近日,四川省審計廳向各省直部門、省屬國有企事業(yè)單位印發(fā)關(guān)于認(rèn)真貫徹落實《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的通知,從具體要求到務(wù)實操作,制作了一張工作落地非常詳細(xì)的“路線圖”。
一、劃定當(dāng)前和今后一段時期重點
當(dāng)前和今后一段時期,重點關(guān)注重大改革任務(wù)推進、重大政策落實、資金分配和使用、工程建設(shè)招投標(biāo)和設(shè)備物資采購、土地流轉(zhuǎn)和開發(fā)利用、金融資源配置和金融創(chuàng)新、國有資本運營和國有資產(chǎn)處置、生態(tài)環(huán)境保護、民生保障和改善、國家經(jīng)濟安全等重點領(lǐng)域,緊盯權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的內(nèi)設(shè)部門和崗位,及時發(fā)現(xiàn)并糾正權(quán)力運行中存在的損害國家和人民利益、重大違紀(jì)違法、重大履職不到位、重大損失浪費、重大環(huán)境污染和資源毀損、重大風(fēng)險隱患等問題。
二、要求建設(shè)質(zhì)量管理控制體系
要求認(rèn)真抓好本單位內(nèi)部審計現(xiàn)行制度、辦法的清理和修訂;制定符合自身單位特點的內(nèi)部審計程序、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)準(zhǔn)則、過錯責(zé)任追究等審計項目質(zhì)量管理辦法;對委托社會審計機構(gòu)實施的審計項目,內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)把好合同簽訂關(guān)口,就審計目標(biāo)、審計范圍、重點內(nèi)容、評價標(biāo)準(zhǔn)等提出明確要求,并對采用社會中介機構(gòu)審計結(jié)果形成的內(nèi)部審計結(jié)論負(fù)責(zé)。
三、強調(diào)加快推進轉(zhuǎn)型升級
加快內(nèi)部審計信息化建設(shè),積極推廣運用大數(shù)據(jù)條件下的審計方法手段,提高審計人員在信息化技術(shù)條件下查核問題、評價判斷和分析問題的能力;內(nèi)部審計機構(gòu)可以積極運用購買服務(wù)等手段向社會中介組織借智借力;豐富內(nèi)部審計監(jiān)督類型,破除單純查賬套、審資金的傳統(tǒng)模式,更加關(guān)注經(jīng)濟運行質(zhì)量和效益,更加關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險控制程序和效率,更加關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履職行權(quán)過程和效果,積極推進效益審計、管理審計、風(fēng)險控制審計和經(jīng)濟責(zé)任審計等監(jiān)督形式。
四、提出強化成果運用辦法
把內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、獎懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù);建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制,接受內(nèi)部審計的內(nèi)設(shè)機構(gòu)和下屬單位主要負(fù)責(zé)人作為整改責(zé)任主體,及時研究落實審計整改工作、積極采納審計建議,按期書面報告整改進度;建立審計整改檢查工作機制,對審計要求整改事項實行臺賬管理,建立登記和銷號制度;加強內(nèi)部審計與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合,在監(jiān)督信息共享、監(jiān)督成果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等方面形成監(jiān)督合力;探索建立內(nèi)部審計約談、責(zé)任追究和審計結(jié)果公開等制度,切實抓好審計移送事項管理;對內(nèi)部審計機構(gòu)作出的審計結(jié)論,審計機關(guān)在核實質(zhì)量的基礎(chǔ)上可以直接利用。
五、明確單位“一把手”直接分管
單位“一把手”應(yīng)直接分管內(nèi)部審計工作,定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計工作。健全內(nèi)部審計工作經(jīng)費保障機制,內(nèi)部審計工作經(jīng)費應(yīng)列入本單位預(yù)算予以保障。厘清內(nèi)部審計的責(zé)任邊界,落實不相容職責(zé)相互分離規(guī)定,糾正內(nèi)部審計與財務(wù)、經(jīng)營管理崗位混淆問題。
六、隊伍建設(shè)要求更加詳細(xì)
省直一級預(yù)算部門(單位)中,已設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的,所配備內(nèi)部審計人員原則上應(yīng)不少于4人,并且應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。支持內(nèi)部審計人員積極參與國家審計項目實戰(zhàn)鍛煉,提高內(nèi)部審計人員的理論素養(yǎng)、業(yè)務(wù)技能和解決實際問題的能力。
七、實行重要資料備案制度
各部門(單位)關(guān)于內(nèi)部審計的工作計劃、工作總結(jié)、統(tǒng)計報表、內(nèi)部審計機構(gòu)主要負(fù)責(zé)人任免以及審計發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題等重要資料,及時報送同級審計機關(guān)備案。審計機關(guān)以業(yè)務(wù)培訓(xùn)、經(jīng)驗交流、工作調(diào)研等方式加強對內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)指導(dǎo),以日常監(jiān)督、結(jié)合審計項目開展檢查、專項檢查等方式加強對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督,內(nèi)部審計制度建立健全情況、工作質(zhì)量效果、備案制度落實情況等,納入審計機關(guān)的審計監(jiān)督評價范圍。(吳文豪 夏明)