審計(jì)組處于審計(jì)執(zhí)法的最前沿，代表審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)監(jiān)督，直接關(guān)系到審計(jì)機(jī)關(guān)的形象。結(jié)合“作風(fēng)建設(shè)年”和“加快審計(jì)轉(zhuǎn)型年”活動(dòng)，浙江省紹興市審計(jì)局高度重視，著力構(gòu)筑審計(jì)組廉政建設(shè)“六道防線”，確保廉潔從審。
一、優(yōu)化生成機(jī)制，動(dòng)態(tài)組合為引線
針對(duì)審計(jì)組人員長(zhǎng)期固定形成的“熟面孔審計(jì)老單位”現(xiàn)象，以及有可能因此而引發(fā)的審計(jì)權(quán)力尋租現(xiàn)象，從有利于審計(jì)工作，有利于廉政建設(shè)的角度出發(fā)，對(duì)審計(jì)組生成機(jī)制作了調(diào)整，打破既有的處室行政格局，針對(duì)不同審計(jì)項(xiàng)目靈活組成審計(jì)組，跳出慣性思維，優(yōu)化人員配置，創(chuàng)新組織模式。從審計(jì)組的建立、到組長(zhǎng)主審的產(chǎn)生，再到組員的選派，都按照審計(jì)項(xiàng)目需要隨機(jī)產(chǎn)生，人隨事定、事結(jié)人離。這樣，既提升了審計(jì)組的整體實(shí)力，又培養(yǎng)了審計(jì)人員廉潔從審意識(shí)，從而為提高審計(jì)質(zhì)量、公正執(zhí)法創(chuàng)造了良好的條件。
二、完善引導(dǎo)機(jī)制，教育提醒作主線
全面實(shí)行“三示”：即審前教育明示、審中現(xiàn)場(chǎng)提示和審后回訪警示，取得了積極的效果。一是審前教育明示。根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，建立被審計(jì)單位臺(tái)帳，收集了解其各方面情況。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，針對(duì)被審計(jì)單位不同情況和特點(diǎn)，有的放矢地開展進(jìn)點(diǎn)前教育。對(duì)管理比較混亂的單位，提醒審計(jì)組務(wù)必嚴(yán)格自律，樹好形象，注意發(fā)現(xiàn)和查處各種違法違規(guī)問(wèn)題；對(duì)人員關(guān)系復(fù)雜的單位，提醒審計(jì)組要注意工作方法，講究審計(jì)藝術(shù)；對(duì)效益好的單位則提醒審計(jì)人員不能麻痹大意，降低工作要求；對(duì)重點(diǎn)工程的審計(jì)，指出被審計(jì)對(duì)象可能存在的問(wèn)題、可能采取的做法和“小動(dòng)作”。二是審中現(xiàn)場(chǎng)提示。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，注意通過(guò)多種渠道和手段，了解和把握審計(jì)組各方面工作情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的一些苗頭性、傾向性問(wèn)題，適時(shí)進(jìn)行有針對(duì)性的教育，起到了防微杜漸的作用。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)組談話教育情況匯總后形成統(tǒng)一的臺(tái)帳留存?zhèn)洳?。三是審后回訪警示。每半年及年底，有重點(diǎn)地選擇審計(jì)對(duì)象進(jìn)行回訪，了解審計(jì)組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作的意見(jiàn)和建議。審計(jì)回訪結(jié)果通過(guò)全局干部大會(huì)、中層干部會(huì)議或書面等形式進(jìn)行通報(bào)。近兩年共發(fā)放回收廉政監(jiān)督卡120份，回訪32個(gè)單位，未發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員有任何違紀(jì)違規(guī)行為。
三、健全運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范要求強(qiáng)底線
根據(jù)形勢(shì)的發(fā)展變化，不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度，健全審計(jì)工作運(yùn)行機(jī)制。一是規(guī)范審計(jì)權(quán)限。著眼杜絕審計(jì)執(zhí)法的隨意性，研究制定了《審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》和《審計(jì)業(yè)務(wù)手冊(cè)》，規(guī)定審計(jì)組到被審計(jì)單位工作必須有兩人以上參加；審計(jì)中取得的相關(guān)資料不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)；審計(jì)人員所取得的證明性記錄和其他證據(jù)，必須經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核；審計(jì)組對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題必須如實(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不得擅自作主、隱瞞不報(bào)或私了等。