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今年云南省審計報告內(nèi)容充實特點鮮明

【時間:2011年07月29日】【來源:云南省審計廳】字號：【大】【中】【小】

    7月25日，受云南省人民政府委托，云南省審計廳廳長尹建業(yè)向省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十四次會議作了《關(guān)于2010年度云南省省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。

    今年云南省的審計報告立足全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的全局和宏觀層面，不僅反映了財政、稅收、民生、重大投資、改革措施等各領(lǐng)域的基本情況和取得的成效，也深入揭示了其中存在的制度性問題和深層次矛盾；不僅反映了重點領(lǐng)域在某一時點上的靜態(tài)特征，也嘗試著反映了一定時期相關(guān)領(lǐng)域改革進(jìn)程的動態(tài)發(fā)展。另外，審計報告的時效性也很強(qiáng)，按照首次實施的跨年度計劃，報告內(nèi)容全部都是計劃年度內(nèi)的審計結(jié)果，因此報告反映的內(nèi)容更加貼近全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，且有利于及時反映政策實施和資金使用過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，有利于相關(guān)部門根據(jù)審計結(jié)果及時決策、科學(xué)調(diào)整、積極整改。

    報告努力改變了以往簡單羅列或者個別反映情況的方式，著力反映了相關(guān)領(lǐng)域的全貌和總體情況，體現(xiàn)了報告內(nèi)容的充實和完整。這一特點突出體現(xiàn)在地稅聯(lián)網(wǎng)審計工作中，對地方稅收執(zhí)行情況作了“點、線、面”的全貌反映，增強(qiáng)了對全局的把握和了解。同時，在上半年的省級部門預(yù)算執(zhí)行審計中，因新增了地方政府性債務(wù)審計項目，專門將30個計劃項目壓縮到了24個，以確保審計質(zhì)量和效率。實踐證明，成效明顯，審計查出的違規(guī)金額和管理不規(guī)范金額不但未減少，甚至超過了上年；投資審計核減金額和專項審計揭示的問題金額都較大。這說明審計監(jiān)督的深度仍在持續(xù)加大。

    近年來，云南省審計廳始終堅持將維護(hù)和改善民生作為審計監(jiān)督重點之一。今年的審計報告也凸顯了這個特點，涉及民生的專項審計有12項，為歷年來最多。例如：新農(nóng)保、“兩基”教育、支農(nóng)、滇池水污染、中小學(xué)校舍安全等項目，都是審計廳落實省委、省政府對審計工作的要求，廣泛征求公眾民意，以及自身擬訂的審計重點保持高度一致，在今年的審計報告中得到了充分體現(xiàn)。這也是對民生熱點的一種積極回應(yīng)，不僅有利于促進(jìn)完善涉及民生的制度安排，更有利于疏導(dǎo)民意表達(dá)，維護(hù)社會和諧穩(wěn)定。

    查處重大違法違規(guī)問題，始終是審計機(jī)關(guān)依法履行監(jiān)督職責(zé)的重點。今年云南的審計報告專門作為一項內(nèi)容進(jìn)行了反映，從2010年7月至今，審計廳共向紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和主管部門移送涉嫌違法犯罪案件線索19件，涉案人員43人，涉案金額3.3億元。報告還認(rèn)真分析了審計發(fā)現(xiàn)案件線索的四個主要特征，即利用職權(quán)侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經(jīng)營謀取利益等。此外，在今年的報告中，還對69個部門單位進(jìn)行了點名，揭示了其嚴(yán)重的違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，起到了警示作用。

    報告在分析問題產(chǎn)生原因時，并沒有停留在表象，而是注意了各部分問題之間的內(nèi)在聯(lián)系，反映了問題背后的制度性、機(jī)制性缺陷和管理漏洞。比如：反映部門隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問題，分析根本原因還是在于財政對于非稅收入的監(jiān)管不到位；反映一些地方擠占挪用專項資金，原因也在于預(yù)算下達(dá)過晚，資金撥付不能及時到位所致。由此，審計報告提出了四條具有針對性的意見：一是進(jìn)一步理順征繳關(guān)系，強(qiáng)化各類非稅收入管理；二是堅決制止違規(guī)出借財政資金，防范財政資金安全風(fēng)險；三是規(guī)范結(jié)余資金管理，提升財政資金使用效益；四是提升行政績效管理層次，加大績效評價結(jié)果運(yùn)用。（汪文）

附：

關(guān)于2010年度云南省省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2011年7月25日在云南省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十四次會議上
云南省審計廳廳長尹建業(yè)

    主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
