中國冶金科工集團(tuán)有限公司2012年度
財務(wù)收支審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2013年對中國冶金科工集團(tuán)有限公司（以下簡稱中冶集團(tuán)）2012年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，重點審計了中冶集團(tuán)總部及所屬中國冶金科工股份有限公司、中國二十二冶集團(tuán)有限公司（以下分別簡稱中冶股份、二十二冶）等15家企業(yè)，并對相關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況及審計評價意見
中冶集團(tuán)成立于1994年7月，注冊資本84.6億元，擁有全資和控股子公司545家，主要從事工程承包、裝備制造、資源開發(fā)、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)。
據(jù)中冶集團(tuán)合并財務(wù)報表反映，其2012年底資產(chǎn)總額3365.1億元，負(fù)債總額2876.9億元，所有者權(quán)益488.2億元；當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入2319.1億元，凈利潤-98.4億元，資產(chǎn)負(fù)債率85.5%，凈資產(chǎn)收益率－18%。
北京興華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司審計了該集團(tuán)2012年度合并財務(wù)報表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。
審計署審計結(jié)果表明，中冶集團(tuán)基本能貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，2012年度財務(wù)報表總體上比較真實地反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計也發(fā)現(xiàn)，中冶集團(tuán)會計核算、重大經(jīng)濟(jì)決策和內(nèi)部管理還存在一些不規(guī)范問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。
1．2012年，中冶集團(tuán)及二十二冶等7家所屬單位少確認(rèn)工程收入2.58億元，少提工程成本（費用）1.36億元，導(dǎo)致少計當(dāng)年利潤1.22億元。
2．至2012年底，中冶集團(tuán)未按照規(guī)定對相關(guān)項目債務(wù)進(jìn)行會計處理，導(dǎo)致虛增資產(chǎn)3.73億元、負(fù)債3.39億元、所有者權(quán)益0.34億元。
3．2012年至2013年6月，所屬二十二冶及其下屬12家單位采取虛開勞務(wù)費發(fā)票或直接以勞務(wù)分包預(yù)結(jié)算單入賬等方式套取資金8666.84萬元，主要用于發(fā)放職工工資性津貼及獎金。
4．2012年，所屬中冶建筑研究總院有限公司（以下簡稱中冶建研院）等3家單位以辦公費等名義購買消費卡187.09萬元，主要用于發(fā)放職工福利和對外贈送等。
5．2012年，所屬中國二十冶集團(tuán)有限公司（以下簡稱二十冶）等3家單位在應(yīng)付職工薪酬之外，又在其他科目中列支職工交通費補貼和節(jié)日福利支出1486.66萬元。
6．2012年至2013年6月，所屬二十二冶的3家下屬單位違規(guī)設(shè)立“小金庫”55.69萬元。
（二）執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策中存在的問題。
1．2007年12月至2012年12月，所屬二十二冶下屬唐海金熊置業(yè)有限公司投資5.76億元、租地1640畝違規(guī)建設(shè)錦標(biāo)級18洞高爾夫球場及配套設(shè)施。
2．2007年12月至2011年7月，所屬中冶建研院下屬中冶置業(yè)（福建）有限公司（以下簡稱中冶福建置業(yè)）投資8488萬元、占用農(nóng)業(yè)用地860畝建設(shè)高爾夫球場。
3．2008年12月至2012年12月，所屬二十二冶實施的唐山市曹妃甸論壇永久會址配套設(shè)施建設(shè)項目、中冶福建置業(yè)實施的廈門市海西國際城項目中，有違規(guī)建設(shè)的別墅類房產(chǎn)。
