一直以來(lái)，湖北省荊門市審計(jì)局制定和完善了《審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)定》《審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究辦法》《全面提升審計(jì)質(zhì)量三年行動(dòng)計(jì)劃》等制度，做到凡審必嚴(yán)，以五道工序嚴(yán)格審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管控。
一是開(kāi)好“三會(huì)”。主要是開(kāi)好碰頭會(huì)、總結(jié)會(huì)和會(huì)審會(huì)。碰頭會(huì)每三天召開(kāi)一次，及時(shí)掌握審計(jì)情況，調(diào)整工作重點(diǎn)，把控審計(jì)質(zhì)量?？偨Y(jié)會(huì)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)將要結(jié)束時(shí)召開(kāi)，梳理問(wèn)題和情況，為起草審計(jì)報(bào)告做準(zhǔn)備。會(huì)審會(huì)在審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿形成后召開(kāi)，共同審核審計(jì)報(bào)告，討論需要進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題、意見(jiàn)采納情況。實(shí)踐證明，召開(kāi)三會(huì)是審計(jì)質(zhì)量控制的重要手段。如在2014年某局預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目中，其下屬某單位的改制在前任局長(zhǎng)任期內(nèi)已完成了，所以在制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案時(shí)未將其列為重點(diǎn)。然而，隨著審計(jì)的開(kāi)展，審計(jì)人員在對(duì)近幾年的財(cái)務(wù)原始憑證抽查中，發(fā)現(xiàn)2010年一張20多萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬支票的收款單位竟是2003年已注銷的企業(yè)。帶著這種疑惑，審計(jì)組立即調(diào)整重點(diǎn)，展開(kāi)調(diào)查，查出了該單位以早已注銷的改制企業(yè)名義套取國(guó)家項(xiàng)目資金私設(shè)小金庫(kù)和低價(jià)處置國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題，最終某局時(shí)任局長(zhǎng)被雙規(guī)并移交司法處理。
二是嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核。近幾年來(lái)，湖北省荊門市審計(jì)局要求所有項(xiàng)目組長(zhǎng)（主審）每三天要對(duì)審計(jì)組成員的審計(jì)工作底稿和證據(jù)審核一次，不允許結(jié)束后一次性審核，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查深查透。在某區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目中，主審在對(duì)政府合同履行情況審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核時(shí)，發(fā)現(xiàn)某土地租賃事項(xiàng)只就合同的規(guī)范性進(jìn)行了審計(jì)，未就合同的合理性及土地資源租賃的效益性進(jìn)行審計(jì)。當(dāng)即要求審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查，并收集分析歷年來(lái)該片區(qū)其它土地租賃情況資料，走訪附近農(nóng)戶坐實(shí)審計(jì)證據(jù)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該合同租賃面積近2000畝，租賃期50年，遠(yuǎn)超相關(guān)規(guī)定的20年租期，租金每畝每年僅有71元，遠(yuǎn)低于周邊200元的租賃價(jià)。同時(shí)發(fā)現(xiàn)，該區(qū)為此宗地塊拆遷花費(fèi)1000余萬(wàn)元，支出遠(yuǎn)大于收益。最終，該區(qū)負(fù)責(zé)人因決策不當(dāng)違規(guī)簽訂合同造成國(guó)有收益流失而調(diào)離工作崗位。
三是嚴(yán)格重大事項(xiàng)把關(guān)。要求審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中如果要采取重大審計(jì)措施或者發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，必須在第一時(shí)間向分管領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)報(bào)告，絕不允許拖延和隱瞞，以便局領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)具體情況及時(shí)增加力量，查清問(wèn)題。某區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目中，在對(duì)財(cái)政供養(yǎng)人員信息與國(guó)庫(kù)支付數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)有多個(gè)財(cái)務(wù)人員個(gè)人賬戶被多次轉(zhuǎn)入幾十萬(wàn)、甚至上百萬(wàn)的現(xiàn)金，這一違反常規(guī)的做法立即引起了審計(jì)人員的警覺(jué)，迅速向分管領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)匯報(bào)。分管領(lǐng)導(dǎo)立即召集審計(jì)組會(huì)議進(jìn)行集體會(huì)商，是管理漏洞還是人為轉(zhuǎn)移資金？是個(gè)人行為還是集體行為？等等。這些疑問(wèn)使大家意識(shí)到，其間可能隱藏重大案件，也引起了局黨組高度重視，迅速增派四名骨干力量參與調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該區(qū)兩個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦事處）都存在財(cái)務(wù)人員挪用拆遷資金購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品問(wèn)題。其中一名挪用1100萬(wàn)元，另一名挪用200萬(wàn)元，最終這兩名財(cái)務(wù)人員都被移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
四是嚴(yán)格五級(jí)責(zé)任落實(shí)。明確審計(jì)組成員、審計(jì)組長(zhǎng)、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、法規(guī)審理科、分管領(lǐng)導(dǎo)五個(gè)層級(jí)的職責(zé)和責(zé)任，實(shí)行審計(jì)報(bào)告署名和責(zé)任終身追究制度，有效杜絕了過(guò)去審計(jì)人員憑經(jīng)驗(yàn)找問(wèn)題，以及進(jìn)點(diǎn)后各自為政，自行其是，審計(jì)成果“望天收”的問(wèn)題。
五是嚴(yán)格項(xiàng)目審理。項(xiàng)目審理是審計(jì)質(zhì)量檢查的總關(guān)口，為了嚴(yán)防次品，湖北省荊門市局不僅實(shí)行項(xiàng)目審理全覆蓋，而且創(chuàng)新了審理方式，實(shí)行三種審理模式同步推進(jìn)，有力控制了審計(jì)質(zhì)量。首先是網(wǎng)上審理。審計(jì)組定期打包上傳電子審計(jì)數(shù)據(jù)，法規(guī)審理科動(dòng)態(tài)審理，對(duì)重要問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審理。其次是會(huì)議審理。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)結(jié)束后，都要召開(kāi)審理會(huì)全面把關(guān)，審理會(huì)不通過(guò)，不得出具正式報(bào)告。其次是公開(kāi)審理。結(jié)合審計(jì)質(zhì)量“亮?xí)瘛被顒?dòng)，每年對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行公開(kāi)審理，接受全局審議，現(xiàn)場(chǎng)打分、現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)評(píng)、公開(kāi)揭短亮丑，形成競(jìng)爭(zhēng)壓力。亮?xí)裰兄攸c(diǎn)做到“四看”：第一看審計(jì)方案是否落實(shí)，有無(wú)方案與實(shí)操“兩張皮”問(wèn)題；第二看現(xiàn)場(chǎng)管理責(zé)任是否壓實(shí)，有無(wú)缺位和越位問(wèn)題；第三看審計(jì)逐級(jí)管控措施是否到位，有無(wú)從寬從松、私自放水的問(wèn)題；第四看貫徹落實(shí)省審計(jì)廳“二十條指導(dǎo)意見(jiàn)”是否到位，是否做到實(shí)事求是、辯證執(zhí)審。公開(kāi)審理既是質(zhì)量亮?xí)駮?huì)，也是審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)例培訓(xùn)會(huì)，有效地促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量的提升。（賀磊 賀婷婷）
