近期，審計(jì)署相繼召開了深化財(cái)政、金融、企業(yè)審計(jì)工作座談會(huì)，邀請全國人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)、國務(wù)院研究室、國務(wù)院發(fā)展研究中心、中國社會(huì)科學(xué)院、發(fā)展改革委宏觀經(jīng)濟(jì)研究院、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所以及北京大學(xué)、清華大學(xué)、中國人民大學(xué)、中山大學(xué)、南開大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)等部門、單位和重點(diǎn)院校的20多位專家學(xué)者，為推動(dòng)審計(jì)工作深化發(fā)展諫言獻(xiàn)策。座談中，與會(huì)專家學(xué)者重點(diǎn)圍繞在促進(jìn)完善國家治理過程中如何更好地發(fā)揮審計(jì)職能作用，提出了許多建設(shè)性意見建議。審計(jì)長劉家義，副審計(jì)長董大勝、余效明、侯凱，署黨組成員、辦公廳主任陳塵肇等出席座談會(huì)。
圍繞宏觀發(fā)展目標(biāo)，明確審計(jì)工作定位
國家審計(jì)是國家治理大系統(tǒng)中一個(gè)內(nèi)生的具有預(yù)防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”，國家治理的目標(biāo)決定了國家審計(jì)的方向。那么，在財(cái)政、金融、企業(yè)審計(jì)工作中，如何準(zhǔn)確定位、把握方向，更好地服務(wù)于國家治理的需要？圍繞這一議題，與會(huì)專家暢所欲言、各抒己見。
針對(duì)財(cái)政審計(jì)工作，全國人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)副主任委員尹中卿認(rèn)為，推動(dòng)依法治國和依法行政，要從推動(dòng)政府依法理財(cái)入手。為此，財(cái)政審計(jì)可將促進(jìn)預(yù)算制度改革作為推動(dòng)深化經(jīng)濟(jì)體制改革和完善國家治理的切入點(diǎn)。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長賈康教授提出，深化財(cái)政審計(jì)與建設(shè)公共財(cái)政的終極目標(biāo)應(yīng)是一致的，就是通過優(yōu)化財(cái)政分配促進(jìn)公眾利益的最大化。財(cái)政審計(jì)應(yīng)著力推進(jìn)公共財(cái)政制度建設(shè)，促進(jìn)財(cái)政體制改革，盡快解決體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期存在的問題。北京大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任劉劍文教授認(rèn)為，財(cái)政審計(jì)應(yīng)在推進(jìn)財(cái)稅立法方面發(fā)揮更加重要的作用。要按照合理、合法、合憲的原則推進(jìn)財(cái)政收入法建設(shè)，按照公開、公平、公正的原則推進(jìn)財(cái)政支出法建設(shè)，按照有規(guī)、有序、有責(zé)的原則推進(jìn)財(cái)政管理法建設(shè)。
關(guān)于金融審計(jì)，與會(huì)專家認(rèn)為，其主要職責(zé)是防范金融風(fēng)險(xiǎn)。中國人民大學(xué)教授趙錫軍提出，當(dāng)前應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)性、跨部門、跨行業(yè)的問題，關(guān)注金融業(yè)發(fā)展面臨的方向性、長期性問題。清華大學(xué)教授李稻葵提出，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融監(jiān)管部門的審計(jì)監(jiān)管，促進(jìn)其更好地履行監(jiān)管職責(zé)。國務(wù)院發(fā)展研究中心研究員巴曙松認(rèn)為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)關(guān)注金融監(jiān)管部門的績效，即監(jiān)管的收益和成本。
參加企業(yè)審計(jì)工作座談會(huì)的專家學(xué)者提出，企業(yè)審計(jì)要以促進(jìn)國有企業(yè)提高生命力和可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，進(jìn)一步強(qiáng)化改革推手職能，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)決策和經(jīng)營過程的審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)在推動(dòng)或服務(wù)企業(yè)改革方面的作用，做深化中國經(jīng)濟(jì)體制改革的推動(dòng)者。大家還提出，要進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)理念，由“微觀審慎審計(jì)”向“宏觀審慎審計(jì)”轉(zhuǎn)變，由注重微觀（即企業(yè)個(gè)體）向微觀與宏觀并重轉(zhuǎn)變，由注重個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)向注重系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。
把握經(jīng)濟(jì)運(yùn)行脈絡(luò)，突出審計(jì)工作重點(diǎn)
專家認(rèn)為，高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量做好審計(jì)工作，需要在把握經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局的同時(shí)，進(jìn)一步突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率。
