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審計(jì)署2006年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目摘記

【時(shí)間:2008年02月03日】【來源:審計(jì)署辦公廳】字號：【大】【中】【小】

在不久前召開的全國審計(jì)工作會議上，審計(jì)署對18個(gè)2006年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了表彰。從這些項(xiàng)目中不難看出，它們在很多方面都表現(xiàn)出一致性：領(lǐng)導(dǎo)重視、組織得力、方法正確、成果突出、規(guī)范化程度較高等。同時(shí)，每個(gè)項(xiàng)目又有自己鮮明的特色，不少好做法、好經(jīng)驗(yàn)值得各級審計(jì)機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)和借鑒。我們對其中8個(gè)項(xiàng)目的突出特點(diǎn)和做法進(jìn)行了總結(jié)，并深深感到，成績和榮譽(yù)的背后，體現(xiàn)出審計(jì)人員秉公執(zhí)法，默默奉獻(xiàn)的精神，他們立足于審計(jì)這個(gè)“舞臺”，小處入手，大處著眼，演繹出了為經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展服務(wù)的精彩篇章。

立足服務(wù)企業(yè) 促進(jìn)完善政策
——記中國一航原法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

    2006年，審計(jì)署駐廣州特派辦對中國航空工業(yè)第一集團(tuán)公司（以下簡稱“中國一航”）2005年度財(cái)務(wù)收支及其原法定代表人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。

    這個(gè)項(xiàng)目的突出特點(diǎn)和主要成果體現(xiàn)為：在審計(jì)目標(biāo)上做到監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合，廣州特派辦將關(guān)注的重點(diǎn)從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性轉(zhuǎn)到影響企業(yè)發(fā)展的全局性問題，促進(jìn)完善宏觀政策，促進(jìn)軍工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)審計(jì)從“外科醫(yī)生”到“保健醫(yī)生”的轉(zhuǎn)變。

    此次審計(jì)中，廣州特派辦根據(jù)中國一航存在的突出困難和實(shí)際問題，深入剖析深層次原因，通過廣泛審計(jì)調(diào)研，提出了關(guān)于我國軍工產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制的專題報(bào)告。國務(wù)院對專題報(bào)告反映的問題和情況高度重視，要求成立完善軍品價(jià)格形成機(jī)制、修訂軍品價(jià)格管理辦法工作小組，對原《軍品價(jià)格管理辦法》的執(zhí)行情況和修訂工作進(jìn)行調(diào)查研究后，著手進(jìn)行修改。

    同時(shí)，廣州特派辦還根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況，提出了許多加強(qiáng)企業(yè)管理的意見和建議，中國一航多次召開專題會議研究整改。目前，已對內(nèi)部審計(jì)體制進(jìn)行了改革，充實(shí)了內(nèi)部審計(jì)力量，分區(qū)域設(shè)立了集團(tuán)直屬的派出機(jī)構(gòu)，并出臺了關(guān)于規(guī)范財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理行為、嚴(yán)格內(nèi)控制度、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理等內(nèi)容的十項(xiàng)規(guī)定，為加強(qiáng)企業(yè)管理、嚴(yán)格依法理財(cái)打下制度基礎(chǔ)。

深入開展審前調(diào)查制定明確審計(jì)目標(biāo)

——記中國銀行股份有限公司審計(jì)

    2006年4月至9月，審計(jì)署金融審計(jì)司和審計(jì)署駐武漢特派辦聯(lián)合組成審計(jì)組，對中國銀行股份公司（本級）（以下簡稱“中國銀行”）2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。
    該項(xiàng)目的突出特點(diǎn)和主要成績體現(xiàn)為：在深入開展審前調(diào)查基礎(chǔ)上，明確審計(jì)目標(biāo)，充分利用審前調(diào)查成果，注重查處大案要案線索。