    受省人民政府委托，我向省人大常委會本次會議報告2010年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。
    2010年，全省各級、各部門認(rèn)真貫徹落實中央及省委、省政府的決策部署，積極采取措施，努力增投資、擴(kuò)消費、調(diào)結(jié)構(gòu)、保民生、建和諧、促發(fā)展，保持了我省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長。全省財政一般預(yù)算收入871.18億元，中央財政補(bǔ)助收入1289.81億元；全省一般預(yù)算支出2285.72億元，上解中央支出3.12億元；年終結(jié)余130.33億元，凈結(jié)余31.48億元。其中：省本級財政一般預(yù)算收入183.5億元，完成年初預(yù)算的124.24%，一般預(yù)算支出463.6億元，比上年決算512.8億元減少49.3億元，下降9.6%，圓滿完成了省十一屆人大三次會議批準(zhǔn)的省級預(yù)算。
    一是著力保障重點項目建設(shè)。全省經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出605億元，比上年增長12.1%，支持了鐵路、機(jī)場、公路以及水利設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、保障性住房等一系列重大建設(shè)項目及重要民生工程的順利實施。爭取中央代地方政府發(fā)行債券額度75億元，重點用于在建項目，優(yōu)先保障了中央投資公益性項目的地方配套。
    二是進(jìn)一步加大民生領(lǐng)域投入。全面兌現(xiàn)了義務(wù)教育學(xué)校的教師績效工資，對大中專院校在校學(xué)生及食堂及時進(jìn)行了臨時價格補(bǔ)貼?；I措抗擊特大旱災(zāi)補(bǔ)助資金24.8億元，幫助災(zāi)區(qū)群眾解決生產(chǎn)生活困難。安排撥付公共衛(wèi)生服務(wù)項目補(bǔ)助資金16.7億元，推進(jìn)公共衛(wèi)生服務(wù)均等化。同時，繼續(xù)提高基層政府提供公共服務(wù)的能力，省財政補(bǔ)助下級支出1173.55億元，其中一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助資金458.25億元，占比39%，比上年增長12.6%。
    三是大力支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。安排生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金11.2億元，提高了當(dāng)?shù)卣竟卜?wù)保障能力。積極支持開發(fā)利用再生能源，著力推進(jìn)新型工業(yè)化。支持城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施、節(jié)能降耗及新能源試點示范項目建設(shè)?；I集專項資金21.7億元，支持全省九大高原湖泊污染防治和環(huán)境綜合治理。
    四是財政管理工作進(jìn)一步深化。繼續(xù)完善年初預(yù)算評審機(jī)制，啟動了省級預(yù)算單位基礎(chǔ)信息動態(tài)管理，推進(jìn)部門預(yù)算內(nèi)部公示，進(jìn)一步規(guī)范省級追加支出預(yù)算申報流程。采取改進(jìn)預(yù)算編制手段、按時批復(fù)和及時下達(dá)預(yù)算等措施，切實加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。理順與試點縣之間的財政關(guān)系，推進(jìn)省直管縣財政改革試點。
    一、省級預(yù)算執(zhí)行審計情況
    ㈠審計財政廳具體組織2010年度省本級預(yù)算執(zhí)行情況。
    2010年，財政廳把握時機(jī)，積極培植財源、加強(qiáng)征管、挖掘增收潛力，不斷提升財政運(yùn)行質(zhì)量，超額完成了財政收支目標(biāo)任務(wù)。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)的問題。
    ⒈2010年12月31日，由于部分預(yù)算指標(biāo)下達(dá)較晚，財政廳為避免年終虛增預(yù)算結(jié)余，采取以撥作支的方式，將政府采購資金12.33億元轉(zhuǎn)入新開設(shè)的銀行賬戶存放。財政廳已于7月6日將該賬戶的資金余額5.41億元收回國庫并注銷了賬戶。
    ⒉非稅收入監(jiān)管不到位，由于票據(jù)管理與資金管理工作脫節(jié)，導(dǎo)致部分預(yù)算單位滯留非稅收入未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，一些部門未如實填報結(jié)余資金。
    ㈡審計全省2010年度地方稅收征收管理情況。
    審計廳應(yīng)用地稅聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，統(tǒng)一組織各級審計機(jī)關(guān)對2010年度全省地方稅收征管情況進(jìn)行了審計。結(jié)果表明，全省地稅部門稅收征管工作質(zhì)量和效率進(jìn)一步提高，全年稅收收入比上年增長了31.73％，為全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了財力保障。但稅收征管中也存在政策執(zhí)行不到位、多征或少征稅收的問題。
