近年來,湖北省鐘祥市審計(jì)局堅(jiān)持質(zhì)量立審、質(zhì)量興審這一思路,建立全方位審計(jì)質(zhì)量監(jiān)管體系,不斷強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控管,取得了明顯實(shí)效。
一、健全質(zhì)量控制制度,規(guī)范管理抓質(zhì)量
為了進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)工作行為,避免審計(jì)過程中的隨意性和盲目性,鐘祥市審計(jì)局建立健全了審計(jì)質(zhì)量控制制度。根據(jù)審計(jì)工作頒布的國家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定,他們相繼制訂和完善了《審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》、《審計(jì)人員執(zhí)法責(zé)任追究暫行規(guī)定》、《行政執(zhí)法責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》、《審計(jì)復(fù)核制度》、《審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度》、《審計(jì)回訪制度》、《審前公告公告制度》、《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)比考核辦法》等,通過內(nèi)部質(zhì)量控制制度,強(qiáng)化對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的自我控制,以健全的制度來規(guī)范項(xiàng)目管理。良好的制度在于執(zhí)行,為了把死制度變成活條文,他們從審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手,狠抓審計(jì)質(zhì)量控制。一是狠抓審計(jì)程序的規(guī)范化操作,確保審計(jì)程序合法,他們自始至終嚴(yán)格堅(jiān)持按照《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》和《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》進(jìn)行操作,做到所有審計(jì)項(xiàng)目都按審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)。二是狠抓審計(jì)實(shí)施方案的制定,確保有的放矢開展審計(jì)。他們規(guī)定:所有審計(jì)項(xiàng)目都要先開展審計(jì)前調(diào)查,在此基礎(chǔ)上制定審計(jì)方案,確保審計(jì)實(shí)施方案的全面落實(shí)。三是狠抓審計(jì)證據(jù)的規(guī)范化采集,確保審計(jì)證據(jù)達(dá)到“客觀性、相關(guān)性,充分性、合法性”的基本要求,確保證據(jù)要素齊全,手續(xù)到位。四是狠抓審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿的規(guī)范化記錄,確保要素完整、敘述透徹。五是狠抓審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的規(guī)范化起草,確保問題定性正確,引用法律法規(guī)恰當(dāng),評(píng)價(jià)準(zhǔn)確適度。從上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和本局對(duì)近年來審計(jì)項(xiàng)目檢查結(jié)果看,審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量得到了進(jìn)一步全面提高,主要表現(xiàn)在審計(jì)日記、審計(jì)取證筆錄、審計(jì)工作底稿的記錄全面走向規(guī)范,審計(jì)執(zhí)法力度逐年加大,審計(jì)的影響力逐步增強(qiáng)。
二、注重審計(jì)資源配置,創(chuàng)新觀念抓質(zhì)量 優(yōu)化審計(jì)資源配置是抓好審計(jì)質(zhì)量工作的重中之重。在資源配置上,他們一是打破傳統(tǒng)的科室審計(jì)項(xiàng)目管轄范圍長期不變的固定模式,實(shí)行科室審計(jì)項(xiàng)目輪換制,探索出一條既整合審計(jì)資源,又不斷提高審計(jì)質(zhì)量的新路子,審計(jì)力度效果得到了充分彰顯。克服了長期以來,由于對(duì)被審計(jì)對(duì)象人員熟悉、情況熟悉而存在的人情審計(jì)和情性審計(jì)。二是科室人力資源整合,促使優(yōu)勢(shì)得到互補(bǔ),使人力資源得到充分利用。三是重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目整合。在審計(jì)立項(xiàng)這個(gè)源頭上,他們注重前瞻性,抓住宏觀性,堅(jiān)持民主性,把領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重點(diǎn)、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、社會(huì)關(guān)注的難點(diǎn)項(xiàng)目作為審計(jì)重點(diǎn),經(jīng)征求群眾和社會(huì)的意見,納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,特別是對(duì)關(guān)系到國計(jì)民生的社會(huì)保障、優(yōu)撫救濟(jì)、防汛救災(zāi)、就醫(yī)入學(xué)等項(xiàng)目集中優(yōu)勢(shì)兵力,每年必審,并將審計(jì)情況以審計(jì)要情的形式報(bào)市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)參閱,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。通過一系列創(chuàng)新活動(dòng),促使審計(jì)質(zhì)量得到了進(jìn)一步挖掘提高,收到了一些常規(guī)方式難于達(dá)到的效果。
三、堅(jiān)持系統(tǒng)廉政建設(shè),嚴(yán)格要求抓質(zhì)量