    審前調(diào)查中，審計(jì)組對中國銀行內(nèi)部控制情況進(jìn)行了實(shí)地測評，對重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了橫向和縱向的分析性復(fù)核，結(jié)合該銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及其他資料進(jìn)行了分析整理，確定審計(jì)中需要重點(diǎn)關(guān)注的重點(diǎn)部門和重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)組制定了詳盡的審計(jì)實(shí)施方案，并明確了審計(jì)的目標(biāo)：重點(diǎn)揭露銀行經(jīng)營管理中存在的違法違規(guī)、損失浪費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)等問題，從制度、政策和監(jiān)管上分析原因，提出深化金融體制改革的審計(jì)建議，促進(jìn)商業(yè)銀行深化改革、加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)營、提高效益、防范風(fēng)險(xiǎn)。

    審計(jì)中，審計(jì)組充分利用審前調(diào)查成果，以計(jì)算機(jī)審計(jì)為主要手段，以重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)資金審計(jì)為突破點(diǎn)，成果顯著。中國銀行對審計(jì)結(jié)果高度重視，積極整改，并舉一反三，采取有效措施，全面提高風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平。

切實(shí)關(guān)注群眾利益積極促進(jìn)審計(jì)整改
——記某市2005年度住房公積金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

    2006年4月至7月，審計(jì)署駐武漢特派辦對某市2005年住房公積金的歸集、使用和管理情況以及住房公積金制度重要政策的執(zhí)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

    在這項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中，審計(jì)組結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，從切實(shí)維護(hù)群眾利益出發(fā)，在揭露和反映住房公積金在管理、使用和安全完整等方面存在問題的同時(shí)，積極促進(jìn)有關(guān)部門和單位整改，取得很好效果。

    一是規(guī)范了制度。省、市兩級政府對專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果高度重視，省政府辦公廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范住房公積金管理工作的通知》，要求從6個(gè)方面加強(qiáng)和規(guī)范住房公積金管理；市政府專門成立了整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，采取有力措施，落實(shí)審計(jì)整改意見。此外，建設(shè)部、財(cái)政部等部委還分別制發(fā)文件，推進(jìn)住房公積金管理體制的健全和完善。二是調(diào)整了機(jī)構(gòu)。市政府制定了住房公積金管理機(jī)構(gòu)調(diào)整總體方案，擬對該市8家住房公積金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整歸并。三是收回被挪用的資金。在省政府的直接關(guān)注下，被挪用的住房公積金正在積極追回中。

緊扣銀行職能擴(kuò)展審計(jì)思路
——記交通銀行股份有限公司某分行審計(jì)

    2006年3月至10月，審計(jì)署駐重慶特派辦對交通銀行股份有限公司某分行2005年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

    該項(xiàng)目最大的亮點(diǎn)在于：審計(jì)組根據(jù)審前調(diào)查發(fā)現(xiàn)的情況，及時(shí)轉(zhuǎn)變審計(jì)思路，緊扣銀行職責(zé)和權(quán)力有針對性地開展審計(jì)，取得明顯效果。

    審計(jì)過程中，重慶辦結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，調(diào)整審計(jì)思路，改變了以往金融審計(jì)從銀行客戶入手，追查企業(yè)騙貸的習(xí)慣做法，而是緊緊圍繞銀行權(quán)力和職責(zé)開展審計(jì)，在發(fā)現(xiàn)問題線索后，深入追究銀行管理人員的責(zé)任，指出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出切實(shí)可行的審計(jì)意見和建議：一是圍繞銀行尤其是銀行高管在業(yè)務(wù)經(jīng)營中享有的權(quán)力和應(yīng)履行的職能進(jìn)行審計(jì)，將權(quán)力制約機(jī)制的不完善、內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)作為切入點(diǎn)；二是緊扣銀行自身業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，注重發(fā)現(xiàn)其中的違紀(jì)違規(guī)、瀆職、甚至濫用權(quán)力的問題。按照上述思路，審計(jì)查出某支行向某集團(tuán)公司超權(quán)限、超額度發(fā)放貸款，該支行行長涉嫌收受商業(yè)賄賂等違法犯罪問題。