4．2007年8月至11月，在未經(jīng)董事會批準(zhǔn)、未按規(guī)定對民營企業(yè)聯(lián)合體唐山恒通集團(tuán)進(jìn)行資產(chǎn)評估的情況下，中冶集團(tuán)與唐山恒通集團(tuán)以及1個自然人共同成立中冶恒通冷軋技術(shù)有限公司（以下簡稱中冶恒通），此后中冶集團(tuán)累計投入資金77.83億元。至2012年3月國資委批復(fù)將中冶恒通全部國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給中國港中旅集團(tuán)公司時，該企業(yè)凈資產(chǎn)僅5.62億元，形成損失72.21億元。
5．2003年11月、2006年7月至8月和2008年2月，在未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究、未經(jīng)集團(tuán)董事會研究、未報發(fā)展改革委核準(zhǔn)的情況下，中冶集團(tuán)分別與巴基斯坦礦業(yè)開發(fā)有限公司、美國曉業(yè)貿(mào)易公司和澳大利亞蘭伯特角公司合作開發(fā)3個境外礦山，截至2012年底，累計投入分別為7.7億元、14.4億元和33.56億元，形成虧損分別為5.2億元、2.73億元和23億元。
6．2007年11月，中冶集團(tuán)并購葫蘆島有色金屬集團(tuán)有限公司后繼續(xù)推進(jìn)對方于當(dāng)年6月開工建設(shè)的“銅改”項目，于2010年3月建成時累計投入8.92億元（94%的投資發(fā)生在并購后），但至2012年底，該項目仍未投入生產(chǎn)。
7．2013年2月至3月，所屬國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司在鎳礦市場最低參考價格為每噸220元情況下，未委托第三方機(jī)構(gòu)檢測或者自檢，將其2008年出資5534.69萬元購買的4.8萬噸鎳礦以每噸55元或58元的價格全部出售，取得收入232.26萬元，形成損失5302.43萬元。
8．2012年，中冶集團(tuán)的“萬元產(chǎn)值綜合能耗（現(xiàn)價）”比2009年上升2.33%，未完成國資委下達(dá)的下降7.82%的目標(biāo)。中冶集團(tuán)2010年至2012年“國有資本保值增值率”實際完成值僅為79.86%，沒有達(dá)到國資委下達(dá)的126.03%的目標(biāo)值。
（三）內(nèi)部管理存在的問題。
1．所屬企業(yè)管控方面。
（1）2012年至2013年6月，所屬二十二冶部分下屬施工企業(yè)串通其他企業(yè)陪標(biāo)，并中標(biāo)工程22.92億元。
（2）2008年至2012年，所屬中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱中冶置業(yè)）下屬的北京欣安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司和北京華園飯店有限公司有合同金額1.91億元的工程未按規(guī)定公開招標(biāo)；南京臨江老城改造建設(shè)投資有限公司簽訂虛假節(jié)能方案咨詢服務(wù)合同支付籌集購地資金補償費814.98萬元。同時，中冶置業(yè)境外子公司新悅投資有限責(zé)任公司2007年6月以來一直未納入合并財務(wù)報表范圍。
（3）截至2012年底，所屬中冶股份3.39億元資產(chǎn)被二十冶長期無償使用；二十二冶有60臺車輛登記在個人名下，資產(chǎn)原值共1092.87萬元。
2．信息化建設(shè)管理方面。
（1）截至2012年底，審計抽查的中冶集團(tuán)總部及其所屬 60家二級、三級子公司中，有45家使用的6種財務(wù)軟件數(shù)據(jù)輸出接口不符合《財經(jīng)信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》（GB/T24589－2010）標(biāo)準(zhǔn)要求；跨省使用的財務(wù)核算系統(tǒng)未按規(guī)定到公安部進(jìn)行信息系統(tǒng)安全等級備案。
（2）所屬中冶股份2009年投資1581萬元為所屬4家子公司購買的ERP系統(tǒng)至今未投入使用。
（3）中冶集團(tuán)未按規(guī)定建立軟件資產(chǎn)管理制度、信息系統(tǒng)安全等級保護(hù)制度以及信息化績效考核制度，其財務(wù)公司也未按規(guī)定對其使用的資金網(wǎng)絡(luò)運營系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)開展信息系統(tǒng)審計。
三、審計處理及整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。中冶集團(tuán)具體整改情況由其向社會公告。審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
