委員長(zhǎng)、各位副委員長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我受國(guó)務(wù)院委托，向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告2007年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中央預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，審計(jì)署對(duì)2007年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)工作中，堅(jiān)持深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞黨和政府中心工作、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局、關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項(xiàng)，進(jìn)一步突出了對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目和資金的審計(jì)監(jiān)督，加大了績(jī)效審計(jì)力度，注重從體制、機(jī)制和制度層面揭示問(wèn)題、分析原因、提出建議，促進(jìn)深化改革和規(guī)范管理。審計(jì)結(jié)果表明，2007年，在黨中央、國(guó)務(wù)院的正確領(lǐng)導(dǎo)下，國(guó)民經(jīng)濟(jì)保持了增長(zhǎng)較快、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、效益提高、民生改善的良好態(tài)勢(shì)，中央財(cái)政在改善宏觀調(diào)控、構(gòu)建和諧社會(huì)、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。
——繼續(xù)實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策，中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況較好。中央財(cái)政收入28 611.95億元，完成預(yù)算的117.2%；中央財(cái)政支出29 579.95億元，完成預(yù)算的110.1%；中央財(cái)政赤字2000億元，比十屆全國(guó)人大五次會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算赤字減少450億元，比上年減少748.96億元；增加中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1032億元。
——中央財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，加大了對(duì)“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療、社保等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入。對(duì)農(nóng)民直接補(bǔ)貼、改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)事業(yè)發(fā)展等“三農(nóng)”支出達(dá)到4318億元，比上年增長(zhǎng)23%；用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)的支出分別增長(zhǎng)76%、296.8%和13.6%。
——公共財(cái)政體系建設(shè)逐步推進(jìn)，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度不斷完善。中央財(cái)政對(duì)地方的財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付達(dá)到7125.37億元，增長(zhǎng)38.1%。進(jìn)一步調(diào)整完善“三獎(jiǎng)一補(bǔ)”政策，改進(jìn)財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付測(cè)算辦法，建立資源枯竭型城市轉(zhuǎn)移支付制度，促進(jìn)了地區(qū)間財(cái)力均衡分配，基層財(cái)政困難得到進(jìn)一步緩解。
財(cái)政部、發(fā)展改革委和國(guó)務(wù)院其他部門堅(jiān)持依法行政、依法理財(cái)，在做好2007年中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支工作的同時(shí)，認(rèn)真整改去年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)制度規(guī)定305項(xiàng)，追回或歸還被擠占挪用的資金41.95億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的117起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)查處后，已有88人被依法逮捕、起訴或判刑，104人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。對(duì)去年審計(jì)查出問(wèn)題的糾正情況，國(guó)務(wù)院已向全國(guó)人大常委會(huì)作了專題報(bào)告，審計(jì)署也已向社會(huì)公告。
從今年審計(jì)情況看，中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中還存在一些違法違規(guī)和管理不規(guī)范問(wèn)題，影響了相關(guān)政策措施的實(shí)施效果，以及財(cái)政資金和國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
一、中央財(cái)政管理審計(jì)情況
財(cái)政部和發(fā)展改革委承擔(dān)中央財(cái)政管理的主要職責(zé)。2007年，這兩個(gè)部門認(rèn)真落實(shí)十屆全國(guó)人大五次會(huì)議審查批準(zhǔn)的中央預(yù)算與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，貫徹實(shí)施穩(wěn)健的財(cái)政政策，著力推進(jìn)預(yù)算和投資管理改革，管理水平不斷提高。財(cái)政部進(jìn)一步完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系，在18個(gè)部門開(kāi)展實(shí)物費(fèi)用定額試點(diǎn)，在11個(gè)部門推行部門預(yù)算內(nèi)部公開(kāi)試點(diǎn)，在7個(gè)單位推行公務(wù)員卡管理試點(diǎn)，把非稅收入收繳改革擴(kuò)大到50個(gè)部門，將國(guó)庫(kù)集中支付改革覆蓋到中央部門本級(jí)及所屬9300多個(gè)基層預(yù)算單位。發(fā)展改革委堅(jiān)持“把握重點(diǎn)、壓縮一般、集中力量辦大事”的原則，共組織分配中央預(yù)算內(nèi)和國(guó)債投資1372億元，還與財(cái)政部聯(lián)合組織安排6個(gè)專項(xiàng)投資66.55億元，投資計(jì)劃下達(dá)進(jìn)度比去年明顯加快，當(dāng)年已全部下達(dá)完畢。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
（一）向十一屆全國(guó)人大一次會(huì)議報(bào)告的2007年中央預(yù)算執(zhí)行情況不夠詳細(xì)和完整。根據(jù)財(cái)政部的規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為主，但中央財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的個(gè)別事項(xiàng)可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。2007年，財(cái)政部對(duì)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項(xiàng)沒(méi)有具體報(bào)告。
（二）有376.87億元資金未納入預(yù)算管理。一是儲(chǔ)備物資變價(jià)款收入32.46億元、中央廣播電視大學(xué)“全國(guó)網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)考考試費(fèi)”8062萬(wàn)元未納入預(yù)算，而是作為預(yù)算外資金管理。二是2007年中央財(cái)政專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)等非稅收入343.6億元未清理納入預(yù)算。