    ⒈由于適用稅率錯誤，導(dǎo)致多征8戶農(nóng)村信用社2010年營業(yè)稅金及附加615.97萬元，少征3戶城區(qū)農(nóng)村合作銀行2010年營業(yè)稅金及附加1143.26萬元。
    ⒉73個地稅部門未征繳2351戶納稅人房產(chǎn)稅1472.01萬元，未征繳2571戶納稅人土地使用稅2493.33萬元。
    ⒊由于相關(guān)稅種征收不全，漏征漏管179戶房屋租賃業(yè)納稅人相應(yīng)稅款528.5萬元；由于房屋租賃營業(yè)稅稅率適用錯誤，多征稅款9.28萬元，少征稅款151.93萬元。
    ㈢審計24個省級部門2010年度預(yù)算執(zhí)行情況。審計查出違規(guī)金額4.54億元，管理不規(guī)范金額28.06億元。
    1.預(yù)算管理不規(guī)范的問題。
    一是4個部門項目預(yù)算未細(xì)化、未按規(guī)定向所屬單位批復(fù)預(yù)算、年度決算報表編制不完整，涉及14.64億元。其中：年初批復(fù)農(nóng)業(yè)廳的項目支出7.28億元未細(xì)化到具體實施單位。
    二是3個部門（單位）收入未納入預(yù)算管理、自行調(diào)整預(yù)算、無預(yù)算撥款或支出，涉及5504.42萬元。其中：省動物疫病預(yù)防控制中心收取的疫苗反應(yīng)補(bǔ)助款1488.71萬元未納入預(yù)算管理。
    三是11個部門（單位）結(jié)余資金未納入預(yù)算管理、長期閑置2.57億元，未經(jīng)批準(zhǔn)動用結(jié)余資金1898.63萬元，基建結(jié)余未上繳財政222.59萬元。其中：商務(wù)廳未將年初結(jié)余資金5238.45萬元納入預(yù)算管理，其中項目資金953.18萬元長期閑置。
    四是全省質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)因項目安排不合理，導(dǎo)致政府采購預(yù)算8054.38萬元未執(zhí)行。
    2.預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)問題。
    一是8個部門（單位）違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金到其他賬戶和單位4968.52萬元。其中：商務(wù)廳3593.21萬元；省藥監(jiān)局及其3個下屬事業(yè)單位892.79萬元。
    二是15個部門（單位）挪用專項資金、擴(kuò)大支出范圍、虛列支出轉(zhuǎn)移資金1927.9萬元。其中：省食品藥品檢驗所將24.27萬元專項經(jīng)費用于124名職工旅游支出。
    三是14個部門（單位）應(yīng)繳未繳財政性資金2.41億元，違規(guī)收費438.78萬元。其中：省招生考試院1029.13萬元收入未按照“收支兩條線”規(guī)定管理；衛(wèi)生廳下屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、培訓(xùn)中心違規(guī)收費434.38萬元。
    四是10個部門（單位）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼143.26萬元，通過部分收支未納入單位統(tǒng)一核算、收入不入賬或虛開發(fā)票套取現(xiàn)金等方式形成賬外資金743.59萬元。其中：省花產(chǎn)辦違反津補(bǔ)貼政策發(fā)放年終獎、加班和過節(jié)費等12.38萬元。
    五是7個單位采取虛假方式騙取財政資金318.38萬元。其中：麗江安盛外貿(mào)有限責(zé)任公司等5戶企業(yè)偽造貸款資料及項目，騙取貼息資金115萬元；省工業(yè)高級技師學(xué)院多報學(xué)生人數(shù)730人，多領(lǐng)財政補(bǔ)助187.25萬元。
    上述問題，在審計期間已有7個部門（單位）對存在的部分問題進(jìn)行了整改。對于騙取財政資金等問題，已移送紀(jì)檢監(jiān)察部門作進(jìn)一步處理。
    ㈣審計21個部門決算草案情況。
    結(jié)果表明，21個部門基本能夠按照規(guī)定編報部門決算草案，編報質(zhì)量有所提高，但也存在一些問題：一是由于部分支出、結(jié)余資金未納入決算反映，應(yīng)記未記固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等原因，導(dǎo)致部門決算報表少反映收入3.12億元、支出1058.1萬元、結(jié)余2033.09萬元，資產(chǎn)3230.79萬元、負(fù)債973.31萬元、事業(yè)基金1074.17萬元，影響了決算草案編報的完整性。二是由于虛列支出、以撥作支、違規(guī)向非預(yù)算單位撥款807.54萬元，影響了決算草案編報的真實性。三是由于挪用專項資金、部分收入未納入預(yù)算管理等5362.08萬元，影響了決算草案編報的合法性。
    ㈤其他財政收支審計情況。
    1.審計調(diào)查2009年至2010年中央財政代云南省發(fā)行債劵分配使用情況。結(jié)果表明，我省將有限的地方財力和債券資金整合起來，重點保障了中央投資地方公益性建設(shè)項目配套資金的需要。存在的主要問題：一是債券資金管理不規(guī)范。昆明等州（市）未將債券資金納入預(yù)算管理，文山州和怒江州未建立償債準(zhǔn)備金制度。二是項目可行性研究和前期勘察設(shè)計深度不夠，致使債券資金閑置4741萬元。三是瀘水縣挪用、套取廉租房建設(shè)專項資金702.9萬元。
