近年來，重慶市合川區(qū)審計局充分運用大數(shù)據(jù)平臺及審計管理系統(tǒng)，利用數(shù)據(jù)留痕方式，強(qiáng)化審計質(zhì)量監(jiān)管，從現(xiàn)場管理、決策程序、審理過程等三個方面推行審計痕跡化管理。
一是推行審計現(xiàn)場痕跡化管理。圍繞審計實施方案、取證記錄、工作底稿、延伸調(diào)查四個方面，以實施方案的制訂、分解為基礎(chǔ)，將各項任務(wù)分解到具體事項、人員、時點；以取證記錄為關(guān)鍵，全面完整記錄查證審計事項獲取的資料來源、取證日期、取證人員等；以工作底稿為參考，審查審計人員是否真實完整反映取證記錄相關(guān)內(nèi)容，問題定性、法規(guī)引用是否準(zhǔn)確、適當(dāng)；以審計介紹信強(qiáng)化對延伸調(diào)查的監(jiān)管，介紹信須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批才能出具，同時建立登記臺賬備查。
二是推行決策程序痕跡化管理。規(guī)范審計組審計方案研討會、審中碰頭會、審計報告起草研討會及審后總結(jié)會“四會”的研究內(nèi)容，要求記錄細(xì)致全面反映審計重點、延伸方向、審計發(fā)現(xiàn)問題的取舍、重大違法違規(guī)違紀(jì)問題線索確定的過程及審計人員任務(wù)完成情況，以確保審計結(jié)論的適當(dāng)、合理性。
三是推行審理過程痕跡化管理。在審理環(huán)節(jié)，實行集中審理和分級控制相結(jié)合，以形式要件為基礎(chǔ)推行審計項目程序性復(fù)核審理，提高審計業(yè)務(wù)內(nèi)部管理；以審計組、法制科、業(yè)務(wù)審理會分級控制為基礎(chǔ)，促進(jìn)質(zhì)量控制責(zé)任落實分解到位。對審計組與被審計單位、審計組與法制科存在重大分歧未能溝通一致事項，經(jīng)業(yè)務(wù)審理會審定后，在會議紀(jì)要中記錄審理過程，防范審計風(fēng)險。（李明）