對數(shù)據(jù)式系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)的有益嘗試
——記某市住房公積金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

    2006年，審計(jì)署京津冀特派辦在對某市住房公積金審計(jì)調(diào)查中，針對該市公積金量大面廣，且數(shù)據(jù)化程度較高的特點(diǎn)，積極探索數(shù)據(jù)式系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)，取得了較好的效果。

    數(shù)據(jù)式系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)是以系統(tǒng)內(nèi)部控制測評為基礎(chǔ)，通過對電子數(shù)據(jù)的收集、轉(zhuǎn)換、整理、分析和驗(yàn)證，來實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的審計(jì)方式。他們的具體做法為：一是對被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查了解，并通過計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)調(diào)查表、面談、查閱系統(tǒng)設(shè)計(jì)說明書和數(shù)據(jù)字典以及“黑匣”測試法等方法對系統(tǒng)進(jìn)行測評。二是全面采集電子數(shù)據(jù)，在調(diào)查住房公積金業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)狀況的基礎(chǔ)上，盡可能占有審計(jì)對象的內(nèi)部和外部電子數(shù)據(jù)。三是創(chuàng)建審計(jì)中間表，構(gòu)造審計(jì)信息資源中心。對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換、清理和驗(yàn)證，形成審計(jì)中間表存儲于服務(wù)器上，使其真正成為審計(jì)信息資源中心。四是構(gòu)建審計(jì)分析模型，做好數(shù)據(jù)分析，利用查詢分析等多種分析方法形成審計(jì)分析建模思路，構(gòu)建審計(jì)分析模型。

    審計(jì)結(jié)果表明，開展數(shù)據(jù)式審計(jì)，能發(fā)現(xiàn)和查處常規(guī)審計(jì)難以發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)調(diào)查報(bào)告中三分之二的內(nèi)容是數(shù)據(jù)式系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)模式下的工作成果。

在金融審計(jì)中關(guān)注民生促進(jìn)和諧
——記中國銀行股份有限公司北京市分行審計(jì)

    2006年，審計(jì)署駐長沙特派辦對中國銀行股份有限公司北京市分行（以下簡稱“北京分行”）審計(jì)中，除了對金融領(lǐng)域常規(guī)性的違法違規(guī)問題進(jìn)行了審計(jì)查處外，還對國家助學(xué)貸款等關(guān)系民生的熱點(diǎn)問題進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。

    該辦在審計(jì)了解到，北京分行承擔(dān)了北京市35所中央所屬高校國家助學(xué)貸款的發(fā)放和管理工作。國家助學(xué)貸款政策是否執(zhí)行到位、是否達(dá)到預(yù)期效果、執(zhí)行中還存在哪些問題、如何防范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)、其經(jīng)濟(jì)和社會效益如何等，成為審計(jì)人員關(guān)心的問題。圍繞上述問題，審計(jì)組開展了效益審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查，走訪了國家助學(xué)貸款管理中心及十余所高校，了解國家助學(xué)貸款的發(fā)放、管理情況，撰寫了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查信息，分析影響國家助學(xué)貸款覆蓋面擴(kuò)大的體制、機(jī)制等方面的原因，提出了解決辦法的建議。審計(jì)調(diào)查情況被各媒體報(bào)道后，產(chǎn)生了很大的社會影響，受到人民群眾的好評。

    此外，審計(jì)組還積極關(guān)注影響改革、發(fā)展、穩(wěn)定的突出問題和關(guān)系人民群眾切身利益的其他問題，并注意從宏觀角度思考問題并向有關(guān)部門提出處理建議，收到很好的效果。

圍繞社會熱點(diǎn) 積極開展績效審計(jì)
——記深圳市寶安區(qū)公共物業(yè)管理局政府物業(yè)運(yùn)作和管理績效審計(jì)