    上述問題，各單位已制訂了整改措施，目前正在整改當(dāng)中。
    2.審計財政出借資金情況。按照省人大提出的對財政出借財政資金進(jìn)行檢查的要求，審計廳組織全省審計機(jī)關(guān)，檢查了各級財政的出借情況。截至2010年末，全省各級財政部門出借資金余額133.8億元，2010年新增借款50.17億元，全部為州（市）級以下的借款。出借資金中，省本級4.87億元、各州（市）本級39.05億元、縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）89.87億元，3年以上借款占總借出款的36.24%，出借時間最長的達(dá)24年。
    3.審計楚雄州、迪慶州2009年度財政決算情況。結(jié)果表明，兩地財政收支運(yùn)行平穩(wěn)，收入保持了較快增長，支出突出了重點。楚雄州的主要問題：一是州政府未按規(guī)定使用礦產(chǎn)資源有償使用費和探礦權(quán)、采礦權(quán)價款2236萬元；二是7個縣將歷年欠撥專款1.01億元用于平衡本級財政預(yù)算，其中：牟定縣4730.88萬元、雙柏縣1619.37萬元、南華縣1375萬元。迪慶州的主要問題：一是挪用礦產(chǎn)資源有償使用費3282萬元；二是州財政局出借國庫資金7061萬元，截至審計結(jié)束時尚有4441萬元未歸還；三是提前征收稅收3150萬元，虛增了當(dāng)年財政收入。
    二、審計擴(kuò)大內(nèi)需及政府投資重點建設(shè)項目情況
    ㈠審計調(diào)查全省1至4批擴(kuò)大內(nèi)需項目的整體實施情況。
    審計調(diào)查16個州（市）截至2010年10月底中央新增預(yù)算內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需資金的撥付、管理和使用情況。結(jié)果表明，中央擴(kuò)大內(nèi)需投資總體運(yùn)行良好，對經(jīng)濟(jì)增長的拉動作用明顯，在保持全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)發(fā)展方面發(fā)揮了積極的作用。全省1至4批項目總投資411億元，完成投資226.77億元，完成投資率55.2%。審計調(diào)查重點抽查了農(nóng)村飲水安全等項目，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額1.23億元，占該項目計劃總投資的3.84%，其中：配套資金不到位1.18億元，挪用資金310萬元；項目建設(shè)程序執(zhí)行及管理中還存在項目招標(biāo)不規(guī)范，監(jiān)理制度執(zhí)行不到位，重建設(shè)、輕管理，規(guī)劃、設(shè)計不到位，項目不能正常使用等問題。
    上述挪用資金及管理不規(guī)范的問題已整改完畢，其余問題正在整改中，審計提出的合理化建議得到采納。
    ㈡116條二級公路債務(wù)里程鎖定及跟蹤審計情況。
    為配合國務(wù)院實施成品油價格和稅費改革相關(guān)配套措施，根據(jù)省政府要求，審計廳連續(xù)3年組織開展了對116條二級公路的跟蹤審計工作。截至2011年6月30日，116條二級公路共計完成投資1429.74億元，到位資金1021.56億元。存在的主要問題：一是擠占挪用資金1.43億元。二是工程造價不實15.64億元。三是項目審批進(jìn)展緩慢。大部分項目未完成省級層面收費項目的審批工作，49個新建項目未完成省發(fā)改委的修編工程可行性研究報告的審批或修編初步設(shè)計審批工作。四是地方政府籌資困難，征地拆遷資金缺口較大。五是建設(shè)資金缺口達(dá)408.19億元。
    ㈢審計重點建設(shè)項目竣工決算情況。
    對15個重點建設(shè)項目竣工決算情況進(jìn)行了審計。15個項目概算投資共計454.68億元，實際完成投資431.9億元，均已建成投產(chǎn)或使用，其中9個項目因建設(shè)單位投資控制較好，比概算節(jié)約21.02億元，例如永武高速公路項目節(jié)約概算10.73億元。15個項目共計核減建設(shè)成本12.19億元，查出違規(guī)金額9.65億元，兩項合計占到完成投資總額的5.07%。存在的主要問題：一是工程造價不實12.19億元，其中：天安50萬噸合成氨建設(shè)項目核減2.41億元。二是部分工程未公開招標(biāo)4984.68萬元。其中：小磨高速公路建設(shè)項目景洪連接線2000.39萬元。三是羊拉銅礦建設(shè)項目擠占成本1.21億元。
    ㈣跟蹤審計重大建設(shè)項目情況。對省博物館、昆明理工大學(xué)等6個建設(shè)項目開展了跟蹤審計。6個項目概算總投資101億元，實際完成投資60.82億元。審計核減建設(shè)成本1.79億元，查出違規(guī)金額4.8億元，兩項合計占到完成投資總額的10.94%。存在的主要問題：一是工程造價不實1.79億元，其中：磨思高速公路9922.98萬元。二是部分項目未公開招投標(biāo)6913.53萬元，其中：昆明理工大學(xué)6176.37萬元。三是出借項目資金1.61億元，其中：省博物館8101.89萬元，昆明理工大學(xué)4693.61萬元，云南師范大學(xué)2099.48萬元。
    上述問題，審計機(jī)關(guān)依法作出了處理，目前各個問題正在整改當(dāng)中。
    三、審計重點民生資金和民生工程情況