（三）財(cái)政部批復(fù)的部分中央部門項(xiàng)目支出預(yù)算年初不細(xì)化。為細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算，財(cái)政部從2001年開(kāi)始要求建立財(cái)政部和中央部門兩級(jí)項(xiàng)目庫(kù)。但由于項(xiàng)目庫(kù)不夠完善，缺乏備選項(xiàng)目，財(cái)政部批復(fù)的32個(gè)部門2007年預(yù)算中，仍有385.41億元項(xiàng)目支出預(yù)算年初未落實(shí)到具體的項(xiàng)目和單位，占這些部門財(cái)政撥款項(xiàng)目支出預(yù)算的42.8%。這部分預(yù)算需在年度執(zhí)行中再細(xì)化到具體的項(xiàng)目和單位，有一定的隨意性，而且影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
（四）未及時(shí)完成對(duì)49項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目的清理規(guī)范工作。2007年4月，財(cái)政部、發(fā)展改革委將有關(guān)部門49項(xiàng)法律和行政法規(guī)尚未作出明確規(guī)定的行政許可收費(fèi)編入行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目目錄，當(dāng)年共收費(fèi)40.75億元。
（五）批準(zhǔn)金融保險(xiǎn)企業(yè)用工效掛鉤辦法核定的職工工資作為企業(yè)所得稅納稅扣除額。截至2007年底，財(cái)政部、稅務(wù)總局批準(zhǔn)16家金融保險(xiǎn)企業(yè)，用工效掛鉤辦法核定的職工工資作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅扣除額，致使這些企業(yè)納稅工資扣除額大大高于未實(shí)行這種辦法的企業(yè)，減少了企業(yè)所得稅。其中對(duì)7家企業(yè)的涉稅審批事項(xiàng)是在去年審計(jì)提出這個(gè)問(wèn)題后仍繼續(xù)辦理的。
（六）未及時(shí)清理中央農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)財(cái)政有償資金。1998至2007年，中央財(cái)政安排該項(xiàng)資金累計(jì)299.31億元，其中2007年安排20.73億元，年底余額89.54億元。這部分資金屬于財(cái)政周轉(zhuǎn)金性質(zhì)，國(guó)務(wù)院1999年就要求徹底清理此類資金，一律只收不貸。
（七）向不承擔(dān)國(guó)債分銷業(yè)務(wù)的社?；鹄硎聲?huì)支付國(guó)債發(fā)行手續(xù)費(fèi)。2007年，社?；鹄硎聲?huì)向財(cái)政部購(gòu)買國(guó)債293.5億元，財(cái)政部按照國(guó)債承銷主協(xié)議的有關(guān)規(guī)定向其支付國(guó)債發(fā)行手續(xù)費(fèi)2842萬(wàn)元。國(guó)債發(fā)行手續(xù)費(fèi)是財(cái)政部對(duì)國(guó)債承銷單位發(fā)行國(guó)債給予的一種費(fèi)用補(bǔ)助，社保基金理事會(huì)只是國(guó)債的最終購(gòu)買者，不從事國(guó)債宣傳和分銷工作，不產(chǎn)生發(fā)行費(fèi)用。
（八）未完成南水北調(diào)工程基金征繳任務(wù)。截至2007年底，應(yīng)收未收南水北調(diào)工程基金35.97億元。
（九）世界銀行貸款項(xiàng)目債務(wù)減免管理制度還不夠健全、完善。由于缺乏管理辦法，財(cái)政部一直采取向國(guó)務(wù)院一事一報(bào)的方式辦理債務(wù)減免事項(xiàng)。2002年以來(lái)共為地方政府和項(xiàng)目單位減免統(tǒng)借自還的世界銀行債務(wù)59.54億元。上述做法有一定的隨意性。
（十）少數(shù)投資項(xiàng)目審批把關(guān)不嚴(yán)，安排投資失當(dāng)。2007年，發(fā)展改革委向已實(shí)施政策性破產(chǎn)、財(cái)政部已安排了破產(chǎn)補(bǔ)助資金的4個(gè)煤礦，向兩個(gè)煤礦的已完工安全改造項(xiàng)目，向已改制為有限責(zé)任公司且無(wú)國(guó)有股權(quán)的3家公司，共安排煤礦安全改造資金5824萬(wàn)元；2006年向不具備申報(bào)條件的北京市一家公司安排國(guó)家服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金400萬(wàn)元。
2007年，發(fā)展改革委向以前年度已安排過(guò)國(guó)債投資的4家企業(yè)的同一個(gè)項(xiàng)目又下達(dá)國(guó)債投資計(jì)劃1411.6萬(wàn)元；發(fā)展改革委兩個(gè)業(yè)務(wù)司對(duì)寧夏回族自治區(qū)一所中學(xué)的改造項(xiàng)目分別立項(xiàng)安排投資，其中宿舍樓項(xiàng)目重復(fù)安排投資100萬(wàn)元。
（十一）脫離進(jìn)度下達(dá)個(gè)別項(xiàng)目年度投資計(jì)劃。中央儲(chǔ)備糧信息系統(tǒng)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案和投資概算2007年1月才得到批復(fù)，但2005年就已下達(dá)投資計(jì)劃6000萬(wàn)元，占投資概算的85%；國(guó)家博物館改擴(kuò)建項(xiàng)目2007年實(shí)際支出1.19億元，但發(fā)展改革委在當(dāng)年8月前就已下達(dá)投資計(jì)劃6.2億元，12月又下達(dá)2.96億元，造成結(jié)余8.04億元，是該項(xiàng)目當(dāng)年支出的6.7倍。
（十二）污水處理廠項(xiàng)目中央投資補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不一。主要是對(duì)同一省份不同流域不同規(guī)劃內(nèi)的污水處理廠補(bǔ)助比例不同。如內(nèi)蒙古自治區(qū)污水處理廠項(xiàng)目在遼河流域的，中央補(bǔ)助比例為35%，在松花江流域的補(bǔ)助比例為40%，在全國(guó)城鎮(zhèn)污水處理廠規(guī)劃內(nèi)的補(bǔ)助比例為不超過(guò)70%。
（十三）對(duì)部分項(xiàng)目審查審批不夠嚴(yán)格，監(jiān)督管理不夠到位。對(duì)發(fā)展改革委分配的煤礦安全改造、危險(xiǎn)廢物和醫(yī)療廢物處置設(shè)施建設(shè)、物資儲(chǔ)備綜合倉(cāng)庫(kù)安全改造和成品油儲(chǔ)備庫(kù)改擴(kuò)建等3類投資專項(xiàng)的403個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)：一是部分項(xiàng)目難以按期完工。由于前期工作準(zhǔn)備不足、投資計(jì)劃下達(dá)較晚等原因，308個(gè)應(yīng)在2007年內(nèi)完工的煤礦安全改造項(xiàng)目，當(dāng)年投資計(jì)劃只完成31%，有122個(gè)項(xiàng)目到年底仍未開(kāi)工；44個(gè)危險(xiǎn)廢物和醫(yī)療廢物處置設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，到2007年底有32個(gè)項(xiàng)目未開(kāi)工，其投資計(jì)劃占全部項(xiàng)目投資計(jì)劃總額的45%；51個(gè)物資儲(chǔ)備綜合倉(cāng)庫(kù)安全改造和成品油儲(chǔ)備庫(kù)改擴(kuò)建項(xiàng)目，當(dāng)年投資計(jì)劃僅完成49%。二是少數(shù)項(xiàng)目單位資質(zhì)不符合規(guī)定。國(guó)家對(duì)建設(shè)處置危險(xiǎn)廢物和醫(yī)療廢物項(xiàng)目的單位有一定的資質(zhì)要求。抽查44個(gè)危險(xiǎn)廢物和醫(yī)療廢物處置設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有12個(gè)項(xiàng)目單位沒(méi)有環(huán)保部門頒發(fā)的許可證或許可證已失效，存在一定的公共安全隱患。三是一些項(xiàng)目建成后未達(dá)到預(yù)期效果。抽查30個(gè)基層物資儲(chǔ)備處發(fā)現(xiàn)，2007年底實(shí)際存儲(chǔ)國(guó)家物資占用的面積僅占存儲(chǔ)總面積的12%，閑置面積占17%，其余用于對(duì)外出租。如已竣工10年的內(nèi)蒙古八三六處一期倉(cāng)庫(kù)從未存儲(chǔ)過(guò)國(guó)家物資。
