監(jiān)管部門處罰的中介機(jī)構(gòu)，不能允許其再參與國(guó)有企業(yè)改革。他也深知，當(dāng)前中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性很容易遭到侵蝕。
中國(guó)投資有限責(zé)任公司副總經(jīng)理梁驤則關(guān)注更為基本的東西：市場(chǎng)。她說，在市場(chǎng)不成熟的時(shí)候，防范國(guó)有資產(chǎn)流失主要靠監(jiān)管，而當(dāng)市場(chǎng)機(jī)制健全了，外部機(jī)制雖然仍然非常重要，但是主要靠?jī)?nèi)生的平衡力量。“市場(chǎng)足夠透明、容量足夠大、交易主體足夠多、開放性足夠強(qiáng)，任何交易都將通過競(jìng)爭(zhēng)發(fā)現(xiàn)公允價(jià)值。在這樣的機(jī)制下，價(jià)格形成是經(jīng)過了市場(chǎng)的檢驗(yàn)，更科學(xué)和公平，對(duì)防范賤賣國(guó)有資產(chǎn)，減少利益輸送，將更加有效，制衡也將更加有力”。
因此，她認(rèn)為，當(dāng)前建立一個(gè)公平、公開、科學(xué)的市場(chǎng)才是極為重要的。（董偉）
