中國船舶工業(yè)集團公司2012年度
財務收支審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2013年對中國船舶工業(yè)集團公司（以下簡稱中船集團）2012年度財務收支進行了審計，重點審計了中船集團總部及所屬6家單位。對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況及審計評價意見
中船集團成立于1999年7月，注冊資本63.74億元，擁有全資和控股二級子公司55家，主營業(yè)務為修造船。
據(jù)中船集團合并財務報表反映，其2012年底資產(chǎn)總額為1993.13億元，負債總額為1367.01億元，所有者權益為626.12億元，當年實現(xiàn)營業(yè)收入866.55億元，凈利潤-21.34億元，資產(chǎn)負債率68.59%，凈資產(chǎn)收益率-3.42%。
天職國際會計師事務所審計了該集團2012年度合并財務報表，并出具了標準無保留意見的審計報告。
審計署審計結果表明，中船集團突出造船主業(yè)，產(chǎn)品結構持續(xù)優(yōu)化升級，2012年度財務報表總體上比較真實反映了企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。審計也發(fā)現(xiàn)，中船集團存在重大經(jīng)濟決策事項和內(nèi)部管理不夠規(guī)范，對所屬單位管控能力不足等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）會計核算和財務管理存在的問題。
1．2011年至2012年，中船集團少計收入0.94億元，少計成本費用1.19億元，導致多計利潤0.25億元，其中2011年多計利潤9.76億元，2012年少計利潤9.51億元。
2．2012年，中船集團合并報表編制改變以往年度做法，采用上期毛利率來計算未實現(xiàn)內(nèi)部交易收益，導致2012年多計未實現(xiàn)內(nèi)部交易收益4814.29萬元，抵銷收益后當年少計利潤4814.29萬元。
3．2012年，中船集團在編制合并報表過程中未將其實際管轄的華聯(lián)船舶有限公司的“其他應收款”余額1.54億元作為內(nèi)部往來抵銷，導致合并會計報表虛增債權、債務各1.54億元。
4．2012年，中船集團未將其間接持股80%的上海匯海船舶設備有限公司納入合并報表范圍。
5．2012年至2013年，所屬中國船舶系統(tǒng)工程研究院通過虛列會議費、現(xiàn)場補助費的方式套取資金421.54萬元，用于購買消費卡、接待費、會議費等支出。
（二）執(zhí)行國家經(jīng)濟政策和企業(yè)重大經(jīng)濟決策中存在的問題。
1．中船集團結構調整未達到其“十一五”規(guī)劃的目標。2011年其造船、配套、修船、非船業(yè)務收入分別占主營業(yè)務收入比重為86.23%、8.82%、1.94%、3%，而規(guī)劃要求至2010年應調整為分別占比72.22%、10%、6.67%、11.11%。
2．所屬中船集團物資部船用物資集中采購過程中，均采用公開性和競爭性不強的詢價等非公開招標方式。審計抽查2012年的23類1201份詢價全部采用定向詢價，涉及金額60.48億元，占總采購額的87.81%。
3．2009年至2011年，所屬上海船廠船舶有限公司共接受訂單39艘，由于缺乏充分論證，導致船舶建造計劃嚴重拖期。截至2012年底36艘船出現(xiàn)虧損金額共計10.18億元。
（三）內(nèi)部管理存在的問題。
1．中船集團信托理財、勞務采購、對外借款等重要管理制度不健全、不完善，未建立全面風險管理體系；所屬中船財務有限責任公司和中船投資發(fā)展有限公司資本運作和資金理財程序不規(guī)范，存在未嚴格執(zhí)行止損制度的問題。
2．2012年至2013年，中船集團本部及上海船廠有714.93萬元用于購買禮品、購物卡和辦公用品支出，無出入庫登記和相關審批、領用手續(xù)；本部2012年公車費用超過規(guī)定限額88.50萬元。
3．所屬企業(yè)管控方面。
（1）所屬上海船廠管理混亂，存在違規(guī)采購、廢舊物資管理不規(guī)范、勞務用工混亂等問題。
（2）所屬廣州中船龍穴造船有限公司2011年至2012年大量使用存在質量缺陷的庫存鋼板，導致49個船舶分段制造產(chǎn)品報廢，造成損失4286.20萬元。
（3）所屬中船工業(yè)成套物流有限公司2012年至2013年以融資性貿(mào)易方式對外出借資金40億元。
（4）所屬中船澄西船舶修造有限公司未按規(guī)定全面清退管理人員所持下屬企業(yè)股權，至2013年7月底93名中層管理人員仍持有總值208.86萬元的江陰市華澄實業(yè)有限公司股份。
（5）所屬中船工業(yè)貿(mào)易有限公司未按規(guī)定報經(jīng)中船集團批準和國資委備案，即于2008年開始實行職工年金制度并追溯繳費至2005年，2012年底年金凈資產(chǎn)為2169萬元。
（6）所屬中國船舶系統(tǒng)工程研究院2012年招待費支出超標925萬元。
4．中船集團信息化建設統(tǒng)籌不充分，信息系統(tǒng)未有效集成、上下級財務系統(tǒng)間未建立縱向貫通數(shù)據(jù)界面；信息化建設計劃及執(zhí)行管理不到位，存在信息系統(tǒng)建設不均衡、投入不足等問題；非涉密信息系統(tǒng)的等級測評、定級備案不到位。
三、審計處理及整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中船集團具體整改情況由其向社會公告。審計發(fā)現(xiàn)的有關人員涉嫌經(jīng)濟違法違紀線索，移送有關部門進一步調查處理。
