今年以來，山東省威海市文登區(qū)審計(jì)局在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的過程中，重點(diǎn)從產(chǎn)權(quán)登記、非經(jīng)營性轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置三方面入手，揭示固定資產(chǎn)管理使用中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)被審計(jì)單位合理、規(guī)范、高效使用固定資產(chǎn)。
一是審查所有權(quán)登記情況，關(guān)注固定資產(chǎn)管理的完整性。核對(duì)會(huì)計(jì)入賬資料和固定資產(chǎn)臺(tái)賬明細(xì)，比對(duì)、分析存在差異的原因，關(guān)注固定資產(chǎn)“戶籍信息”的完整性；通過盤點(diǎn)，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，重點(diǎn)關(guān)注賬有實(shí)無、賬實(shí)不符等問題，查找差異資產(chǎn)去向，追溯其“落腳點(diǎn)”，完善固定資產(chǎn)臺(tái)賬信息。
二是審查“非轉(zhuǎn)經(jīng)”情況，關(guān)注固定資產(chǎn)管理的績效性。針對(duì)利用閑置資產(chǎn)出租、出借以獲取收益的情形，關(guān)注資產(chǎn)變型過程中審批手續(xù)履行、租金收益收繳入賬等方面，揭示是否存在擅自改變資產(chǎn)用途、脫離政府監(jiān)管，低價(jià)出租、無償出借中的利益輸送、優(yōu)親厚友，收入不上賬、私設(shè)“小金庫”發(fā)放職工福利、處理不合規(guī)等問題。
三是審查資產(chǎn)處置情況，關(guān)注固定資產(chǎn)管理的規(guī)范性。針對(duì)報(bào)廢、毀損、處置、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，審查資產(chǎn)處置原因，資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估、處置報(bào)批手續(xù)，資產(chǎn)鑒定以及殘值處理方式等，關(guān)注固定資產(chǎn)處置程序的合規(guī)性，評(píng)估價(jià)值的真實(shí)有效性，揭示是否存在低于資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值轉(zhuǎn)讓處置，造成國有資產(chǎn)損失、浪費(fèi)等履職盡責(zé)不到位的問題。（殷利亞 劉麗娜）
