近年來(lái)，河南省進(jìn)一步加快交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)步伐，新建項(xiàng)目、在建項(xiàng)目和改擴(kuò)建項(xiàng)目持續(xù)增加，高速公路通車(chē)?yán)锍涛痪尤珖?guó)第一。隨著交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資逐年增加，河南省審計(jì)廳不斷加大對(duì)交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資審計(jì)力度，并相繼制定出臺(tái)了投資審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)章制度。
為了更好地貫徹落實(shí)溫家寶總理“行政權(quán)力運(yùn)行到哪里，監(jiān)督就落實(shí)到哪里；財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的指示和2010年5月新頒布的《審計(jì)法實(shí)施條例》以及《河南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》精神，河南省審計(jì)廳進(jìn)一步拓展投資審計(jì)思路，創(chuàng)新審計(jì)方法，積極開(kāi)展跟蹤跟進(jìn)審計(jì)。從今年開(kāi)始，逐步對(duì)全省已審高速公路竣工決算項(xiàng)目尾工工程實(shí)施情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，目前已完成13條已審高速公路竣工決算項(xiàng)目尾工工程跟蹤審計(jì)任務(wù)。
在開(kāi)展高速公路尾工建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)伊始，由于沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的法律法規(guī)的規(guī)定，也沒(méi)有相應(yīng)的操作規(guī)程，審計(jì)工作遇到的許多問(wèn)題，審計(jì)監(jiān)督難度大，特別是補(bǔ)助費(fèi)發(fā)放無(wú)標(biāo)準(zhǔn)、缺陷責(zé)任期期限不明確、試運(yùn)營(yíng)期執(zhí)行不相同、建設(shè)期環(huán)評(píng)設(shè)計(jì)不合理等問(wèn)題。為此，河南省審計(jì)廳結(jié)合近年來(lái)對(duì)已完高速公路竣工審計(jì)的情況，將已審高速公路預(yù)留尾工工程資金使用情況納入審計(jì)視野，跟蹤審計(jì)按投資主體劃分，按交通部門(mén)、發(fā)展改革部門(mén)以及其他部門(mén)，列入跟蹤審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，審計(jì)實(shí)施前編制審計(jì)方案，從以前年度的竣工決算審計(jì)檔案中大量的調(diào)查取證資料，查閱審計(jì)報(bào)告，查看審計(jì)底稿，設(shè)計(jì)表格，分類(lèi)匯總，取得最準(zhǔn)確完整的尾工工程項(xiàng)目及資金數(shù)額，并結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，把相關(guān)的項(xiàng)目、表格及數(shù)據(jù)交給被審計(jì)單位填報(bào)高速公路尾工資金使用、結(jié)余情況。并采取集中審計(jì)，分組實(shí)施，定期召開(kāi)會(huì)議，集中反饋意見(jiàn)，統(tǒng)一處理原則，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，對(duì)審計(jì)要求處理和整改情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查等辦法組織實(shí)施審計(jì)跟蹤工作。建立健全配套的規(guī)章制度，后移審計(jì)關(guān)口，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。
高速公路建設(shè)資金管理是基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，高速公路尾工工程資金的管理使用是高速公路建設(shè)資金管理財(cái)務(wù)管理的弱點(diǎn)和盲點(diǎn)，河南省審計(jì)廳在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了高速公路建設(shè)項(xiàng)目公司資產(chǎn)移交不及時(shí)、移交手續(xù)不規(guī)范，外借資產(chǎn)和債權(quán)不清理、處置資產(chǎn)不合規(guī)；尾工工程建設(shè)未投標(biāo)、未簽訂施工協(xié)議，無(wú)施工合同、無(wú)竣工驗(yàn)收資料、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變建設(shè)內(nèi)容，財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題。為進(jìn)一步做好該項(xiàng)審計(jì)工作，河南省審計(jì)廳正在研究制定《高速公路建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)暫行辦法》、《高速公路建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作規(guī)定》以及《高速公路建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》，進(jìn)一步規(guī)范跟蹤審計(jì)行為，規(guī)范交通基建程序，提高跟蹤審計(jì)質(zhì)量，確保高速公路建設(shè)資金安全完整和合理合法合規(guī)使用，達(dá)到節(jié)約投資，提高投資效益，促進(jìn)河南高速公路建設(shè)健康發(fā)展的目的。
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