    圍繞我省民生領(lǐng)域的工作重點，結(jié)合公開征集公眾對2010年度審計計劃的意見，審計廳將涉及新農(nóng)保、教育、“三農(nóng)”、抗災(zāi)救災(zāi)等方面的48個民生項目列入了審計項目計劃。
    ㈠審計調(diào)查新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金管理使用情況。對10個縣（市）新農(nóng)保試點進(jìn)行了專項審計調(diào)查。結(jié)果表明，新農(nóng)保政策的實施，進(jìn)一步完善了農(nóng)村社會保障體系。存在的主要問題：瀘水縣滯留618萬元省級補(bǔ)助資金，耿馬縣有931人因無力一次性繳足15年養(yǎng)老保險費而不能領(lǐng)取到養(yǎng)老金，占該年度符合領(lǐng)取條件人數(shù)的77.84%。景洪市5個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）393位老人養(yǎng)老金未計算發(fā)放等。此外，還存在保費收入上繳不及時，辦理機(jī)構(gòu)不健全，管理不規(guī)范，金融機(jī)構(gòu)服務(wù)不到位，以及非農(nóng)戶籍、無戶籍農(nóng)村居民的參保問題等。
    上述問題，除需要從全局或政策層面研究解決的問題外，其他問題已整改完畢。
    ㈡審計調(diào)查全省“兩基”教育經(jīng)費投入和管理使用情況。結(jié)果表明，2007年至2009年全省教育經(jīng)費投入“三個增長”的要求得到全面落實，各級中小學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)明顯加快，有力地推進(jìn)了全省義務(wù)教育事業(yè)的發(fā)展。存在的主要問題：一是10個州（市）、47個縣（市、區(qū)）的1.49億元教育費附加收入未用于教育。二是個別部門（單位）和學(xué)校滯留和挪用專項資金，涉及金額1345.76萬元。
    上述問題，目前均已得到糾正和整改。
    ㈢審計13個縣財政支農(nóng)專項資金管理使用情況。結(jié)果表明，財政支農(nóng)項目的實施，改善了項目區(qū)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施，推動了種植結(jié)構(gòu)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。審計查出違規(guī)金額7718.38萬元，管理和核算不規(guī)范金額2.52億元。存在的主要問題：一是昌寧等11個縣挪用財政支農(nóng)資金922.3萬元，用于建房、買車或彌補(bǔ)行政經(jīng)費等。二是永勝縣4家私營企業(yè)弄虛作假，套取財政支農(nóng)貸款貼息資金230萬元。三是祥云縣、會澤縣違規(guī)出借財政支農(nóng)專項資金130萬元。四是元陽等4個縣虛列支出1091.07萬元。五是峨山等3個縣虛增“村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議”支出4916.6萬元。六是9個縣滯留、閑置資金2.52億元，其中：昌寧8974.95萬元、墨江4669.68萬元。七是私設(shè)“小金庫”，涉及金額265.17萬元。其中：峨山縣農(nóng)業(yè)局125.31萬元、永勝縣三川鎮(zhèn)82.14萬元、永勝縣農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心46.03萬元。
    上述問題，審計期間已自行糾正金額1100.49萬元。其余問題正在整改當(dāng)中。
    ㈣審計調(diào)查5州（市）森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金管理使用情況。結(jié)果表明，各級林業(yè)與財政部門共同制定了實施項目的具體辦法，推動了工作的順利開展。存在主要問題：一是仍有8456.19萬畝公益林未納入補(bǔ)償范圍。二是大圍山等4個國家級自然保護(hù)區(qū)管理局挪用336.98萬元基金用于發(fā)工資和彌補(bǔ)經(jīng)費不足。三是省林業(yè)調(diào)查規(guī)劃院等單位資金結(jié)余達(dá)2137.23萬元，影響資金效益發(fā)揮；元陽縣等地種植膏桐失敗，造成資金損失等。
    ㈤跟蹤審計2010年全省中小學(xué)校舍安全工程情況。結(jié)果表明，通過排除危房，消除安全隱患，顯著地改善了辦學(xué)條件。存在的主要問題：一是大理、昆明等州（市）、縣級配套資金不到位。二是梁河、景洪等縣（市）43個項目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序。三是楚雄州、永善縣在項目實施過程中，擅自調(diào)整建設(shè)規(guī)模1.48萬平方米。四是曲靖市、彌勒縣多計工程價款897.96萬元。
    ㈥跟蹤審計抗旱救災(zāi)資金和物資籌集管理使用情況。結(jié)果表明，各級財政、民政、總工會等單位嚴(yán)格執(zhí)行《云南省救災(zāi)資金管理辦法》，資金分配較為公開透明，物資發(fā)放手續(xù)基本規(guī)范完善；各級紀(jì)檢、監(jiān)察、審計部門認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，確保了“陽光救災(zāi)”政策的貫徹落實和救災(zāi)款物的安全完整。存在的主要問題：一是昆明市、文山州擴(kuò)大救災(zāi)資金使用范圍，涉及金額135.08萬元。二是昭通市和臨滄市部分救災(zāi)款物兌付不及時，涉及金額123.44萬元。