關(guān)于財(cái)政審計(jì)當(dāng)前應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容，中山大學(xué)行政管理學(xué)院行政管理研究中心主任馬駿教授認(rèn)為，財(cái)政審計(jì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金審計(jì)，促進(jìn)建立全口徑的公共預(yù)算體系；加強(qiáng)對(duì)財(cái)政、發(fā)展改革部門的審計(jì)，促進(jìn)計(jì)劃、政策與預(yù)算相互銜接、有效整合；進(jìn)一步揭示財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)建立財(cái)政收支總額控制機(jī)制；加強(qiáng)績效審計(jì)評(píng)價(jià)以推動(dòng)績效預(yù)算改革，確保公共資金支出后實(shí)現(xiàn)預(yù)期政策目標(biāo)，推進(jìn)責(zé)任政府、效能政府建設(shè)。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院副院長劉小川教授認(rèn)為，“十二五”期間，財(cái)政審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收入和財(cái)富分配差距不斷拉大、財(cái)稅政策與國家發(fā)展戰(zhàn)略及其他宏觀政策不協(xié)調(diào)等問題。湖北省統(tǒng)計(jì)局副局長葉青教授認(rèn)為，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的審計(jì)，促進(jìn)相關(guān)部門落實(shí)十七大提出的減少和規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的改革目標(biāo)。
關(guān)于金融審計(jì)，北京大學(xué)教授蔡洪斌認(rèn)為，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注金融機(jī)構(gòu)的綜合經(jīng)營、金融創(chuàng)新和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)等，并及時(shí)提出建議，為宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整服務(wù)。西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授曾康霖提出，審計(jì)機(jī)關(guān)當(dāng)前應(yīng)關(guān)注銀行貸款的集中度風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注和分析民間金融發(fā)展的利弊。中國人民大學(xué)教授趙錫軍提出，應(yīng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)境外資產(chǎn)加強(qiáng)審計(jì)，避免出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)于企業(yè)審計(jì)，與會(huì)專家學(xué)者提出，在國有企業(yè)改革提速、國有資產(chǎn)規(guī)模日益龐大的背景下，審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)改革政策、國有企業(yè)對(duì)市場公平競爭環(huán)境的影響等方面的評(píng)估和監(jiān)督，積極開展對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、各產(chǎn)業(yè)及行業(yè)發(fā)展方面的預(yù)警分析，同時(shí)，高度關(guān)注國有企業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范。專家強(qiáng)調(diào)，“十二五”期間，企業(yè)審計(jì)應(yīng)加大對(duì)近幾年的政府投資特別是地方融資平臺(tái)公司、國有企業(yè)重大投資項(xiàng)目的審計(jì)力度；加強(qiáng)對(duì)壟斷行業(yè)的審計(jì)監(jiān)督，以增強(qiáng)壟斷行業(yè)經(jīng)營的透明度；加大對(duì)國有企業(yè)經(jīng)營規(guī)范性的審計(jì)，防范企業(yè)違法違規(guī)經(jīng)營。
適應(yīng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督需要，提升審計(jì)能力
推動(dòng)審計(jì)工作深化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)審計(jì)在促進(jìn)完善國家治理中的目標(biāo)任務(wù)，需要以審計(jì)能力為保障，需要審計(jì)方式方法的改革創(chuàng)新和審計(jì)人員能力的不斷提升。
北京大學(xué)教授蔡洪斌提出，要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，不斷優(yōu)化審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，積極加強(qiáng)與國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)的交流與合作。國務(wù)院發(fā)展研究中心研究員巴曙松認(rèn)為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將金融機(jī)構(gòu)及金融監(jiān)管部門的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管技術(shù)和體系引入金融審計(jì)，利用其技術(shù)資源，通過開展數(shù)據(jù)分析和挖掘，及時(shí)、系統(tǒng)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)揮國家審計(jì)獨(dú)立性、系統(tǒng)性優(yōu)勢。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)金融審計(jì)人員與金融機(jī)構(gòu)的人員交流，促進(jìn)提高審計(jì)能力。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授郭田勇認(rèn)為，為保證金融審計(jì)的有效性，應(yīng)在人力、薪酬、專業(yè)知識(shí)等方面加大投入。
圍繞企業(yè)審計(jì)方法和組織方式，與會(huì)專家學(xué)者提出，要重視對(duì)統(tǒng)計(jì)、計(jì)量分析等定量分析方法的應(yīng)用，審計(jì)組可更多采用矩陣式結(jié)構(gòu)，既要包括以財(cái)務(wù)、審計(jì)見長的審計(jì)人員，也要包括以政策評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析見長的研究人員。在審計(jì)資源有限的情況下，可以采取抽查的方式開展審計(jì)，同時(shí)加大對(duì)審計(jì)查出問題的處理力度。專家們強(qiáng)調(diào)，應(yīng)樹立“大審計(jì)”理念，充分發(fā)揮審計(jì)與各級(jí)黨組織監(jiān)督、群眾民主監(jiān)督以及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)構(gòu)等監(jiān)督合力。同時(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)工作透明度，讓社會(huì)力量參與到審計(jì)工作中。