    2006年7月至10月，深圳市寶安區(qū)審計(jì)局對該區(qū)政府物業(yè)的運(yùn)作和管理情況進(jìn)行了績效審計(jì)。

    該項(xiàng)目最大的特點(diǎn)在于：將政府物業(yè)管理這一人民群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題作為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，提交的績效審計(jì)報(bào)告得到上級審計(jì)機(jī)關(guān)、區(qū)委、區(qū)政府的高度認(rèn)可，提出的審計(jì)建議得到有關(guān)部門采納，為切實(shí)維護(hù)群眾的利益發(fā)揮了重要作用。

    在深圳房價(jià)居高不下的形勢下，如何科學(xué)管理政府物業(yè)成為人大、政府及百姓關(guān)注的熱點(diǎn)問題。寶安區(qū)審計(jì)局緊緊圍繞政府工作重點(diǎn)，通過對區(qū)政府物業(yè)管理模式及運(yùn)作方式的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性的審計(jì)，揭露了一些群眾關(guān)心的物業(yè)管理與服務(wù)方面的問題，提出了解決的意見和建議。審計(jì)報(bào)告得到區(qū)政府高度重視，區(qū)長作了重要批示，審計(jì)結(jié)果也向社會作了公告。該區(qū)各有關(guān)部門根據(jù)要求對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了積極整改，研究制定了相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范了物業(yè)管理：督促一些瞞報(bào)未報(bào)物業(yè)單位補(bǔ)辦了物業(yè)產(chǎn)權(quán)、實(shí)物移交手續(xù)；加快社區(qū)公配設(shè)施的清理工作；與國土房產(chǎn)部門協(xié)商，補(bǔ)辦了55 處146份產(chǎn)權(quán)證，促使國土部門出臺了《辦理歷史遺留產(chǎn)權(quán)證問題的有關(guān)意見》；提出了創(chuàng)新政府物業(yè)管理模式的建議，預(yù)計(jì)一年可提高政府物業(yè)經(jīng)營收益2200萬元；根據(jù)審計(jì)建議，區(qū)公共物業(yè)管理局制定了《寶安區(qū)政府物業(yè)資產(chǎn)維修養(yǎng)護(hù)管理辦法》，利于國有資產(chǎn)的保值增值等。這次效益審計(jì)的成功實(shí)施，為促進(jìn)政府物業(yè)項(xiàng)目的科學(xué)決策和規(guī)范管理，保障群眾得到實(shí)惠，發(fā)揮了積極的作用。

有效化解矛盾積極服務(wù)于民

——記安慶市菱北西路工程建設(shè)征遷補(bǔ)償安置情況專項(xiàng)審計(jì)

    2005年4月，安徽省安慶市審計(jì)局受安慶市人民政府委托，對該市菱北西路工程建設(shè)征遷補(bǔ)償安置等情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。

    針對菱北西路建設(shè)征地拆遷損害了群眾利益引發(fā)種種矛盾的情況，該市審計(jì)局本著“依法審計(jì)，立足大局，服務(wù)于民”的精神，充分發(fā)揮監(jiān)督與服務(wù)的職能，通過審計(jì)，促進(jìn)化解矛盾，得到各方好評。

    審計(jì)中，審計(jì)人員根據(jù)掌握的情況，立足解決問題、化解矛盾，及時(shí)調(diào)整工作思路和方法。對審計(jì)過程中有些單位和個(gè)人對審計(jì)的抵觸情緒，審計(jì)人員沒有以硬碰硬，激化矛盾，而是采取迂回策略有效化解，使工作得以順利進(jìn)行。通過召集開發(fā)商座談會，向他們擺事實(shí)、講政策和反復(fù)做工作，促進(jìn)解決了長期以來懸而未決的土地出讓金清繳等問題，涉及拆遷群眾的補(bǔ)償款得以落實(shí)，有效緩和了矛盾。

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