    上述問題，各級政府已責(zé)成相關(guān)地方和單位進(jìn)行了整改。
    ㈦審計5個州（市）144個福利彩票公益金資助項目管理使用情況。結(jié)果表明，福彩公益金在推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和改善民生等方面，取得了較好的社會效益。存在的主要問題：一是省福彩中心挪用福利彩票發(fā)行費449.3萬元。二是部分地方長期滯留福彩公益金。新平縣2007年申請到殯儀館新建資助款170萬元，截至審計時還處于工程招標(biāo)階段。三是資金使用效益低下。德宏州社會福利院總投資1500萬元，入住率僅為15％。
    上述問題，民政廳在審計期間已進(jìn)行了督查和整改。
    ㈧審計“特殊黨費”撥付和管理使用情況。結(jié)果表明，中央下?lián)艿?億元抗震救災(zāi)“特殊黨費”已全部用于昭通市5個受災(zāi)縣有關(guān)的恢復(fù)重建項目，援建項目效果明顯，充分發(fā)揮了抗震救災(zāi)“特殊黨費”建設(shè)工程凝聚黨心、贏得民心、振奮人心的作用。審計中未發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；個別管理不規(guī)范的問題，審計期間已整改完畢。
    ㈨審計調(diào)查13個華僑農(nóng)（林）場改革專項資金管理使用情況。結(jié)果表明，省政府連續(xù)3年將華僑農(nóng)（林）場改革工作列為省級20項重大工作之一，華僑農(nóng)（林）場職工居有其屋、老有所養(yǎng)的目標(biāo)逐步實現(xiàn)。存在的主要問題：一是危房改造工程實施對象條件差別過大，芒市等地虛報冒領(lǐng)補(bǔ)助資金132.5萬元、挪用41.12萬元。二是養(yǎng)老保險補(bǔ)助資金管理使用存在問題，賓川縣等地閑置資金516.88萬元；耿馬縣、雙江縣滯留資金268.7萬元。
    以上問題，均已整改完畢。
    ㈩審計16個州（市）、122個縣（市、區(qū)）政法轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況。結(jié)果表明，政法轉(zhuǎn)移支付資金的投入使得經(jīng)常性政法支出總體達(dá)到了保障標(biāo)準(zhǔn)。審計查出違規(guī)和管理不規(guī)范金額1.64億元。存在的主要問題：一是3個州（市）、13個縣（市、區(qū)）政法機(jī)關(guān)虛列支出轉(zhuǎn)移資金3057.61萬元。二是3個州（市）、11個縣（市、區(qū)）政法機(jī)關(guān)違規(guī)發(fā)放獎金、慰問金和各種補(bǔ)貼1429.3萬元。三是3個州（市）、15個縣（市、區(qū)）政法機(jī)關(guān)擅自提高支出標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大支出范圍594.76萬元。四是2個州（市）、30個縣（市、區(qū)）政法機(jī)關(guān)資產(chǎn)購置未執(zhí)行政府采購規(guī)定2251.54萬元。
    上述問題正在整改當(dāng)中。
    （十一）審計金安橋水利水電移民資金管理使用情況。結(jié)果表明，該項目的移民工作任務(wù)已基本完成。當(dāng)?shù)匾泼窬衷诠ぷ髦写嬖诘闹饕獑栴}：一是侵占移民安置資金1029.7萬元，其中：麗江市276.8萬元、玉龍縣552.79萬元、古城區(qū)200.11萬元。二是挪用移民安置資金110.21萬元用于購買車輛及辦公設(shè)備，其中：玉龍縣80.25萬元、寧蒗縣29.96萬元。
    上述問題，均已整改完畢。
    四、績效審計情況
    ㈠重大項目和重要工作行政績效審計調(diào)查情況。
    審計廳對省政府確定的2010年度20個重大項目和20項重要工作中的16項進(jìn)行了行政績效審計調(diào)查。結(jié)果表明，兩個“20項”總體進(jìn)展順利，各責(zé)任單位細(xì)化、量化了年度目標(biāo)任務(wù)，明確了責(zé)任主體和工作措施，實施行政績效管理成效明顯，部分項目超額完成了年初任務(wù)，一些已完工項目取得了較好的效益。存在的主要問題：
    一是4個項目（工作）未全面完成年度目標(biāo)任務(wù)。其中：昆明新機(jī)場建設(shè)項目全年完成投資45.52億元，為年度任務(wù)55億元的82.76%；省級醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)項目全年完成投資12.21億元，為年度投資任務(wù)15億元的81.4%；昆明、玉溪、西雙版納、紅河4個州（市）的210個貧困自然村整村推進(jìn)工作尚未開展；農(nóng)村保障性安居工程項目中，東川區(qū)、嵩明縣共計4990戶農(nóng)村危房改造項目至2010年底才開工建設(shè)。
    二是3個項目的部分子項目工作進(jìn)度遲緩。其中：鎖龍寺-蒙自高速、昆明西北繞城高速、江底-石林高速等3項工程進(jìn)度嚴(yán)重滯后；牛欄江滇池補(bǔ)水工程中，沾益縣2個移民集中安置點和移民安置房的建設(shè)未按要求完成；潤滇工程項目中，南澗縣的母子墾水庫、雙江縣的南等水庫分別于2002年11月和2003年11月開工建設(shè)，至2010年底才基本完工。
