日前，江蘇省南通市審計局在對某事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，重視被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，通過審計合理界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，促進(jìn)被審計單位進(jìn)一步完善規(guī)章制度，提高內(nèi)部管理水平，提升綜合效益。
一是關(guān)注內(nèi)部控制制度是否缺失。審計人員以單位的業(yè)務(wù)架構(gòu)和管理程序為切入點，審查某一項業(yè)務(wù)或流程是否建立規(guī)范的管理制度。在審計中發(fā)現(xiàn)，該單位開展苗木培育業(yè)務(wù)，但經(jīng)辦部門卻無法提供準(zhǔn)確的苗木購入、種植、使用（銷售）或者損耗等記錄，以供審計人員核對、盤查。該單位下屬企業(yè)存在產(chǎn)品銷售行為，但對銷售價格沒有規(guī)范的管理制度，造成銷售單價浮動較大，最高與最低之間差異達(dá)到75%，售價的高低與銷售數(shù)量之間也無明確關(guān)聯(lián)，隨意性大。審計提出上述問題后，被審計單位立即責(zé)成業(yè)務(wù)部門起草相關(guān)管理制度，報黨委會研究。
二是關(guān)注已制定的制度是否符合現(xiàn)行規(guī)定。該單位為鼓勵科技成果轉(zhuǎn)化，根據(jù)省級有關(guān)文件規(guī)定制定了單位內(nèi)部的獎勵辦法，規(guī)定其純收益的30%可以用于研發(fā)團(tuán)隊的獎勵，但省級政府2016年修改了該獎勵政策，其中用于獎勵研發(fā)團(tuán)隊的比例提高到不低于50%，因被審計單位未能及時予以修訂，挫傷了部分研發(fā)人員的積極性。審計指出后，被審計單位立即著手修訂。
三是關(guān)注制度是否得到有效執(zhí)行。單位財務(wù)制度規(guī)定現(xiàn)金支付的額度上限為1000元，超過部分應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬的方式與對方結(jié)算。審計發(fā)現(xiàn)，該單位有關(guān)設(shè)備購置、租賃和租車等費用支出，有的金額達(dá)到萬元，仍采取現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)賬到經(jīng)辦人信用卡的方式。此外，該單位規(guī)定臨時用工需提交用工申請并報分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，實際檢查中發(fā)現(xiàn)，往往就是業(yè)務(wù)部門直接找到臨時用工，付款時才履行申請手續(xù)。審計指出問題后，被審計單位表示今后一定嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和單位內(nèi)部控制制度。
三個關(guān)注對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了一次全面“體檢”，通過體檢，揭示了內(nèi)部控制管理存在的問題，促進(jìn)了被審計單位進(jìn)一步查漏補(bǔ)缺、修訂完善，同時嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。（李鋒）