對(duì)上述問(wèn)題，國(guó)務(wù)院已責(zé)成財(cái)政部、發(fā)展改革委等部門和有關(guān)地方采取有效措施，制定或完善相關(guān)制度，認(rèn)真整改。
二、中央轉(zhuǎn)移支付資金審計(jì)情況
2007年，中央財(cái)政繼續(xù)加大轉(zhuǎn)移支付力度，除對(duì)地方的稅收返還外，共安排轉(zhuǎn)移支付資金14 016.87億元，比上年增長(zhǎng)46.4%，占中央財(cái)政支出的47.4%，增強(qiáng)了中央政府的調(diào)控能力，保障了中央各項(xiàng)政策措施的實(shí)施，推進(jìn)了地區(qū)間協(xié)調(diào)發(fā)展。但轉(zhuǎn)移支付分配和管理中還存在一些問(wèn)題。
（一）結(jié)構(gòu)不夠合理，一般性轉(zhuǎn)移支付安排比例較低。近年來(lái)，盡管中央轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化，但最能平衡地區(qū)間財(cái)力差異的一般性轉(zhuǎn)移支付占比仍然較低，而專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付一直維持較高比重。2007年，中央財(cái)政安排專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付6891.5億元，占轉(zhuǎn)移支付總額的49.2%；財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付7125.37億元，但其中一般性轉(zhuǎn)移支付僅2503.82億元，占轉(zhuǎn)移支付總額的17.9%，少于按因素法測(cè)算的25個(gè)?。▍^(qū)、市）標(biāo)準(zhǔn)收支缺口。
（二）部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付設(shè)立時(shí)間長(zhǎng)、分配數(shù)額相對(duì)固定，已成為對(duì)地方的穩(wěn)定財(cái)力補(bǔ)助。如軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部經(jīng)費(fèi)、特殊縣財(cái)政困難補(bǔ)助、解決部分企業(yè)軍轉(zhuǎn)干部生活困難補(bǔ)助等。對(duì)此類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付應(yīng)進(jìn)行清理，經(jīng)批準(zhǔn)后作為財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付管理。
財(cái)政部已經(jīng)對(duì)改進(jìn)轉(zhuǎn)移支付管理問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真研究，提出措施，逐步完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，已將部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目改列為財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付。
三、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
今年共審計(jì)53個(gè)部門，延伸審計(jì)368個(gè)所屬單位。2007年，這53個(gè)部門共收到財(cái)政撥款3155億元，占中央財(cái)政本級(jí)支出的27%。審計(jì)財(cái)政撥款691億元，其中部門本級(jí)349億元，占這些部門本級(jí)財(cái)政撥款總數(shù)的97%；所屬單位342億元，占這些部門所屬單位財(cái)政撥款總數(shù)的12%。
審計(jì)結(jié)果表明，中央部門預(yù)算執(zhí)行情況較好，有97%的財(cái)政撥款預(yù)算能夠及時(shí)批復(fù)，財(cái)政撥款支出完成預(yù)算的100.5%。一些部門還采取充實(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)部門職能、開(kāi)展財(cái)政財(cái)務(wù)培訓(xùn)、創(chuàng)新財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制等措施，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理。這些部門在審計(jì)前開(kāi)展了自查自糾，發(fā)現(xiàn)各類問(wèn)題301個(gè)，已糾正5.49億元。
這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)部門本級(jí)存在的問(wèn)題293.79億元。其中：管理不規(guī)范問(wèn)題占98%，違法違規(guī)問(wèn)題占2%；屬于2007年度新發(fā)生的問(wèn)題占59%。主要問(wèn)題是：
（一）教育部、中科院等28個(gè)部門年初預(yù)算不細(xì)化、不完整和批復(fù)不及時(shí)等問(wèn)題174.98億元。其中：11個(gè)部門年初預(yù)算108.57億元未細(xì)化；7個(gè)部門自行調(diào)整預(yù)算7.22億元；4個(gè)部門未及時(shí)批復(fù)預(yù)算、撥付所屬單位資金17.7億元；13個(gè)部門動(dòng)用以前年度財(cái)政撥款結(jié)余和其他收入等41.03億元，未編入預(yù)算。
（二）稅務(wù)總局、廣電總局兩個(gè)部門重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目、多報(bào)單位人數(shù)等多領(lǐng)預(yù)算資金3800萬(wàn)元。如稅務(wù)總局在本級(jí)預(yù)算中多編報(bào)所屬3個(gè)自收自支事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)等基本支出預(yù)算，取得預(yù)算資金2982萬(wàn)元，用于這3個(gè)事業(yè)單位的人員和日常公用支出。
（三）統(tǒng)計(jì)局、質(zhì)檢總局等29個(gè)部門挪用財(cái)政資金和有專項(xiàng)用途的其他資金等2.63億元。其中：彌補(bǔ)本部門基本支出1.38億元，用于基本建設(shè)等其他項(xiàng)目支出8800萬(wàn)元，向非預(yù)算單位撥款3704萬(wàn)元。如統(tǒng)計(jì)局挪用專項(xiàng)普查活動(dòng)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1451萬(wàn)元，主要用于局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)等日常開(kāi)支。
（四）貿(mào)促會(huì)、人口計(jì)生委等9個(gè)部門少計(jì)收入、虛列支出等截留、轉(zhuǎn)移資金2.49億元。
（五）商務(wù)部、財(cái)政部等20個(gè)部門因預(yù)算編制不合理、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢等，2007年底共結(jié)余資金73.41億元，致使這些資金當(dāng)年不能發(fā)揮作用。
同時(shí)，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部門所屬單位存在的問(wèn)題170.7億元。其中：管理不規(guī)范問(wèn)題占76%，違法違規(guī)問(wèn)題占23%，損失浪費(fèi)問(wèn)題占1%；屬于2007年度新發(fā)生的問(wèn)題占12%。主要問(wèn)題是：
（一）水利部、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局等15個(gè)部門所屬的59個(gè)單位預(yù)算不細(xì)化、不完整和批復(fù)預(yù)算不及時(shí)等問(wèn)題9.81億元。其中：3個(gè)部門所屬的14個(gè)單位預(yù)算不細(xì)化、自行調(diào)整預(yù)算、批復(fù)預(yù)算不及時(shí)等問(wèn)題6.54億元，4個(gè)部門所屬的6個(gè)單位動(dòng)用以前年度結(jié)余1.11億元未編入預(yù)算，10個(gè)部門所屬的39個(gè)單位2.16億元收支未納入預(yù)算。
