新華網(wǎng)北京６月１８日電（記者張曉松）寫(xiě)字樓內(nèi)，幾張辦公桌，幾臺(tái)電腦，一些資料、報(bào)表……這就是再普通不過(guò)的金融審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。然而，平靜的表面背后，既有日益隱蔽的經(jīng)濟(jì)犯罪手段和各類潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，也有與之針?shù)h相對(duì)的審計(jì)策略。
記者近日隨部分特約審計(jì)員赴北京、上海等地，對(duì)交通銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行等正在進(jìn)行的金融審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展調(diào)研，走進(jìn)了一個(gè)“沒(méi)有硝煙的戰(zhàn)場(chǎng)”。
“經(jīng)濟(jì)下行壓力越大，越要關(guān)注金融風(fēng)險(xiǎn)”
國(guó)際金融危機(jī)后，中央高度重視提高金融業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)危機(jī)能力，并把審計(jì)作為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的“利器”。這次金融審計(jì)將揭露重大違規(guī)問(wèn)題和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)列為主要內(nèi)容。對(duì)此，特約審計(jì)員們也給予高度關(guān)注。
“經(jīng)濟(jì)下行壓力越大，越要關(guān)注金融風(fēng)險(xiǎn)，要防止局部風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)全局風(fēng)險(xiǎn)?！碧丶s審計(jì)員、中國(guó)人民大學(xué)中國(guó)財(cái)政金融政策研究中心主任汪昌云說(shuō)。
當(dāng)了解到目前國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行支持“走出去”戰(zhàn)略任務(wù)很重，業(yè)務(wù)范圍涉及１００多個(gè)國(guó)家和地區(qū)時(shí)，汪昌云指出，有限的監(jiān)管力量分散到這么寬的領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)控制難度加大，一定要做好貸前、貸后監(jiān)管。
在位于上海浦東的交通銀行總部大樓，特約審計(jì)員們聽(tīng)取了正在這里開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的審計(jì)署駐上海特派員辦事處副特派員黃建宇的匯報(bào)。黃建宇說(shuō)，近年來(lái)交通銀行改革力度加大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)發(fā)展很快。
對(duì)此，特約審計(jì)員們特別指出，越是新業(yè)務(wù)、新領(lǐng)域越容易出現(xiàn)監(jiān)管漏洞。審計(jì)人員應(yīng)密切關(guān)注新型理財(cái)產(chǎn)品、非信貸融資、跨境人民幣結(jié)算等，著力揭示其中存在的規(guī)避監(jiān)管等問(wèn)題，防止局部風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)橄到y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
“風(fēng)險(xiǎn)總是存在的，就像每個(gè)人體內(nèi)多少都有一些致癌基因，但得不得癌癥還要看自身免疫力。”特約審計(jì)員、湖北省統(tǒng)計(jì)局副局長(zhǎng)葉青指出，防范金融風(fēng)險(xiǎn)一定要注重發(fā)揮審計(jì)服務(wù)國(guó)家治理的“免疫系統(tǒng)”功能。
“信息技術(shù)為審計(jì)‘精確制導(dǎo)’”
據(jù)審計(jì)署金融審計(jì)司司長(zhǎng)呂勁松介紹，近年來(lái)，金融審計(jì)發(fā)揮數(shù)據(jù)集中優(yōu)勢(shì)，在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)國(guó)家宏觀調(diào)控政策貫徹落實(shí)、維護(hù)財(cái)政資金安全、推動(dòng)反腐倡廉等方面有效地發(fā)揮了服務(wù)國(guó)家治理的“免疫系統(tǒng)”功能。
從２００８年起，審計(jì)署先后在交通銀行等８家金融機(jī)構(gòu)建立“金融審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)”，實(shí)現(xiàn)了對(duì)上述金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況的實(shí)時(shí)監(jiān)督，通過(guò)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)多起重大案件線索。