二是規(guī)范用權(quán)行為。針對(duì)審計(jì)檢查權(quán)、處理處罰權(quán)、結(jié)果披露權(quán)等三項(xiàng)權(quán)力，根據(jù)各個(gè)不同階段明確審計(jì)人員、審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)組的職責(zé)權(quán)限，形成了從進(jìn)點(diǎn)審計(jì)到審計(jì)決定落實(shí)的一整套規(guī)范程序，使審計(jì)組權(quán)力運(yùn)行的每一步都有章可循。三是實(shí)施陽(yáng)光審計(jì)。創(chuàng)造條件開展計(jì)算機(jī)現(xiàn)場(chǎng)組網(wǎng)審計(jì)，讓審計(jì)組的全體同志隨時(shí)了解掌握整體情況。堅(jiān)持審計(jì)“會(huì)診”制度，審計(jì)組成員在現(xiàn)場(chǎng)每天都要開碰頭會(huì)，匯報(bào)審計(jì)情況，討論疑難問(wèn)題，研究審計(jì)方法和應(yīng)對(duì)策略。對(duì)違規(guī)問(wèn)題的定性和處理，審計(jì)組都要集體研究，防止個(gè)人說(shuō)了算。
四、構(gòu)建自律機(jī)制，能動(dòng)管理筑內(nèi)線
通過(guò)審計(jì)承諾、日情報(bào)告和總結(jié)匯報(bào)等措施，力促每名審計(jì)人員知其可為與不可為，自覺(jué)筑牢廉潔從審的思想防線。一是推行審計(jì)承諾。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)人員必須簽訂承諾書，承諾按審計(jì)方案要求實(shí)施審計(jì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題全部報(bào)告，同時(shí)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定。如未能遵守上述承諾，愿意按照局有關(guān)規(guī)定接受相應(yīng)的責(zé)任追究。二是履行日情報(bào)告。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)權(quán)力運(yùn)用的監(jiān)督和控制，要求審計(jì)人員和審計(jì)組履行日情報(bào)告義務(wù)，在審計(jì)組推行了“兩表”做法，即要求審計(jì)組長(zhǎng)逐日填寫《審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作記錄》，審計(jì)人員每天各自填寫《審計(jì)人員工作記錄》，真實(shí)、全面地記載審計(jì)過(guò)程。通過(guò)這種做法，縱向到每一天、橫向到每個(gè)人的工作情況都能夠相互對(duì)照、有據(jù)可查，從而減少了審計(jì)人員個(gè)人對(duì)審計(jì)事實(shí)取舍的隨意性和自由裁量權(quán)，杜絕了遺漏、虛構(gòu)、隱匿問(wèn)題、疑點(diǎn)或私下交易的可能性，避免了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象。日情報(bào)告也使得局領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)了解審計(jì)情況并適時(shí)進(jìn)行督導(dǎo)。三是實(shí)行總結(jié)匯報(bào)。審計(jì)組人員執(zhí)行廉政紀(jì)律承諾和執(zhí)行廉政紀(jì)律情況，在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成和年終考核時(shí)，都要以書面形式進(jìn)行小結(jié)或總結(jié)匯報(bào)。重點(diǎn)由本人分析薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)消除萌芽問(wèn)題，充分明確努力方向。在每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束和年終自查的基礎(chǔ)上，每年對(duì)審計(jì)干部廉潔從審情況進(jìn)行全面考核，考核結(jié)果作為評(píng)先選優(yōu)和提拔任用的重要依據(jù)，形成的書面考核材料進(jìn)入審計(jì)干部個(gè)人“廉政檔案”。
五、引入他律機(jī)制，多方監(jiān)督強(qiáng)外線