（二）農(nóng)業(yè)部、國(guó)資委等6個(gè)部門所屬的8個(gè)單位重復(fù)申報(bào)、多報(bào)財(cái)政預(yù)算資金1530萬(wàn)元。
（三）文化部、僑辦等25個(gè)部門所屬的71個(gè)單位改變資金用途、擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍等，挪用財(cái)政資金3.31億元。
（四）國(guó)土資源部、原勞動(dòng)保障部等14個(gè)部門所屬的30個(gè)單位采取隱瞞收入、虛列支出等手段截留、轉(zhuǎn)移資金3.09億元。
（五）廣電總局、衛(wèi)生部等12個(gè)部門所屬的14個(gè)單位違規(guī)收費(fèi)或未按規(guī)定上繳非稅收入33.64億元。其中：8個(gè)部門所屬的8個(gè)單位自定項(xiàng)目違規(guī)收費(fèi)4163萬(wàn)元，6個(gè)部門所屬的6個(gè)單位少收和未按規(guī)定上繳非稅收入33.23億元。
此外，12個(gè)部門所屬的14個(gè)單位違規(guī)投資、違規(guī)出借、經(jīng)營(yíng)不善等造成國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)或形成損失風(fēng)險(xiǎn)8815萬(wàn)元。
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已下達(dá)審計(jì)決定，國(guó)務(wù)院已責(zé)成各部門采取有效措施認(rèn)真整改，并制定相關(guān)預(yù)算管理制度。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的7件涉嫌違紀(jì)案件線索和14名涉案人員，已移送有關(guān)部門查處。在審計(jì)過(guò)程中，已有10個(gè)中央部門整改審計(jì)查出的問(wèn)題37.35億元。
根據(jù)全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的要求，審計(jì)署對(duì)25個(gè)中央部門2007年度決算（草案）進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)了116個(gè)所屬單位。對(duì)部門本級(jí)財(cái)政資金審計(jì)面達(dá)到99.8%，延伸審計(jì)所屬單位決算報(bào)表反映的財(cái)政資金量占這些部門所屬單位財(cái)政撥款的4.4%。這些部門經(jīng)過(guò)審計(jì)的決算（草案）基本反映了年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況。此次審計(jì)共查出20個(gè)部門影響決算（草案）真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性問(wèn)題4.95億元，占審計(jì)資金量的0.7%。對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)長(zhǎng)已簽署意見(jiàn)，要求予以糾正。
四、鐵路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況
此次審計(jì)的渝懷鐵路等17個(gè)已建成項(xiàng)目和京津城際軌道工程等8個(gè)在建項(xiàng)目，概算總投資2636億元，截至2007年3月底累計(jì)完成投資1431億元。從審計(jì)情況看，大部分項(xiàng)目能夠按期建成運(yùn)營(yíng)或按計(jì)劃組織實(shí)施，取得了較好的社會(huì)效益。但部分鐵路項(xiàng)目建設(shè)管理中還存在違規(guī)轉(zhuǎn)分包工程、多列預(yù)算、多結(jié)算工程款等問(wèn)題，其中：11個(gè)項(xiàng)目的承包單位違規(guī)將8.69億元的工程分包、轉(zhuǎn)包給無(wú)資質(zhì)或資質(zhì)不符合要求的單位或個(gè)人；9個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、建設(shè)單位審核不嚴(yán)多列概算3.01億元；15個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)、監(jiān)理單位審核把關(guān)不嚴(yán)，向承包單位虛驗(yàn)、多結(jié)算工程款2.17億元。
此外，抽查部分項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，少數(shù)工程質(zhì)量還不能完全達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)；少數(shù)工程管理不到位，承包單位不按設(shè)計(jì)要求施工，發(fā)生安全生產(chǎn)事故。
鐵道部針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題開(kāi)展了全面排查，問(wèn)題已基本整改，并給予99名責(zé)任人黨紀(jì)政紀(jì)處分。
五、財(cái)政專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況
（一）中央支農(nóng)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)16個(gè)?。▍^(qū)）2006年中央支農(nóng)專項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)抽查了50個(gè)縣（市、區(qū)）。2006年，16個(gè)?。▍^(qū)）共收到中央支農(nóng)專項(xiàng)資金1264億元，占這些?。▍^(qū)）收到的中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金總額的46%，帶動(dòng)地方投入1628億元；50個(gè)縣共收到中央支農(nóng)專項(xiàng)資金54億元，相當(dāng)于其當(dāng)年地方一般預(yù)算收入的48%。中央支農(nóng)專項(xiàng)資金已成為基層政府解決“三農(nóng)”問(wèn)題的重要資金來(lái)源，有力地促進(jìn)了新農(nóng)村建設(shè)。這次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：
一是資金總體尚未有效統(tǒng)籌和整合。目前，從中央到省、市、縣，都有20個(gè)左右的部門參與資金分配和管理，每個(gè)部門負(fù)責(zé)分配數(shù)量不等的專項(xiàng)資金，導(dǎo)致多頭管理，多渠道分配，項(xiàng)目點(diǎn)多面廣、資金比較分散，相當(dāng)一部分存在交叉重復(fù)。50個(gè)縣收到的按項(xiàng)目管理的23.8億元支農(nóng)專項(xiàng)資金，分散投向了4.5萬(wàn)個(gè)實(shí)施項(xiàng)目。這種狀況使得地方很難根據(jù)實(shí)際集中財(cái)力解決突出問(wèn)題。
二是項(xiàng)目管理和資金分配層次多、鏈條長(zhǎng)，影響項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度。目前，中央支農(nóng)專項(xiàng)資金分配大多采取層層上報(bào)項(xiàng)目，再由中央、省有關(guān)部門選擇確定并直接分配到具體項(xiàng)目的工作機(jī)制，導(dǎo)致申報(bào)時(shí)間長(zhǎng)、資金撥付遲緩。50個(gè)縣申報(bào)的4萬(wàn)多個(gè)項(xiàng)目中，從項(xiàng)目申報(bào)到批復(fù)歷時(shí)6個(gè)月以上的占39%，從項(xiàng)目批復(fù)到資金到位歷時(shí)6個(gè)月以上的占32%。50個(gè)縣的中央支農(nóng)專項(xiàng)資金，有45%是第四季度收到的，還有4.5億元當(dāng)年未收到。上述問(wèn)題導(dǎo)致項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度滯后，50個(gè)縣有43%的支農(nóng)項(xiàng)目未能在當(dāng)年組織實(shí)施。
三是一些地方仍存在擠占挪用專項(xiàng)資金的問(wèn)題。抽查的50個(gè)縣2006年擠占挪用1.25億元，主要用于平衡預(yù)算、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等。
國(guó)務(wù)院已責(zé)成財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部、發(fā)展改革委等部門和有關(guān)地方政府采取措施，認(rèn)真整改審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。有關(guān)地方和部門已就追繳資金、追究責(zé)任、完善制度、加強(qiáng)管理等方面提出了具體整改意見(jiàn)。
