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2014年第5號(hào)公告：中國投資有限責(zé)任公司2012年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

【時(shí)間:2014年06月18日】【來源:審計(jì)署】字號(hào)：【大】【中】【小】

中國投資有限責(zé)任公司2012年度
資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

按照《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署2013年5月至9月對(duì)中國投資有限責(zé)任公司（以下簡稱中投公司）2012年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了其境外投資業(yè)務(wù)、所屬中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司及其控（參）股的中國建銀投資有限責(zé)任公司、中投發(fā)展有限責(zé)任公司、中國銀河金融控股有限責(zé)任公司、國泰君安證券股份有限公司、中國銀河證券股份有限公司、中投信托有限責(zé)任公司、國泰基金管理有限公司等7家企業(yè)（以下分別簡稱匯金公司、建銀投資、中投發(fā)展、銀河金控、國泰君安、銀河證券、中投信托、國泰基金），并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的重大事項(xiàng)作了必要延伸。

一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)意見

中投公司成立于2007年9月，是國有獨(dú)資公司。據(jù)中投公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，至2012年底，中投公司資產(chǎn)總額5751.78億美元，負(fù)債總額792.61億美元，所有者權(quán)益4959.17億美元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)投資收益830.52億美元，凈利潤773.99億美元。
審計(jì)結(jié)果表明，中投公司成立以來，不斷建立健全投資制度，積極拓展外匯儲(chǔ)備運(yùn)用渠道和方式，多元化投資局面初步形成；在境內(nèi)主要發(fā)揮匯金公司的出資人代表職責(zé)，積極推動(dòng)國有金融機(jī)構(gòu)改制。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中投公司境外投資管理和風(fēng)險(xiǎn)控制、境內(nèi)所屬企業(yè)及財(cái)務(wù)管理等方面存在一些不規(guī)范問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）境外投資管理不規(guī)范，有的形成損失或面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。2008年至2013年，中投公司境外投資中，6個(gè)損失項(xiàng)目、4個(gè)浮虧項(xiàng)目和2個(gè)面臨損失風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目存在管理人員失職、盡職調(diào)查不深入和投后管理不到位等問題；其他部分項(xiàng)目存在選聘外部管理人不夠規(guī)范、未及時(shí)委派管理人員等問題。
（二）對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)管控不到位，一些機(jī)構(gòu)存在違規(guī)操作問題。
1．匯金公司2011年未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，直接按成本價(jià)轉(zhuǎn)讓所持國泰君安股權(quán)，少獲應(yīng)得收益12.62億元。
2．中投發(fā)展作為中投公司城鎮(zhèn)化投資平臺(tái)，經(jīng)營定位以土地一級(jí)開發(fā)為主，但實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)中大量進(jìn)行二級(jí)開發(fā)，至2013年3月底累計(jì)投入82.82億元用于房地產(chǎn)開發(fā)。
3．國務(wù)院要求建銀投資向?qū)崢I(yè)轉(zhuǎn)型，但2009年至2012年，建銀投資仍將大量資金投入房地產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)，用于實(shí)業(yè)方面的投資僅占33%。而且，該公司2011年未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，買入上海銀行股份有限公司股份2.96億股。
4．銀河金控2012年未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，出讓銀河證券股份6.29億股。
5．中投信托2011年以來，為“四證”不全房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)行信托計(jì)劃融資9.49億元，其中2012年發(fā)生3.49億元。
（三）財(cái)務(wù)管理比較薄弱，部分收支及賬戶管理不合規(guī)。
1．中投公司部分私募基金投資收回的資金未納入法定賬簿核算，至2012年末形成賬外資金1004萬美元。
2．中投公司2011年至2013年5月間，在已為員工繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)和購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，又為職工個(gè)人實(shí)名購買重大疾病商業(yè)保險(xiǎn)并代繳個(gè)人所得稅共計(jì)3689.73萬元，其中2012年發(fā)生1350.68萬元。
3．中投公司2012年違反內(nèi)部規(guī)定程序或在無相關(guān)業(yè)務(wù)依據(jù)的情況下，支付中介費(fèi)用877.31萬美元。
4．中投公司至2012年底，有66個(gè)休眠銀行賬戶未及時(shí)清理。
5．匯金公司至2011年底，有24.92億元應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未納入賬內(nèi)核算，僅在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。
6．國泰基金2010年以來，使用假發(fā)票套取資金4330.04萬元，用于賬外支付銷售人員獎(jiǎng)勵(lì)，其中2012年發(fā)生1793.25萬元。
此外，中投公司還存在人事管理與責(zé)任追究制度執(zhí)行不嚴(yán)格、信息系統(tǒng)管理薄弱、境外投資會(huì)計(jì)政策不夠?qū)徤饕约奥毠ば匠隀C(jī)制不完善等問題。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中投公司正在組織進(jìn)行整改，目前已制定、修訂工作制度和業(yè)務(wù)流程29項(xiàng)，完善工作機(jī)制7項(xiàng)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。具體整改結(jié)果由中投公司向社會(huì)公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。

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