注意調(diào)動(dòng)各方面力量，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)組廉潔從審情況的監(jiān)督檢查，保證審計(jì)權(quán)力的正確行使和審計(jì)執(zhí)法的公開、公平、公正。一是本位監(jiān)督。審計(jì)組長(zhǎng)既是業(yè)務(wù)主管，又是廉政監(jiān)察員，嚴(yán)格要求其在審計(jì)期間履行好“一崗雙責(zé)”，在抓好審計(jì)業(yè)務(wù)工作的同時(shí)，切實(shí)抓好審計(jì)組廉政建設(shè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決苗頭性問(wèn)題，杜絕違紀(jì)違法問(wèn)題發(fā)生。對(duì)派駐在外地的審計(jì)組，如縣市長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目、“上審下”項(xiàng)目中，即采取集體行動(dòng)，不單獨(dú)外出等措施以防范于未然。二是現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。紀(jì)檢監(jiān)察人員認(rèn)真履行職責(zé)，經(jīng)常深入到審計(jì)第一線，監(jiān)督檢查情況形成詳細(xì)記錄并及時(shí)匯報(bào)局黨組，一般審計(jì)項(xiàng)目紀(jì)檢監(jiān)察人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督面在80％以上。對(duì)于重大審計(jì)項(xiàng)目，由局紀(jì)檢監(jiān)察人員擔(dān)任審計(jì)廉政監(jiān)察員，實(shí)行隨組審計(jì)，直接參與審計(jì)實(shí)務(wù)，實(shí)施全過(guò)程現(xiàn)場(chǎng)跟蹤督查。三是網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督。把監(jiān)督檢查力量向被審計(jì)單位延伸，先后與市直60多個(gè)部門（單位）的紀(jì)檢監(jiān)察組織建立了定期溝通制度，并與其保持經(jīng)常性的聯(lián)系，不定期上門或寄發(fā)征求意見(jiàn)表，聽(tīng)取他們對(duì)審計(jì)組及審計(jì)人員執(zhí)行廉政規(guī)定的情況和意見(jiàn)。四是義務(wù)監(jiān)督。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，組織特約審計(jì)員到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)督查參與被審計(jì)單位有關(guān)人員座談會(huì)、明察暗訪等形式，直接聽(tīng)取和收集社會(huì)各界及被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組及審計(jì)人員執(zhí)行廉政規(guī)定的情況。近兩年先后組織特約審計(jì)員對(duì)20多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施了隨機(jī)監(jiān)督。
六、實(shí)行問(wèn)責(zé)機(jī)制，嚴(yán)肅法紀(jì)高壓線
高度重視“問(wèn)責(zé)”，牢牢抓在手中，對(duì)違反審計(jì)組廉政規(guī)定，發(fā)生不廉政行為造成后果的，視情節(jié)輕重和影響大小，追究當(dāng)事人、審計(jì)組長(zhǎng)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。重點(diǎn)明確了“八大責(zé)任”：一是對(duì)經(jīng)濟(jì)上個(gè)人或?qū)徲?jì)組侵占了被審計(jì)單位利益的，由個(gè)人或?qū)徲?jì)組全部如數(shù)退賠，所在處室領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)組長(zhǎng)登門賠禮道歉；二是對(duì)情節(jié)較輕，屬一般過(guò)錯(cuò)責(zé)任的人員，由本人作出書面說(shuō)明或檢查，接受批評(píng)教育或誡免談話、通報(bào)批評(píng)等，并將違紀(jì)事實(shí)記入廉政檔案；三是對(duì)情節(jié)較重的，給予當(dāng)事人和主要責(zé)任人黨政紀(jì)處分；四是對(duì)故意違紀(jì)、情節(jié)嚴(yán)重的從重處分，情節(jié)特別嚴(yán)重、造成惡劣影響的加重處分；五是對(duì)涉嫌犯罪的，堅(jiān)決移交司法機(jī)關(guān)處理；六是對(duì)發(fā)生的問(wèn)題不查處、不報(bào)告，甚至包庇姑息并造成惡劣影響的，嚴(yán)格按照《行政監(jiān)察法》、《黨紀(jì)處分條例》和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制追究處理規(guī)定，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理；七是對(duì)被責(zé)任追究的人員，當(dāng)年不得評(píng)為先進(jìn)個(gè)人，所在處室當(dāng)年不得評(píng)為先進(jìn)處室，審計(jì)項(xiàng)目取消評(píng)優(yōu)資格；八是對(duì)因違法執(zhí)法造成的行政賠償，視情況由責(zé)任人承擔(dān)部分或全部費(fèi)用。強(qiáng)勢(shì)“問(wèn)責(zé)”機(jī)制樹起了法紀(jì)高壓線，促使“人人都是審計(jì)形象”成為審計(jì)干部的一致共識(shí)，全局上下也基本形成了“恪守職業(yè)道德、遵守審計(jì)紀(jì)律、信守審計(jì)承諾、堅(jiān)守審計(jì)形象”的良好局面。