（二）農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)16個(gè)?。▍^(qū)、市）2006年和2007年1至6月農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)的審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)抽查了54個(gè)縣（市、旗）。從審計(jì)調(diào)查結(jié)果看，國(guó)家實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障新機(jī)制，減輕了學(xué)生及家庭負(fù)擔(dān)，改善了農(nóng)村中小學(xué)辦學(xué)條件，保證了農(nóng)村義務(wù)教育政策的全面實(shí)施，取得了良好的社會(huì)效果。54個(gè)縣2006年農(nóng)村小學(xué)和初中入學(xué)率平均達(dá)99.7%和96.5%。審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)新機(jī)制在運(yùn)行中還存在一些矛盾和問(wèn)題。
一是一些地方農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)投入不到位、撥付不及時(shí)。有3個(gè)?。▍^(qū)）未按照規(guī)定的分擔(dān)比例落實(shí)資金，少承擔(dān)1.08億元，占應(yīng)承擔(dān)資金的9%；有8個(gè)縣少承擔(dān)資金1350萬(wàn)元，占應(yīng)承擔(dān)資金的72%，還有5個(gè)縣2006年農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)投入比上年減少13%。有6個(gè)?。▍^(qū)、市）財(cái)政、教育部門滯留中央“兩免一補(bǔ)”專項(xiàng)資金1.89億元；29個(gè)縣的財(cái)政、教育部門滯留應(yīng)撥付到中小學(xué)的農(nóng)村義務(wù)教育資金1.1億元，占其同類經(jīng)費(fèi)總額的45%。
二是一些地方擠占挪用資金、亂收費(fèi)問(wèn)題還比較普遍。有46個(gè)縣的教育、財(cái)政部門和中小學(xué)校共擠占挪用公用經(jīng)費(fèi)、寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)等1.15億元，占同類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總額的3.8%，主要用于教育主管機(jī)構(gòu)日常經(jīng)費(fèi)、教職人員經(jīng)費(fèi)、學(xué)?；窘ㄔO(shè)等；33個(gè)縣的教育主管部門和學(xué)校自立項(xiàng)目亂收費(fèi)或向?qū)W生收取明令禁止的費(fèi)用5110萬(wàn)元。
教育部、財(cái)政部對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題高度重視，專門下發(fā)通知，要求各地整改。有關(guān)地方政府也采取相應(yīng)措施，落實(shí)投入責(zé)任，健全相關(guān)制度，提高農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)的投入保障和使用管理水平。
（三）國(guó)有土地使用權(quán)出讓金審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)11個(gè)城市及其所轄28個(gè)縣（市、區(qū)）2004至2006年國(guó)有土地使用權(quán)出讓金審計(jì)調(diào)查情況表明，11個(gè)城市能夠逐步健全土地市場(chǎng)管理制度，不斷規(guī)范土地出讓行為，加強(qiáng)出讓金征收管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
一是土地出讓金征收管理和使用方面，有9個(gè)城市違規(guī)減免或以先征后返等形式變相減免出讓金47.88億元，占其出讓金征收額的2%；7個(gè)城市有108.68億元出讓金未按規(guī)定納入財(cái)政管理，占11個(gè)城市出讓金征收額的3%；8個(gè)城市有1864.11億元土地出讓凈收益未按規(guī)定納入基金預(yù)算管理，占11個(gè)城市土地出讓凈收益總額的71%；10個(gè)城市挪用出讓金83.73億元，主要用于建樓堂館所、彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)、對(duì)外投資。有10個(gè)城市欠征土地出讓金173.27億元，其中有的城市在用地單位拖欠土地出讓金的情況下，違規(guī)為這些單位發(fā)放國(guó)有土地使用證。
二是土地出讓方面，部分城市違規(guī)以協(xié)議方式出讓經(jīng)營(yíng)性用地130宗計(jì)689.88公頃，“以租代征”農(nóng)民集體用地1541.05公頃建高爾夫球場(chǎng)和別墅。
三是征地補(bǔ)償安置方面，截至2007年9月底，尚有3個(gè)城市未按照國(guó)務(wù)院要求制定被征地農(nóng)民社會(huì)保障制度。少數(shù)城市還拖欠、出借征地補(bǔ)償資金5.61億元，欠收、挪用被征地農(nóng)民社會(huì)保障資金51.17億元。
11個(gè)城市的政府及有關(guān)部門正在整改審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，已收回欠征和被挪用、出借、返還的土地出讓金68.27億元，收回欠收、被挪用的征地補(bǔ)償資金和被征地農(nóng)民社會(huì)保障資金2.93億元。相關(guān)地方政府和部門正在建立、完善有關(guān)制度。
（四）救災(zāi)資金審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)13個(gè)?。▍^(qū)）救災(zāi)資金審計(jì)調(diào)查情況表明，2005至2006年共籌集救災(zāi)資金167.57億元，其中60%是中央轉(zhuǎn)移支付資金。此次共調(diào)查了13個(gè)?。▍^(qū)）本級(jí)、44個(gè)市、105個(gè)縣和213個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，走訪了352個(gè)村和2675戶受災(zāi)家庭。從審計(jì)調(diào)查情況看，救災(zāi)資金在保障受災(zāi)群眾基本生活、重建家園、恢復(fù)生產(chǎn)和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮了重要作用。但仍有一些部門和單位將2.58億元救災(zāi)資金用于了彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)、建設(shè)辦公樓等方面。
對(duì)這些問(wèn)題，有關(guān)部門和地方進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，已追究了30名責(zé)任人的責(zé)任。
（五）住房公積金審計(jì)情況。
對(duì)30個(gè)?。▍^(qū)、市）的133個(gè)設(shè)區(qū)城市住房公積金歸集、管理和使用情況的審計(jì)表明，截至2006年底，133個(gè)城市都建立了住房公積金管委會(huì)和管理中心，管理體制基本理順，覆蓋面不斷擴(kuò)大，繳存和貸款規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，控制風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步提高。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些影響資金安全完整的問(wèn)題。
一是擠占挪用、違規(guī)發(fā)放個(gè)人住房公積金貸款問(wèn)題仍然存在，部分資金面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。這次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)挪用住房公積金及其增值收益20億元，違規(guī)發(fā)放住房公積金個(gè)人貸款22億元。在發(fā)放的建設(shè)項(xiàng)目貸款和以委托理財(cái)?shù)确绞劫?gòu)買的國(guó)債中，有50億元住房公積金應(yīng)收回而未收回，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
