審計(jì)署濟(jì)南特派辦派出檢查組對(duì)2022年度以來(lái)實(shí)施的部分審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展整改“回頭看”。成立由法規(guī)審理處和業(yè)務(wù)處骨干組成的專項(xiàng)檢查組，明確跟蹤檢查的范圍、內(nèi)容、組織方式，細(xì)化措施和要求。綜合考慮審計(jì)項(xiàng)目的行業(yè)特點(diǎn)、整改完成率等因素，篩選出存在共性問(wèn)題的整改項(xiàng)目，作為“回頭看”的檢查重點(diǎn)。對(duì)照被審計(jì)單位整改臺(tái)賬，綜合運(yùn)用查閱資料、座談交流、實(shí)地查看等多種方式，重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位整改結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，確保整改報(bào)告數(shù)據(jù)有來(lái)源、結(jié)論有支撐、案例有證據(jù)。嚴(yán)格按照“立行立改、分階段整改、持續(xù)整改”三種類型開(kāi)展分類督促。既聚焦被審計(jì)單位整改不到位的“欠賬”和“假賬”，又重點(diǎn)關(guān)注因錯(cuò)誤整改衍生出的“新賬”；既聚焦具體問(wèn)題的措施推進(jìn)和整改結(jié)果，又著力關(guān)注被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子落實(shí)整改主體責(zé)任和推動(dòng)標(biāo)本兼治、加強(qiáng)制度建設(shè)情況，防止屢查屢犯。堅(jiān)持揭示問(wèn)題與解決問(wèn)題相統(tǒng)一，聚焦被審計(jì)單位虛假整改、敷衍整改、跨部門(mén)協(xié)調(diào)不暢等未整改到位問(wèn)題，研究制約審計(jì)整改的困難和瓶頸；聚焦整改類型劃型不準(zhǔn)、審計(jì)處理意見(jiàn)針對(duì)性不強(qiáng)等自身問(wèn)題，全面剖析在審計(jì)質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
河北省承德市審計(jì)局建立“1+6+N”審計(jì)整改監(jiān)督模式，以推動(dòng)承德市審計(jì)整改監(jiān)督體系的信息化、制度化、規(guī)范化，強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任落實(shí)?！?”即建立一個(gè)審計(jì)整改監(jiān)督管理系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改數(shù)據(jù)化和精準(zhǔn)化管理，對(duì)審計(jì)整改情況的在線跟蹤、查詢、監(jiān)督、利用。“6”即完善跟蹤監(jiān)督、分類督導(dǎo)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范管理、巡審聯(lián)動(dòng)、問(wèn)責(zé)、與組織部門(mén)協(xié)同配合等6項(xiàng)審計(jì)整改工作機(jī)制?！癗”即成果和成效，通過(guò)審計(jì)整改監(jiān)督模式的建立，推進(jìn)形成“上下聯(lián)動(dòng)、左右貫通、內(nèi)外并舉”的審計(jì)整改監(jiān)督體系，提升審計(jì)整改質(zhì)效。實(shí)行審計(jì)整改“全過(guò)程”督促，對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，鼓勵(lì)被審單位邊審邊改，對(duì)屬于歷史遺留、情況較復(fù)雜的問(wèn)題，分階段、持續(xù)跟蹤督導(dǎo)。制定《審計(jì)整改認(rèn)定原則和依據(jù)》，為審計(jì)整改結(jié)果認(rèn)定提供相對(duì)統(tǒng)一的尺度。將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況納入市委巡視巡察的重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容，對(duì)不按規(guī)定期限和要求進(jìn)行審計(jì)整改的單位，必要時(shí)采取通報(bào)、約談、批評(píng)等措施。將領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的結(jié)果報(bào)告及整改情況歸入領(lǐng)導(dǎo)干部檔案，同時(shí)報(bào)送組織部門(mén)，作為領(lǐng)導(dǎo)干部任免、考核的參考內(nèi)容。
