遼寧省遼陽(yáng)市審計(jì)局認(rèn)真落實(shí)侯凱審計(jì)長(zhǎng)關(guān)于堅(jiān)決做實(shí)研究型審計(jì)的工作要求，堅(jiān)持以小見(jiàn)大，通過(guò)建立一個(gè)個(gè)“小”的制度，將研究思維貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)全鏈條、管理各環(huán)節(jié)，不斷推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展。
一是注重實(shí)績(jī)“小”考核，提振“精氣神”。對(duì)照市委市政府重點(diǎn)工作、上級(jí)機(jī)關(guān)考核項(xiàng)目，將本單位年度目標(biāo)任務(wù)分解成黨的建設(shè)、審計(jì)業(yè)務(wù)、共性工作3大類，涵蓋學(xué)習(xí)教育、審計(jì)業(yè)務(wù)、工作作風(fēng)、廉潔紀(jì)律等12個(gè)方面共66個(gè)具體指標(biāo)。每個(gè)指標(biāo)分別賦予基本分、加分、減分等具體分值?？荚u(píng)時(shí)，經(jīng)過(guò)科室自評(píng)、局考核辦初核、局實(shí)績(jī)考核領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定后，將實(shí)績(jī)考核結(jié)果作為干部選拔任用、評(píng)優(yōu)評(píng)先的重要依據(jù)。
二是分析研究“小”講評(píng)，筑牢“生命線”。今年，市審計(jì)局在全部審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告階段分別召開(kāi)審計(jì)方案評(píng)估會(huì)、審計(jì)進(jìn)度推進(jìn)會(huì)、審計(jì)報(bào)告研究會(huì)。會(huì)上，先由項(xiàng)目主審進(jìn)行綜合匯報(bào)，后由審計(jì)組成員匯報(bào)各自承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)，再由審計(jì)組長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行補(bǔ)充、完善，后由局主要領(lǐng)導(dǎo)組織研究分析。分析研究講評(píng)讓審前準(zhǔn)備做得更足、審中實(shí)施做得更優(yōu)、審后評(píng)估做得更實(shí)，有效防范了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高了審計(jì)質(zhì)量。
三是壓實(shí)責(zé)任“小”列表， 明晰“責(zé)任田”。要求審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案的同時(shí)制作《審計(jì)實(shí)施方案審查情況表》。審查表包括方案內(nèi)容、審計(jì)要點(diǎn)、是否審查、工作措施、是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及問(wèn)題表現(xiàn)形式、審計(jì)人員及配合人員等內(nèi)容。分析研究講評(píng)會(huì)上，審計(jì)組圍繞審查表進(jìn)行逐一匯報(bào)。審計(jì)報(bào)告正式出具前，需主審、科室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審查表進(jìn)行確認(rèn)。通過(guò)審查表，強(qiáng)化了對(duì)審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行、完成情況的嚴(yán)格管理，確保實(shí)施方案落實(shí)，壓實(shí)了審計(jì)組成員責(zé)任，利于責(zé)任倒查，也為實(shí)績(jī)考核提供了重要參考。
四是常態(tài)培訓(xùn)“小”課堂，夯實(shí)“硬本領(lǐng)”。2018年以來(lái)，該局每年組織開(kāi)展以授課講解、答疑解惑、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)評(píng)為主要形式的審計(jì)“微課堂”活動(dòng)。截至目前，已組織了“如何做好預(yù)算執(zhí)行”“建設(shè)工程造價(jià)鑒定規(guī)范在投資審計(jì)中的使用”“醫(yī)保基金項(xiàng)目審計(jì)案例分析”“自然資源資產(chǎn)審計(jì)概述”等12次講座交流。審計(jì)“微課堂”的開(kāi)設(shè)，搭建了互幫互學(xué)的學(xué)習(xí)平臺(tái)，構(gòu)建多元化的業(yè)務(wù)交流模式，使審計(jì)干部“能查、能說(shuō)、能寫”水平得到普遍提高。
五是防范提醒“小”手冊(cè)，前移“防未病”。為強(qiáng)化市直各部門（單位）相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，該局結(jié)合近2年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的易發(fā)多發(fā)問(wèn)題，編撰了《審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題防范手冊(cè)》。手冊(cè)采取實(shí)例剖析、點(diǎn)面結(jié)合、靶向作為等形式，提出源頭治理防范措施建議，第一期重點(diǎn)對(duì)行政事業(yè)單位常見(jiàn)的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)收支、稅費(fèi)征繳、資產(chǎn)管理、管理制度、存量資金等6個(gè)方面問(wèn)題進(jìn)行提示，每個(gè)方面均結(jié)合實(shí)例，分別從問(wèn)題表現(xiàn)形式、問(wèn)題產(chǎn)生原因、防范措施建議三個(gè)維度深入分析問(wèn)題形成的原因和責(zé)任主體，并提出源頭治理防范措施建議。同時(shí)，市審計(jì)局還定期收集反饋意見(jiàn)建議，結(jié)合全年審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不斷完善后續(xù)編撰工作。（黃淑娣）