    三是3個項目（工作）資金籌集管理使用不規(guī)范。其中：農(nóng)村飲水安全項目16個州（市）實際配套資金6643.62萬元，僅為應(yīng)配套數(shù)的50.67%；廣播電視村村通工程項目各州、縣實際配套資金2.93億元，僅占應(yīng)配套數(shù)的65.88%；在高校搬遷建設(shè)項目中，昆明理工大學(xué)用323.25萬元建設(shè)資金購車6輛，云南交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院用383.58萬元建設(shè)資金購車13輛。
    四是3個項目（工作）亟待規(guī)范和加強(qiáng)。其中：牛欄江滇池補(bǔ)水工程實行領(lǐng)導(dǎo)小組、項目公司和工程建設(shè)指揮部多頭管理的模式，導(dǎo)致管理環(huán)節(jié)過多，工程核算不統(tǒng)一。滇池污染治理項目未經(jīng)批準(zhǔn)變更8.15千米的北岸環(huán)湖干管截污完善工程，未經(jīng)招投標(biāo)指定施工單位承擔(dān)環(huán)湖截污干管工程部分標(biāo)段建設(shè)，合同金額9.25億元；昆明新機(jī)場建設(shè)項目4個單項工程未招標(biāo)，合同金額2488.02萬元。
    上述問題，各責(zé)任單位均已按照審計意見進(jìn)行了整改。
    ㈡17個省級部門績效審計情況。
    結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計，審計廳對人力與社會保障廳等17個省級部門和單位績效情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，多數(shù)部門能夠認(rèn)真履行職責(zé)，切實加強(qiáng)專項資金管理，資金使用效益得到較好發(fā)揮。但也存在一些問題：一是部分單位自行調(diào)整項目資金計劃。昆明經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會自行調(diào)整新型工業(yè)化專項資金100萬元；玉溪市自行調(diào)整“仙湖錦繡”旅游項目前期工作經(jīng)費200萬元。二是部分專項資金存在資金滯留有關(guān)單位、資金撥付不及時、配套資金不到位的問題。德宏州財政局滯留城市建設(shè)和旅游文化產(chǎn)業(yè)重點項目前期工作經(jīng)費500萬元；通海縣未及時撥付通海五金機(jī)電特色園區(qū)標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)項目補(bǔ)助資金500萬元。三是部分項目未按計劃時間完成、進(jìn)度較慢。2010年中央安排由水利廳組織實施的山洪災(zāi)害防治縣級非工程措施建設(shè)項目，至審計時還未完成招投標(biāo)，項目資金5600萬元尚未投入使用。四是部分部門和單位未能有效降低行政成本。
    五、其他審計情況
    ㈠審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。
    2010年，審計廳共審計12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部。結(jié)果表明，12名省管領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間基本能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但審計也發(fā)現(xiàn)了一些違法違規(guī)問題：一是收入未納入預(yù)算管理。迪慶州國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置收入2000萬元未按規(guī)定上繳國庫。二是隱瞞財政收入。國土資源廳代征收的探礦采礦權(quán)出讓金5934萬元未及時解繳省級財政專戶，省社科聯(lián)采取收入不入賬、在往來款核算等形式隱瞞財政收入350萬元。三是滯留、挪用專項資金。迪慶州財政局滯留省財政下達(dá)的基本建設(shè)資金4846萬元。四是違規(guī)出借財政資金。鳳慶縣、滄源縣的住房公積金管理中心違規(guī)出借住房公積金1.07億元；鳳慶縣財政局違規(guī)出借森林植被恢復(fù)費1942萬元；省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局違規(guī)出借資金1300萬元。五是往來款項長期掛賬。臨滄市財政局出借財政資金3.97億元長期掛賬；省電視臺往來款項1890萬元長期掛賬。
    上述問題，審計廳已依法作出了處理，并向紀(jì)檢監(jiān)察、組織部門報告了審計結(jié)果。目前，各被審計單位和領(lǐng)導(dǎo)干部已按審計要求對存在問題進(jìn)行了整改。
    ㈡其他專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查事項。
    1.審計14個利用國外貸（援）款項目2010年度財務(wù)收支和項目執(zhí)行情況。結(jié)果表明，國外貸（援）款項目共完成投資28.18億元，在交通、教育、衛(wèi)生等領(lǐng)域取得了較好的環(huán)境和社會效益。存在的主要問題：一是中英西南基礎(chǔ)教育項目實施進(jìn)度緩慢，現(xiàn)金管理不規(guī)范，涉及金額232.7萬元。二是保山至龍陵高速公路項目多計工程價款及費用1864.95萬元。
    上述問題，省政府已要求相關(guān)部門完善管理，審計廳已依法進(jìn)行了處理。