廉政建設(shè)與質(zhì)量同屬審計(jì)工作的生命線,廉政建設(shè)對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量至關(guān)重要。近年來,為了抓好廉政建設(shè),他們一是堅(jiān)持年初簽定廉政責(zé)任書,明確全局干部職工應(yīng)該遵守的廉政規(guī)定和違規(guī)責(zé)任,做到警鐘長嗚,防患于未然;二是堅(jiān)持審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)時(shí)進(jìn)行審計(jì)紀(jì)律公示,審計(jì)結(jié)束時(shí)進(jìn)行個(gè)人廉潔小結(jié),做到廉政建設(shè)跟著項(xiàng)目走,時(shí)刻不放松;三是堅(jiān)持開展職業(yè)道德教育,樹立廉潔從審意識(shí)。要求審計(jì)人員切實(shí)遵守“客觀公正,實(shí)事求是,廉潔奉公,保守秘密”的職業(yè)道德;四是堅(jiān)持審計(jì)回訪。對(duì)廉政建設(shè)和審計(jì)問題整改情況一并回訪。進(jìn)一步鞏固審計(jì)成果,加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用,通過對(duì)審計(jì)人員廉潔從審情況進(jìn)行調(diào)查,對(duì)已完成審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)決定、審計(jì)報(bào)告的跟蹤檢查和督促落實(shí),促進(jìn)審計(jì)人員廉潔自律和被審計(jì)單位整改到位,審計(jì)成果得到了鞏固。近年來,對(duì)近140個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)回訪,審計(jì)項(xiàng)目回訪率達(dá)到50%,從而進(jìn)一步地提升了審計(jì)機(jī)關(guān)的影響力。
四、強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高素質(zhì)抓質(zhì)量
近年來,鐘祥市審計(jì)局為了從根本上提高審計(jì)質(zhì)量,強(qiáng)化了審計(jì)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn),堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)人員一起抓,以全面提高審計(jì)干部的綜合素質(zhì),提高依法審計(jì)能力,為提升審計(jì)質(zhì)量打下了良好基礎(chǔ)。一是舉辦了《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》的專題培訓(xùn),使全體審計(jì)人員對(duì)辦法做到了融會(huì)貫通,運(yùn)用自如;二是組織《財(cái)政違法行為處罰處分條例》知識(shí)講座,結(jié)合實(shí)際進(jìn)行了具體講解;三是舉辦行業(yè)審計(jì)知識(shí)、技能的培訓(xùn),主要請(qǐng)業(yè)務(wù)骨干和計(jì)算機(jī)操作能手講解各個(gè)行業(yè)審計(jì)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能、計(jì)算機(jī)審計(jì)等,提高了審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能、政策水平、公文撰寫和計(jì)算機(jī)運(yùn)用的能力。四是擠出資金走出去學(xué),先后擠出10多萬元資金用于審計(jì)干部分別參與審計(jì)署、審計(jì)廳和荊門市審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)培訓(xùn)班,有60余人次分別參加了上述培訓(xùn),培訓(xùn)時(shí)間達(dá)300多天,極大地豐富了審計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)。通過一系列培訓(xùn),全局干部綜合素質(zhì)進(jìn)一步提高,為提高審計(jì)質(zhì)量奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
五、堅(jiān)持審計(jì)復(fù)核制度,把好關(guān)口抓質(zhì)量
抓審計(jì)復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量的重要關(guān)口,是審計(jì)質(zhì)量控制的重中之重。為了使審計(jì)質(zhì)量問題在萌芽狀態(tài)得到及時(shí)糾正,他們嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)組所在部門、復(fù)核機(jī)構(gòu)和分管領(lǐng)導(dǎo)三級(jí)復(fù)核制度,確保審計(jì)工作質(zhì)量。對(duì)于復(fù)核出的問題,審計(jì)小組及時(shí)進(jìn)行整改,從而有效地控制了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。他們還通過完善審計(jì)檔案驗(yàn)收制度,強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量考核。在審計(jì)檔案立卷之前,對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后,才能裝訂,否則不能裝訂成冊(cè)。與此同時(shí),對(duì)驗(yàn)收情況建立了審計(jì)質(zhì)量通報(bào)制度,通報(bào)審計(jì)檔案質(zhì)量檢查驗(yàn)收情況,對(duì)審計(jì)質(zhì)量較高的科室給予通報(bào)表揚(yáng),對(duì)審計(jì)質(zhì)量存在問題較多的科室予以通報(bào)批評(píng)。并將審計(jì)質(zhì)量考核情況納入單位內(nèi)部年度百分制考核,一并結(jié)賬。近年來,鐘祥市審計(jì)局對(duì)270個(gè)審計(jì)檔案進(jìn)行了驗(yàn)收檢查,驗(yàn)收率達(dá)100%。通過驗(yàn)收檢查,對(duì)存在的問題在全局會(huì)議上進(jìn)行通報(bào)批評(píng),并對(duì)整改提出了具體的要求,督促審計(jì)組完善規(guī)范審計(jì)檔案。
由于鐘祥市審計(jì)局全方位加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)管,該局的審計(jì)質(zhì)量工作取得了較好的成績,3次被省審計(jì)廳表彰為綜合質(zhì)量考核優(yōu)勝單位,21個(gè)審計(jì)項(xiàng)目分別獲全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目一、二、三等獎(jiǎng),其中建設(shè)銀行資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)和旅游行業(yè)審計(jì)兩個(gè)項(xiàng)目獲一等獎(jiǎng),居全省縣(市)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)前列。(向子金)
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