二是有的地方住房公積金管理機(jī)構(gòu)未調(diào)整到位，少數(shù)企業(yè)和單位仍存在違規(guī)自行歸集住房公積金的問(wèn)題。截至2006年底，133個(gè)城市中，有22個(gè)管理機(jī)構(gòu)未按要求歸并到所在城市的公積金管理中心；有89個(gè)公積金管理分中心未真正做到統(tǒng)一管理、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一核算；有107個(gè)企業(yè)和單位還自行歸集管理住房公積金45億元。
對(duì)住房公積金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法下達(dá)審計(jì)決定，有關(guān)地方政府正在采取措施認(rèn)真整改。
（六）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。
對(duì)30個(gè)省（區(qū)、市）農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的審計(jì)結(jié)果表明，1992年以來(lái)，有2113個(gè)縣（市、區(qū)）開(kāi)展了農(nóng)保工作。在國(guó)務(wù)院1999年要求對(duì)農(nóng)保進(jìn)行清理整頓、停止接受新業(yè)務(wù)后，已有166個(gè)縣停辦了農(nóng)保業(yè)務(wù)，其余1947個(gè)縣仍保留了農(nóng)保業(yè)務(wù)。截至2006年底，全國(guó)農(nóng)?；鹄塾?jì)收入512.78億元、支出171.39億元，結(jié)余341.39億元。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)農(nóng)保制度運(yùn)行中的主要問(wèn)題：
一是一些地方將集體補(bǔ)助和財(cái)政補(bǔ)貼較多地補(bǔ)給了村干部。在實(shí)行集體補(bǔ)助的541個(gè)縣中，有186個(gè)縣將集體補(bǔ)助全部給了村干部；實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼的200個(gè)縣中，有72個(gè)縣將財(cái)政補(bǔ)貼全部給了村干部。
二是2006年，1947個(gè)縣中，有1484個(gè)縣的參保農(nóng)民人均領(lǐng)取的養(yǎng)老金低于當(dāng)?shù)剞r(nóng)村最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)；領(lǐng)取農(nóng)保養(yǎng)老金的331萬(wàn)農(nóng)民中，領(lǐng)取額低于當(dāng)?shù)剞r(nóng)村最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的占88%，有120萬(wàn)人月領(lǐng)取額在10元以下，占36%。
針對(duì)上述問(wèn)題，有關(guān)地方已按人力資源社會(huì)保障部要求，采取措施認(rèn)真整改。
（七）稅務(wù)部門征稅成本審計(jì)調(diào)查情況。
為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于降低行政運(yùn)行成本的精神，審計(jì)署對(duì)18個(gè)省（市）稅務(wù)部門征稅成本開(kāi)展了審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)抽查了省、市、縣三級(jí)236個(gè)稅務(wù)局。近年來(lái)，稅務(wù)部門在組織收入和加強(qiáng)成本管理方面做了大量工作，百元收入成本率自2002年起出現(xiàn)下降趨勢(shì)，但因稅務(wù)部門預(yù)算管理體制還未理順、執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不夠嚴(yán)格等，征稅成本管理中還存在一些問(wèn)題。一是人員支出水平較高。2006年，18個(gè)?。ㄊ校┒悇?wù)部門人員支出人均5.83萬(wàn)元，抽查的236個(gè)稅務(wù)局人員支出人均9.06萬(wàn)元。二是辦公用房面積超標(biāo)。抽查部分稅務(wù)局，超標(biāo)面積占58%。三是無(wú)編制和超編制購(gòu)置小汽車。抽查已實(shí)施或參照實(shí)施車輛編制管理的162個(gè)稅務(wù)局中，有90個(gè)稅務(wù)局超編制購(gòu)置小汽車。四是招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和出國(guó)費(fèi)控制不夠嚴(yán)格。抽查的236個(gè)稅務(wù)局2006年支出達(dá)10.55億元，仍處于較高水平。
針對(duì)上述問(wèn)題，稅務(wù)總局正在逐項(xiàng)進(jìn)行清理，依照規(guī)定處理，并制定和完善相關(guān)制度辦法。
（八）利用外國(guó)政府貸款項(xiàng)目和世界銀行貸款扶貧項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況。
審計(jì)調(diào)查的50個(gè)1998年以后實(shí)施的外國(guó)政府貸款項(xiàng)目協(xié)議金額占同期全部項(xiàng)目貸款協(xié)議總額的15%。截至2006年底，這些項(xiàng)目實(shí)際完成投資額588.95億元，審計(jì)檢查資金額占66%。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有10個(gè)項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)其總體目標(biāo)，涉及投資額7.98億元，占50個(gè)項(xiàng)目實(shí)際完成投資額的1.3%；33個(gè)項(xiàng)目存在資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置、利用率不高和損失浪費(fèi)問(wèn)題，涉及金額31.68億元。
對(duì)世界銀行貸款西南扶貧項(xiàng)目和秦巴山區(qū)扶貧項(xiàng)目的審計(jì)情況表明，這些扶貧項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)于推動(dòng)貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了一定作用，但由于可行性論證不充分、經(jīng)營(yíng)管理不善等，有2.87億元扶貧資金效益不佳，個(gè)別貧困縣因項(xiàng)目失敗還背上了較重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。
對(duì)上述問(wèn)題，國(guó)務(wù)院要求有關(guān)地方和部門認(rèn)真整改，加強(qiáng)項(xiàng)目審核把關(guān)和全過(guò)程監(jiān)管，建立和完善有關(guān)制度。
六、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況
（一）國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況。
對(duì)開(kāi)發(fā)銀行總行和19家分行的審計(jì)結(jié)果表明，開(kāi)發(fā)銀行注重發(fā)揮政策性銀行作用，大力支持國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況總體較好，但部分信貸業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，主要是一些中長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)的貸款主體不符合要求，一些貸款在抵押擔(dān)保方面過(guò)度依賴地方財(cái)力等。
同時(shí)還發(fā)現(xiàn)貸款審查制度執(zhí)行不嚴(yán)格，貸后監(jiān)管不到位。此次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)放貸款91.04億元，貸款被挪用245.72億元，其中58.41億元貸款違規(guī)進(jìn)入股票市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)，以及國(guó)家限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。
（二）中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行2006年資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況。
