近期，山東省濟(jì)南市審計局圍繞加強(qiáng)信息化建設(shè)與實施流程再造深度融合，積極探索智慧化審計新路子。一方面，加強(qiáng)審計信息化建設(shè)，搭建由問題庫、法規(guī)庫、處理處罰庫、方法庫、整改庫等“五庫”構(gòu)成的審計信息化系統(tǒng)。該系統(tǒng)內(nèi)含該局所有審計項目查出的問題、查核問題的審計方法、問題的審計整改措施和結(jié)果、常見問題的審計定性處理法規(guī)以及規(guī)范自由裁量權(quán)的審計處理處罰標(biāo)準(zhǔn)等。同時，對審計報告反映的審計查出問題內(nèi)容進(jìn)行結(jié)構(gòu)化處理，實現(xiàn)了審計數(shù)據(jù)的資源化、集約化、信息化；另一方面圍繞審計信息化建設(shè)實施業(yè)務(wù)流程革命性再造，梳理優(yōu)化全流程作業(yè)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了審計工作的臺賬化、可視化、標(biāo)準(zhǔn)化。該局將審計信息化系統(tǒng)的“五庫”創(chuàng)造性地運(yùn)用到具體審計實踐中，實現(xiàn)了以下四個方面的應(yīng)用，并取得良好成效。
一是審計業(yè)務(wù)流程更加集成優(yōu)化。在輔助編制年度項目計劃方面，利用問題庫數(shù)據(jù)資源，以問題清單為索引，通過量化分析被審計單位風(fēng)險，以風(fēng)險大小為衡量標(biāo)準(zhǔn)，初步選定審計項目和被審計對象。在科學(xué)制定審計實施方案方面，通過分析問題易發(fā)領(lǐng)域和問題產(chǎn)生頻率以及相應(yīng)的審計方法，輔助判斷可能存在的問題和風(fēng)險點，確定審計重點以及程序化、標(biāo)準(zhǔn)化的審計步驟和方法。在提高審計現(xiàn)場效率方面，利用方法庫數(shù)據(jù)資源，建立針對潛在問題的審計步驟和方法，實現(xiàn)審計步驟方法的規(guī)范化、程序化。起草審計報告時，利用法規(guī)庫、處理處罰庫，快速查找定性依據(jù)及處理處罰法規(guī)，統(tǒng)一處理處罰意見，提出更具操作性、針對性的審計建議。
二是匯總分析問題更加快速準(zhǔn)確。該系統(tǒng)能夠自動匯總、快速分析審計發(fā)現(xiàn)的某一方面的或全部的問題及其整改情況形成匯總報告。該功能在該局向市委市政府系統(tǒng)報告2018年度審計結(jié)果，完成黨的十八大以來審計查出問題整改“回頭看”專項工作以及配合審計署對該市開展有關(guān)方面審計等工作中全面、準(zhǔn)確、快速報送有關(guān)數(shù)據(jù)方面發(fā)揮了較大作用。
三是推動審計整改工作更加有力有效。建立審計整改問題電子臺賬，實行審計發(fā)現(xiàn)問題整改掛號、預(yù)警、跟蹤、銷號制度，對整改事項進(jìn)行實時管理和成果統(tǒng)計，實現(xiàn)對審計整改工作跟蹤督導(dǎo)管理。審計人員對發(fā)現(xiàn)的問題在網(wǎng)上掛號，將整改情況錄入系統(tǒng)，跟蹤問題的整改進(jìn)度，直到問題整改完畢銷號為止。通過整改事項跟蹤，對事項進(jìn)行時間限定并進(jìn)行預(yù)警，對于在規(guī)定時間內(nèi)未整改的審計事項，系統(tǒng)會自動預(yù)警。審計人員可以根據(jù)預(yù)警信息及時督促被審計單位整改落實。該系統(tǒng)的運(yùn)行有力推動了審計整改，截至2019年10月29日，2018年度審計發(fā)現(xiàn)的791個問題，其中711個 問題已得到整改，36個問題部分整改到位。
四是審計結(jié)果應(yīng)用更加深化廣泛。利用該系統(tǒng)匯總整理審計發(fā)現(xiàn)問題負(fù)面清單，及時將重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)等易發(fā)、高發(fā)問題風(fēng)險點下發(fā)給被審計單位，進(jìn)行提前預(yù)防、提早糾正。利用該系統(tǒng)按照行業(yè)、系統(tǒng)、審計項目類型梳理出審計發(fā)現(xiàn)問題開展典型案例警示教學(xué)，防控潛在風(fēng)險。（劉存勝 李建營）
