內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳把立項當課題研究，聚焦高質(zhì)量發(fā)展大局、聚焦重點行業(yè)重點領域，嚴守審計項目計劃源頭管控。出臺《審計項目現(xiàn)場管理辦法》，明確目標、鎖定重點、把好關鍵點，做好審計現(xiàn)場管理；明確審計組組長及主審的現(xiàn)場管理主體地位、質(zhì)量控制及業(yè)務復核等職責，落實審計組組長總體質(zhì)量負責制，確保問題發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)場、解決在現(xiàn)場；定期督導檢查審計組執(zhí)行審計實施方案情況，對審計人員給予必要的工作指導，對現(xiàn)場出現(xiàn)的問題及時協(xié)調(diào)解決，確保審計按進度實施；對審計工作底稿進行實質(zhì)性審核，對具體審計目標的完成情況、問題定性定責及取證等重要事項進行審核把關。在審理過程中，把審計事項置于經(jīng)濟社會運行的大背景下分析、把具體問題放在改革發(fā)展大局下審視，圍繞責任主體、事實證據(jù)、定性定責及法律法規(guī)依據(jù)、原因分析、影響后果、處理意見“六要素”嚴格審理。健全審計質(zhì)量管控體系，實現(xiàn)從制定審計計劃到督促審計整改的審計業(yè)務全流程管控；每年組織對至少4個盟市及所屬2個旗縣（市、區(qū)）審計機關開展業(yè)務質(zhì)量檢查。
河南省鄭州市審計局堅持把增強審理質(zhì)效作為審計質(zhì)量提升的重要抓手。在研究審計法、審計準則中關于審理資料規(guī)定的基礎上，結合實際情況，制定《審計項目提交審理資料清單》，明確審計組需提交資料的種類及數(shù)量；制定《鄭州市審計局審計項目審核復核審理審定流程》，將審計質(zhì)量控制責任具體落實到人，做到“講程序、留痕跡、可監(jiān)督”，確保審計質(zhì)量全過程控制。緊盯審計實施方案編制與執(zhí)行，方案內(nèi)容是否完整、審計目標是否實現(xiàn)等；緊盯審計現(xiàn)場，關注審計定性是否準確、證據(jù)是否充分等；緊盯征求意見及反饋環(huán)節(jié)，關注重要問題是否在報告中反映、問題事實是否清楚、處理處罰意見是否恰當?shù)?。強化對同類項目的同口徑審理，同類報告同類問題定性、定責、法規(guī)引用、處理意見的一致性等，確保同類報告之間的相互銜接與協(xié)調(diào)，在遇到問題復雜或者時間緊迫的情況時，開展集中審理；針對爭議較大的事項，進行集體研判、審定，確保審計揭示問題準確、客觀。通過對以往審理典型性問題的研究梳理，編制《審計業(yè)務質(zhì)量檢查典型問題》，通過以案促學快速提升審計人員特別是新入職人員的業(yè)務能力，夯實審計質(zhì)量基礎。
深圳市南山區(qū)審計局以研究型審理為抓手，持續(xù)改進方式方法。開展區(qū)級改革課題《探索“流程+職責”清單式審計管理模式》研究，全面梳理質(zhì)量控制要點及常見審計質(zhì)量問題，出臺審計工作操作指引、審計項目分級質(zhì)量控制職責清單，明確各層級工作流程，壓實各環(huán)節(jié)責任；梳理規(guī)范18種主要審計文書、33種主要審計文本參考格式，推進審計業(yè)務規(guī)范化開展。前移審理關口，安排審理人員參與審計項目中期匯報會，提前熟悉項目情況，及時跟進重點問題。印發(fā)《南山區(qū)審計局兼職審理人員工作方案》，組建兼職審理人員人才庫，采用兼職審理人員先行審理、專職審理人員再次審理的工作模式，提升審計人員質(zhì)量控制意識。及時梳理日常審理工作和年度審計檔案檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對共性問題進行分析、歸納、總結，將其中普遍且具有代表性的問題整理為典型案例，以集中交流的形式與各審計人員深入探討，進一步促進審計質(zhì)量提升。
廣州市白云區(qū)審計局充分發(fā)揮審理在審計質(zhì)量控制和風險防范中的重要作用，完善審計質(zhì)量控制體系。合理調(diào)配有限的審理資源，發(fā)揮不同審理人員的專業(yè)優(yōu)勢，在審理介入時間和方式上采用更為靈活的模式。嚴格執(zhí)行審計質(zhì)量控制分級負責制，將審理成果運用作為控制審計質(zhì)量的重要抓手，定期對發(fā)現(xiàn)的問題情況進行通報，分析項目審核復核工作存在漏洞的原因，進一步壓實審計組、審計業(yè)務科室等質(zhì)量控制層級的責任。對近期項目審理發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問題進行梳理分析，從問題定性、事實表述、定性法規(guī)等方面分別選取代表性問題，進行審計風險預警。同時，針對代表性問題總結歸納出便于實操的具體優(yōu)化措施，印發(fā)《審理發(fā)現(xiàn)典型問題及優(yōu)化建議清單》，促進審計人員舉一反三、自查自糾，從源頭上防范潛在審計風險、促進項目質(zhì)量提升。
策劃編輯：高天