對(duì)農(nóng)業(yè)銀行總行及27家分行的審計(jì)結(jié)果表明，該行認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有商業(yè)銀行改革的指示精神，積極圍繞服務(wù)“三農(nóng)”、整體改制、商業(yè)運(yùn)作、擇機(jī)上市的要求，深入研究面向“三農(nóng)”與商業(yè)運(yùn)作的有效實(shí)現(xiàn)途徑，認(rèn)真做好股份制改革前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作正在積極向前推進(jìn)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)控制、資金清算、財(cái)務(wù)管理等方面監(jiān)督和控制不力，造成分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)問(wèn)題不斷出現(xiàn)，這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的243.06億元違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題絕大部分發(fā)生在基層分支機(jī)構(gòu)，甚至有內(nèi)部員工參與作案。如2004年3月至2006年7月，農(nóng)業(yè)銀行遼寧省錦州市分行副行長(zhǎng)鄭鳳來(lái)、黑山縣支行行長(zhǎng)劉福德等人采取借款和虛假貼現(xiàn)等手段，累計(jì)挪用銀行資金31億元借給一些企業(yè)和個(gè)人使用，有1.89億元未收回，鄭鳳來(lái)、劉福德等人涉嫌侵占國(guó)有資金。
（三）金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查情況。
截至2006年底，華融、長(zhǎng)城、東方、信達(dá)等4家資產(chǎn)管理公司已基本完成政策性不良資產(chǎn)處置任務(wù)，而且利用處置政策性不良資產(chǎn)形成的專業(yè)、資源和品牌優(yōu)勢(shì)，在商業(yè)化轉(zhuǎn)型方面取得一定成效。4家公司累計(jì)接收政策性不良資產(chǎn)14 195億元，已處置11 447億元；收購(gòu)商業(yè)化不良資產(chǎn)累計(jì)8012億元，已處置1656億元。但審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，4家公司處置資產(chǎn)回收的現(xiàn)金尚不足以償還再貸款及金融債券利息，對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)有較大影響。
此外，審計(jì)署還對(duì)中國(guó)光大銀行股份有限公司、中國(guó)人民保險(xiǎn)集團(tuán)公司和中國(guó)再保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司總部及部分分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)部分信貸資金違規(guī)轉(zhuǎn)入資本市場(chǎng)、違規(guī)壓低保險(xiǎn)費(fèi)率等問(wèn)題金額167.9億元。
對(duì)9家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查共移送各類涉嫌犯罪案件線索43件，涉案金額141.62億元，涉案責(zé)任人144名。
9家金融機(jī)構(gòu)高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，已處理責(zé)任人1450人（次），糾正違規(guī)問(wèn)題436.54億元，并采取措施進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，全面加強(qiáng)信貸管理和財(cái)務(wù)管理，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，嚴(yán)格落實(shí)問(wèn)責(zé)制度，推進(jìn)依法規(guī)范經(jīng)營(yíng)。
七、企業(yè)審計(jì)情況
（一）3家中央企業(yè)原領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。
審計(jì)中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司、中國(guó)華電集團(tuán)公司、哈爾濱電站設(shè)備集團(tuán)公司原領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，檢查資產(chǎn)總額7960.9億元，占3家企業(yè)2006年會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)總額的49%，未發(fā)現(xiàn)其有個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。審計(jì)結(jié)果表明，這些企業(yè)原領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間，能夠較好地履行職責(zé)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益大幅度提高。但這些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面仍然存在一些問(wèn)題。
一是損益不實(shí)78.65億元。其中多計(jì)利潤(rùn)8.37億元，少計(jì)利潤(rùn)70.28億元。
二是決策不當(dāng)、管理不善造成損失。抽查的93項(xiàng)企業(yè)決策事項(xiàng)，有20項(xiàng)存在違規(guī)決策及管理不善問(wèn)題，造成損失或潛在損失16.63億元。
三是海外投資管理不夠規(guī)范。部分企業(yè)海外投資項(xiàng)目點(diǎn)多、面廣、管理比較薄弱，已形成損失或面臨損失4.24億元。
四是違法違規(guī)操作導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。有的企業(yè)套取轉(zhuǎn)移資金存放賬外、以委托理財(cái)名義挪用資金、騙取銀行貸款用于炒股等造成國(guó)有資產(chǎn)流失5.72億元。
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已向有關(guān)部門出具了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并依法向3家中央企業(yè)下達(dá)了審計(jì)決定，3家中央企業(yè)正在采取措施進(jìn)行整改。
（二）5家電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)投入產(chǎn)出效益審計(jì)調(diào)查情況。
對(duì)中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司、中國(guó)電信集團(tuán)公司、中國(guó)聯(lián)合通信有限公司、中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司和中國(guó)鐵通集團(tuán)有限公司的審計(jì)調(diào)查表明，自2002年電信體制改革至2006年，我國(guó)通信網(wǎng)絡(luò)的覆蓋面和容量都實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，5家電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)銷售收入總額、利潤(rùn)總額和凈資產(chǎn)收益率逐年增長(zhǎng)，但2006年的凈資產(chǎn)收益率低于中央企業(yè)平均水平。
審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)效益的主要問(wèn)題是：重復(fù)投資導(dǎo)致資源閑置浪費(fèi)，部分投資項(xiàng)目效益較低。2002至2006年，5家企業(yè)累計(jì)投入11 235億元，用于電信基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。由于缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，重復(fù)投資問(wèn)題突出，網(wǎng)絡(luò)資源利用率普遍偏低，通信光纜利用率僅為三分之一左右，且增加了企業(yè)的折舊和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用。如中國(guó)電信和中國(guó)網(wǎng)通在對(duì)方主導(dǎo)區(qū)域內(nèi)已有本地電話網(wǎng)的情況下，又投資508億元新建本企業(yè)本地電話網(wǎng)；中國(guó)鐵通在中國(guó)電信和中國(guó)網(wǎng)通投資在建各自全國(guó)固定電話網(wǎng)的情況下，也投資鋪設(shè)本企業(yè)的全國(guó)固定電話網(wǎng)，到2006年累計(jì)投入455億元。