    2.審計調(diào)查4家省級公共資源交易中心資產(chǎn)負(fù)債損益情況。結(jié)果表明，省招標(biāo)采購局、省建設(shè)工程交易中心、省礦業(yè)權(quán)交易中心、云南產(chǎn)權(quán)交易所有限公司4個單位認(rèn)真做好公共資源交易服務(wù)工作，促進(jìn)提高了政府的社會化管理水平和服務(wù)質(zhì)量。存在的主要問題：一是省礦業(yè)權(quán)交易中心未及時上繳應(yīng)繳財政資金1.96億元。二是省工程建設(shè)交易中心擴(kuò)大開支范圍，用于補(bǔ)助相關(guān)單位辦公和培訓(xùn)費用35萬元。三是云南產(chǎn)權(quán)交易所有限公司無依據(jù)收取公告費14.4萬元。
    目前已成立省公共資源交易中心，實行公共資源集中交易。
    3.審計調(diào)查5家地勘單位屬地化管理改革發(fā)展情況。結(jié)果表明，屬地化管理后的地勘單位圍繞我省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和礦業(yè)支柱產(chǎn)業(yè)建設(shè)目標(biāo)，實現(xiàn)了主要礦產(chǎn)資源儲量的較大增長，通過在境外開展風(fēng)險找礦勘查、礦業(yè)開發(fā)和技術(shù)合作，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前改革發(fā)展中遇到的主要問題：一是地勘單位工作體制機(jī)制不順。由于事業(yè)體制和企業(yè)體制并行，導(dǎo)致進(jìn)一步深化企業(yè)化改革受到制約，政府部門也無法確定統(tǒng)一、合理的監(jiān)管和評價標(biāo)準(zhǔn)。二是專業(yè)優(yōu)勢和資源優(yōu)勢沒有得到充分發(fā)揮。各地勘單位未進(jìn)行有效整合，一定程度上造成了地質(zhì)工作資源的內(nèi)耗。三是擁有礦業(yè)權(quán)的數(shù)量逐年減少。地勘單位擁有的礦業(yè)權(quán)已經(jīng)從2007年的634個下降到2010年的427個，同比減少了32.6%。四是歷史遺留問題尚未得到有效解決。地勘單位離退休人員比較多，醫(yī)療保險費、住房公積金、困難補(bǔ)助、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面的資金缺口尚未得到妥善解決。
    上述問題，國土資源廳已按照省政府要求進(jìn)行了專題調(diào)研，正在醞釀地勘單位企業(yè)化發(fā)展新的改革方案。
    六、查處重大違法違規(guī)問題情況
    審計機(jī)關(guān)始終堅持將查處重大違法違規(guī)問題作為監(jiān)督重點，從2010年7月至今，審計廳共向紀(jì)檢監(jiān)察部門、司法機(jī)關(guān)和主管部門移送涉嫌違法犯罪案件線索19件，涉案人員43人，涉案金額3.3億元。從審計發(fā)現(xiàn)的案件線索情況看，涉嫌違法犯罪行為主要表現(xiàn)為利用職權(quán)侵吞公款、化公為私謀取私利、偽造資料騙取資金、非法經(jīng)營謀取利益等。
    對各地、各單位的審計結(jié)果和整改情況，審計廳將依法予以公告。全面的整改情況，省人民政府將在11月底前向省人大常委會專題報告。
    七、加強(qiáng)財政預(yù)算管理的意見
    ㈠進(jìn)一步理順征繳關(guān)系，強(qiáng)化各類非稅收入管理。進(jìn)一步明確財政部門內(nèi)部分工，強(qiáng)化各個管理機(jī)構(gòu)職責(zé)，切實加強(qiáng)非稅收入征繳、支出管理。繼續(xù)深化非稅收入收繳制度改革，準(zhǔn)確把握影響非稅收入的各項政策因素，合理、完整編制非稅收入預(yù)算，切實提高非稅收入預(yù)算完整性，推進(jìn)綜合預(yù)算管理工作。
    ㈡堅決制止出借財政資金，防范財政資金安全風(fēng)險。各級財政要堅決制止違規(guī)出借財政資金的行為。全面清理并收回已經(jīng)借出的財政資金，制定分類處理措施，強(qiáng)化日常清理，制定歸還機(jī)制，做到定期提示、及時清欠，努力盤活財政資金，積極規(guī)避財政資金安全風(fēng)險。
    ㈢規(guī)范結(jié)余資金管理，提升財政資金使用效益。對前一年度預(yù)算單位用款計劃結(jié)余，應(yīng)按基本支出結(jié)余和項目支出結(jié)余分別作出注銷收回或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用處理。對結(jié)余資金規(guī)模較大的預(yù)算單位，應(yīng)適當(dāng)壓縮部門支出預(yù)算規(guī)模，同時建立健全結(jié)余資金的風(fēng)險防控機(jī)制，杜絕轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的行為，從根本上加強(qiáng)部門預(yù)算科學(xué)化、精細(xì)化管理，有效控制結(jié)余資金過大的問題。
    ㈣提升行政績效管理層次，加大績效評價結(jié)果運(yùn)用。將行政績效管理納入各級政府年度目標(biāo)責(zé)任考核體系，確保行政績效檢查評價結(jié)果得到有效運(yùn)用；同時，建立健全結(jié)果通報、責(zé)任追究、情況反饋等結(jié)果運(yùn)用制度。在此基礎(chǔ)上，從體制、機(jī)制、制度層面深入分析問題產(chǎn)生的原因，探索建立一套科學(xué)完整的行政機(jī)關(guān)行政績效評價指標(biāo)體系。
    以上報告，請予審議。

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