２０１１年，審計(jì)署對(duì)郵儲(chǔ)銀行進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)對(duì)浩如煙海的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)認(rèn)真分析比對(duì)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)三家中介公司在幫助多家政府融資平臺(tái)公司取得郵儲(chǔ)銀行數(shù)十億元專項(xiàng)融資過(guò)程中得到了上億元“顧問(wèn)費(fèi)”。審計(jì)人員據(jù)此初步判斷，可能存在向銀行內(nèi)部人員的利益輸送，并順藤摸瓜最終查出了郵儲(chǔ)銀行原行長(zhǎng)陶禮明腐敗大案。
“這次金融審計(jì)仍以數(shù)據(jù)分析為統(tǒng)領(lǐng)?！眹?guó)家開(kāi)發(fā)銀行總行審計(jì)組副組長(zhǎng)楊衛(wèi)東說(shuō)，他們抽調(diào)精兵強(qiáng)將對(duì)總行數(shù)據(jù)集中進(jìn)行分析比對(duì)，發(fā)現(xiàn)線索后再移交總行下屬分支機(jī)構(gòu)審計(jì)組進(jìn)行延伸審計(jì)、重點(diǎn)突破，從而實(shí)現(xiàn)了上下聯(lián)動(dòng)、精確查證。
全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委委員歐陽(yáng)昌瓊已連續(xù)擔(dān)任了兩屆特約審計(jì)員，并參與了汶川地震災(zāi)后重建等審計(jì)項(xiàng)目調(diào)研。與以往接觸到的投資審計(jì)相比，這次金融審計(jì)運(yùn)用的“大數(shù)據(jù)分析”給他留下深刻印象：“信息技術(shù)貫穿審計(jì)全過(guò)程，基本實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化，為發(fā)現(xiàn)重大案件線索提供了‘精確制導(dǎo)’?！?BR>
“這使事中審計(jì)與事后審計(jì)相結(jié)合成為可能?！睔W陽(yáng)昌瓊認(rèn)為，通過(guò)日常數(shù)據(jù)監(jiān)控分析，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)異常經(jīng)營(yíng)狀況，果斷采取相應(yīng)措施，將風(fēng)險(xiǎn)化解于萌芽狀態(tài)。
“發(fā)揮特約審計(jì)員參謀咨詢、橋梁紐帶、民主監(jiān)督作用”
據(jù)審計(jì)署辦公廳副主任丁德明介紹，審計(jì)署自１９９１年建立特約審計(jì)員制度以來(lái)，先后聘請(qǐng)了４屆共４７位特約審計(jì)員。這次調(diào)研是去年１０月第四屆特約審計(jì)員受聘以來(lái)首次開(kāi)展的調(diào)研活動(dòng)。
“這次調(diào)研成果很多，完全可以形成一個(gè)調(diào)研報(bào)告，從特約審計(jì)員的視角關(guān)注金融領(lǐng)域存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出建設(shè)性意見(jiàn)。”特約審計(jì)員、國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心資源與環(huán)境政策研究所副所長(zhǎng)谷樹(shù)忠建議，今后每次調(diào)研都應(yīng)形成調(diào)研報(bào)告，充分利用特約審計(jì)員這個(gè)渠道將審計(jì)成果反映到?jīng)Q策層面。
特約審計(jì)員的關(guān)注點(diǎn)不僅在被審計(jì)部門(mén)，也包括審計(jì)部門(mén)。
特約審計(jì)員孟安明建議，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中除了查賬本、看數(shù)據(jù)，還要與被審計(jì)單位的干部群眾接觸，積極接受群眾舉報(bào)，從中發(fā)現(xiàn)案件線索。
特約審計(jì)員歐陽(yáng)昌瓊說(shuō)，當(dāng)前改革進(jìn)入攻堅(jiān)階段，一些改革措施出現(xiàn)“落地難”。要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的分析運(yùn)用，圍繞進(jìn)一步完善體制機(jī)制提出合理化建議，以審計(jì)“倒逼”改革，防止屢審屢犯。
特約審計(jì)員張彤說(shuō)，審計(jì)工作具有一定特殊性，審計(jì)人員受到雙重考驗(yàn)：一方面，要面對(duì)各種利益的誘惑；另一方面，長(zhǎng)期在外出差，工作十分辛苦。因此，對(duì)于審計(jì)人員，既要加強(qiáng)廉政教育，也要在工作和生活上倍加關(guān)心。
“今后我們要多開(kāi)展這類活動(dòng)，充分發(fā)揮特約審計(jì)員的參謀咨詢、橋梁紐帶、民主監(jiān)督作用?！倍〉旅髡f(shuō)。
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