對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，國(guó)務(wù)院已批轉(zhuǎn)有關(guān)部門采取措施研究改進(jìn)辦法。
（三）鐵道部鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況。
審計(jì)鐵道部所屬的17個(gè)鐵路局和3個(gè)專業(yè)運(yùn)輸公司2006年度財(cái)務(wù)收支情況，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要是，核算不實(shí)，多計(jì)利潤(rùn)10.59億元；主業(yè)與多元經(jīng)營(yíng)企業(yè)之間產(chǎn)權(quán)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系和分配關(guān)系不夠清晰，一些多元經(jīng)營(yíng)企業(yè)依托主業(yè)優(yōu)勢(shì)違規(guī)和不規(guī)范收費(fèi)，為主業(yè)人員發(fā)放獎(jiǎng)金，主業(yè)向多元經(jīng)營(yíng)企業(yè)讓利等問(wèn)題53.8億元。
審計(jì)過(guò)程中，鐵道部全面排查、認(rèn)真整改，制定和完善多項(xiàng)制度規(guī)定，并對(duì)167名責(zé)任人給予了黨紀(jì)政紀(jì)處分。
對(duì)上述企業(yè)的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查共查出涉嫌犯罪案件線索34件，涉案金額9.57億元，涉案責(zé)任人62名。同時(shí)，審計(jì)中還積極協(xié)助有關(guān)部門幫助企業(yè)收回壞賬、追回被侵占資產(chǎn)等，近3年共幫助企業(yè)挽回經(jīng)濟(jì)損失28.8億元。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題的全面整改情況，國(guó)務(wù)院將在今年年底前向全國(guó)人大常委會(huì)作出專題報(bào)告。對(duì)各部門、單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)署將依法予以公告。
八、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)
第一，進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性和透明度。財(cái)政部要綜合考慮各種因素，改進(jìn)預(yù)算收支的測(cè)算方法，提高預(yù)算編制的預(yù)見(jiàn)性；切實(shí)健全財(cái)政部、中央部門兩級(jí)項(xiàng)目庫(kù)，充實(shí)備選項(xiàng)目，逐步實(shí)行項(xiàng)目滾動(dòng)管理，切實(shí)將支出預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；在完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，大力推進(jìn)實(shí)物費(fèi)用定額試點(diǎn)，加快建立定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系，不斷提高支出預(yù)算的準(zhǔn)確性；在擴(kuò)大部門預(yù)算內(nèi)部公開(kāi)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)部門預(yù)算向社會(huì)公開(kāi)，進(jìn)一步提高預(yù)算的透明度。
第二，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，統(tǒng)籌考慮財(cái)政資金使用、國(guó)債發(fā)行和貨幣政策的協(xié)調(diào)。財(cái)政部要在科學(xué)編制預(yù)算的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，及時(shí)撥付資金，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的均衡性，降低財(cái)政支出的波動(dòng)幅度，減少國(guó)庫(kù)資金大量沉淀；加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金的管理，合理確定國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量，國(guó)債的發(fā)行規(guī)模、結(jié)構(gòu)和時(shí)間要結(jié)合國(guó)庫(kù)存款余額統(tǒng)籌安排，國(guó)庫(kù)資金的使用要注意與貨幣政策的協(xié)調(diào)。
第三，積極推進(jìn)財(cái)政體制改革，完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。隨著財(cái)政體制改革的不斷推進(jìn)，事權(quán)劃分不清晰、財(cái)力與事權(quán)不匹配等深層次矛盾日益顯現(xiàn)，不利于形成科學(xué)合理的政府間財(cái)政分配關(guān)系，從根本上影響了財(cái)政資源的合理配置和有效利用。國(guó)務(wù)院將結(jié)合行政管理體制改革，進(jìn)一步明晰中央和地方各級(jí)政府的事權(quán)；在確保中央財(cái)政調(diào)控能力的基礎(chǔ)上，逐步降低專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量和比重，加大一般性轉(zhuǎn)移支付投入；建立健全規(guī)范、透明的轉(zhuǎn)移支付管理制度，提高資金分配的科學(xué)性和公平性。
第四，完善中央政府投資管理，提高財(cái)政建設(shè)資金使用效益。中央政府投資管理中存在的一些投資計(jì)劃延遲下達(dá)、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢、效益不高等問(wèn)題，與規(guī)劃編制滯后、前期準(zhǔn)備不充分、立項(xiàng)審核把關(guān)不嚴(yán)等密切相關(guān)。發(fā)展改革委和有關(guān)部門要按照經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，抓緊編制相關(guān)行業(yè)的專項(xiàng)建設(shè)規(guī)劃，分清輕重緩急，統(tǒng)籌選擇建設(shè)項(xiàng)目；研究建立政府投資決策責(zé)任追究制度，嚴(yán)把立項(xiàng)審批關(guān)；考慮拆遷、土地征用、移民、環(huán)境保護(hù)等方面因素，充分做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作；加強(qiáng)對(duì)重大項(xiàng)目建設(shè)的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，督促項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)、監(jiān)理和質(zhì)量事故責(zé)任追究等制度，促進(jìn)提高投資項(xiàng)目管理水平，提高財(cái)政資金的使用效益。
第五，明確金融國(guó)有資產(chǎn)的收益分配和預(yù)算管理制度，確保國(guó)有資產(chǎn)安全。目前，金融類企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管比較薄弱，相關(guān)法律法規(guī)尚不健全，而且多頭監(jiān)管。國(guó)務(wù)院將研究制定金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、業(yè)績(jī)考核、責(zé)任追究等方面的制度辦法，明確部門職責(zé)分工，強(qiáng)化部門間協(xié)作，完善監(jiān)管信息溝通機(jī)制。財(cái)政部等部門要進(jìn)一步嚴(yán)格審批金融企業(yè)境內(nèi)外投資、并購(gòu)等事項(xiàng)，確保金融國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
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