安徽省滁州市審計(jì)局通過(guò)“去存量、控增量、提質(zhì)量”，加強(qiáng)審計(jì)整改全過(guò)程閉環(huán)管理，強(qiáng)化跟蹤問(wèn)效。實(shí)行整改臺(tái)賬動(dòng)態(tài)管理，分類分塊建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單、責(zé)任清單,執(zhí)行清單銷號(hào)制度，確保底數(shù)清、責(zé)任明、措施實(shí)。以“去庫(kù)存”“清倉(cāng)見(jiàn)底”為目標(biāo)，按照“誰(shuí)實(shí)施審計(jì)、誰(shuí)督促整改”的原則，組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)綜合運(yùn)用聯(lián)系督辦、發(fā)函敦促、實(shí)地檢查、重點(diǎn)督查等形式，對(duì)整改情況進(jìn)行全覆蓋跟蹤檢查，對(duì)尚未整改到位的問(wèn)題明確整改時(shí)限，確保真改實(shí)改。緊盯審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性和傾向性問(wèn)題，督促被審計(jì)單位梳理查找工作中存在的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，著力“當(dāng)下改”和“長(zhǎng)久立”，做到舉一反三，推動(dòng)標(biāo)本兼治，避免類似問(wèn)題屢審屢犯。建立審計(jì)整改工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制，明確審計(jì)整改銷號(hào)標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化整改三類管理，通過(guò)“一表兩函”，即《審計(jì)查出問(wèn)題清單及整改情況表》《提醒函》《催辦函》全程跟蹤、動(dòng)態(tài)管理、實(shí)時(shí)更新，形成對(duì)未完成整改事項(xiàng)的持續(xù)追蹤與閉環(huán)管理。
江蘇省南京市浦口區(qū)審計(jì)局圍繞審計(jì)查出問(wèn)題，列出問(wèn)題清單、整改措施、責(zé)任清單，對(duì)照反饋意見(jiàn)逐條逐項(xiàng)對(duì)賬銷號(hào)。保持與上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)密切溝通和聯(lián)系，全面掌握上級(jí)機(jī)關(guān)整改銷號(hào)標(biāo)準(zhǔn)與要求，并安排專人整理匯總，及時(shí)反饋給整改相關(guān)單位。發(fā)揮牽頭協(xié)調(diào)作用，召開(kāi)整改推進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，明確問(wèn)題類型、整改要求、整改路徑及審核要求，并針對(duì)被整改單位存在的問(wèn)題，進(jìn)行集體會(huì)診，提出審計(jì)處方。通過(guò)巡審聯(lián)動(dòng)、紀(jì)審聯(lián)動(dòng)，加大整改力度，推進(jìn)整改實(shí)效。
四川省開(kāi)江縣審計(jì)局推行“臺(tái)賬管理、跟蹤指導(dǎo)、函告督促”工作模式，推動(dòng)審計(jì)整改管理工作精細(xì)化規(guī)范化。建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改清單臺(tái)賬，圍繞問(wèn)題點(diǎn)、責(zé)任線、時(shí)間段、進(jìn)展度等方面15項(xiàng)要素全程“入賬”，進(jìn)行分類匯總、掛號(hào)整改。定期進(jìn)行臺(tái)賬數(shù)據(jù)梳理歸集，及時(shí)做好問(wèn)題分析匯報(bào)。采取主動(dòng)上門(mén)、定期對(duì)接、動(dòng)態(tài)關(guān)注、辦結(jié)前預(yù)審等方式，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單臺(tái)賬涉及點(diǎn)上、面上整改的單位加強(qiáng)全過(guò)程跟蹤指導(dǎo)，現(xiàn)場(chǎng)聽(tīng)取單位問(wèn)題整改情況匯報(bào)，逐條逐項(xiàng)核實(shí)相關(guān)佐證材料。定期向整改責(zé)任單位出具《整改任務(wù)函》和《敦促提醒函》，強(qiáng)化主體責(zé)任落實(shí)，提出階段性應(yīng)予推進(jìn)的整改工作事項(xiàng)、建章立制方面的意見(jiàn)建議以及提供的材料要求，按照既定時(shí)間表、路線圖有力有序抓好問(wèn)題整改。
策劃編輯：趙方
