今年，浙江省溫州市審計(jì)局在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，面對(duì)財(cái)稅系統(tǒng)信息化水平大幅提升、財(cái)政資金項(xiàng)目繁多涉及面廣等情況，在往年基礎(chǔ)上繼續(xù)積極探索計(jì)算機(jī)審計(jì)，進(jìn)一步拓展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的深度廣度，不但提高了工作效率，使現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)時(shí)間大大縮短，而且創(chuàng)新了審計(jì)思路，拓展了審計(jì)視野，取得良好成效。
一、加強(qiáng)審前調(diào)查工作。年初審計(jì)組就開(kāi)始準(zhǔn)備，采用與溫州市財(cái)政局、地稅局相關(guān)系統(tǒng)管理人員進(jìn)行交流、實(shí)地查看等多種形式開(kāi)展審前調(diào)查，并重點(diǎn)對(duì)新的《浙江地稅信息系統(tǒng)2006版》（TF2006）、《部門(mén)預(yù)算管理系統(tǒng)4.0財(cái)政版》以及《資金申撥管理信息系統(tǒng)》做了詳細(xì)的了解和分析。
二、靈活運(yùn)用審計(jì)工具。通過(guò)審前調(diào)查，了解到溫州市財(cái)稅部門(mén)信息管理系統(tǒng)主要涉及Oracle9i、Sybase12.5.1以及SQL Server7.0（或SQL Server2000）等數(shù)據(jù)庫(kù)，審計(jì)組主要利用AO系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查、利用SQL Server2000對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，通過(guò)SQL Server2000加對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)客戶端軟件進(jìn)行異構(gòu)轉(zhuǎn)換完成數(shù)據(jù)采集，同時(shí)廣泛應(yīng)用EXCEL、ACCESS等常用的辦公軟件開(kāi)展審計(jì)。
三、注重業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析。今年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)較往年更加注重業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)的分析。通過(guò)對(duì)《部門(mén)預(yù)算管理系統(tǒng)4.0財(cái)政版》、《資金申撥管理信息系統(tǒng)》、《土地出讓金征管系統(tǒng)》等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析整理，對(duì)溫州市本級(jí)的部門(mén)預(yù)算管理情況、指標(biāo)管理情況、土地出讓金收繳情況進(jìn)行深度分析審查，注重從宏觀層面上分析問(wèn)題、提出建議。同時(shí)利用SQL Server2000對(duì)溫州市本級(jí)稅收征管情況進(jìn)行了分析，從稅收征管再監(jiān)督的層面上提出問(wèn)題，如2007年度市本級(jí)企業(yè)所得稅收入只完成浙江省地方稅務(wù)局下達(dá)計(jì)劃數(shù)的94.17%，但審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有9000多萬(wàn)元2007年度應(yīng)該入庫(kù)企業(yè)所得稅卻延緩至2008年度入庫(kù)。
四、強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范。對(duì)溫州市財(cái)政局、地稅局相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了測(cè)試，數(shù)據(jù)的采集要求審計(jì)人員和系統(tǒng)管理員同時(shí)在場(chǎng)，并對(duì)采集到的電子數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)分析整理后與相應(yīng)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)紙質(zhì)資料進(jìn)行核對(duì)，特別是與“外來(lái)”原始資料的核對(duì)，如銀行對(duì)賬單，人行的金庫(kù)報(bào)表等。這次對(duì)溫州市本級(jí)稅收征管情況審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)《浙江地稅信息系統(tǒng)2006版》后臺(tái)數(shù)據(jù)入庫(kù)數(shù)與人行的金庫(kù)報(bào)表不相符，最后經(jīng)系統(tǒng)管理員與人行聯(lián)系核實(shí)，年末有幾筆稅收扣款記錄未反饋造成了差錯(cuò)，而稅務(wù)部門(mén)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)。
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