近年來，湖北省宜昌市夷陵區(qū)審計局按照審計署金審工程的總體部署和要求，在區(qū)委、區(qū)政府的大力支持和財政部門的積極配合下，堅持走自主創(chuàng)新之路，以構(gòu)建財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)為突破，以創(chuàng)新財政聯(lián)網(wǎng)審計方式和審計管理模式為重點，以實現(xiàn)財政資金實時監(jiān)控為目標，積極開展財政聯(lián)網(wǎng)審計，取得明顯成效。
一、堅持自主創(chuàng)新，構(gòu)建財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)
從2006年初開始，該局在考察借鑒外地聯(lián)網(wǎng)審計經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合本區(qū)實際，按照“全面規(guī)劃、分步實施、邊研邊用、逐步完善”的聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)建設(shè)思路，由分管局長掛帥，抽調(diào)審計業(yè)務(wù)骨干，聘請從事多年財政、稅務(wù)軟件系統(tǒng)開發(fā)的軟件公司技術(shù)人員組成研發(fā)小組，進行系統(tǒng)軟件開發(fā)和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。經(jīng)過一年多的克難攻堅，于2007年底，初步搭建起由財政局內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、財政端中間服務(wù)器、財政端防火墻、光纖聯(lián)網(wǎng)、審計端防火墻、審計中間服務(wù)器、審計內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)七部分組成的聯(lián)網(wǎng)審計網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)建起聯(lián)網(wǎng)審計的六大系統(tǒng)：一是財政審計原始數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)。將財政部門的原始電子數(shù)據(jù)，統(tǒng)一采集轉(zhuǎn)換保存到審計局MSSQL審計數(shù)據(jù)庫中。二是財政審計預(yù)警系統(tǒng)。自動對逐條數(shù)據(jù)進行檢測，發(fā)出報警提示信息，確定審計疑點。三是財政審計標準數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換系統(tǒng)。將財政部門的電子數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入AO和OA系統(tǒng)。四是財政審計數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)分析系統(tǒng)。對采集后的原始電子數(shù)據(jù)進行查詢分析處理，快速準確的發(fā)現(xiàn)審計疑點。五是財政數(shù)據(jù)快速展現(xiàn)系統(tǒng)。對采集的財政原始數(shù)據(jù)快速生成標準的會計報表，簡單直觀的查閱財政總體運行情況和各預(yù)算單位財務(wù)信息狀況。六是審計信息系統(tǒng)。對審計情況進行綜合分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策建立直觀準確的信息反饋交流平臺。這些系統(tǒng)功能的開發(fā)、建設(shè)和使用，初步實現(xiàn)了財政聯(lián)網(wǎng)審計的數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)分析、會計報表生成、AO和OA系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入等工作。
二、突出實際應(yīng)用，積極開展財政聯(lián)網(wǎng)審計
為確保財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)高效運行，該局加大干部培訓(xùn)力度，強力推廣應(yīng)用，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計新模式，實現(xiàn)了對財政資金的全程、實時和重點監(jiān)控，提高了審計監(jiān)督的效能。一是全程監(jiān)控，實現(xiàn)審計監(jiān)督的“全覆蓋”。與財政聯(lián)網(wǎng)后，該局按照各股室職能分工，將全區(qū)所有預(yù)算單位納入審計監(jiān)督范疇，把監(jiān)督對象劃分為區(qū)財政、區(qū)直預(yù)算單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政三大財務(wù)信息監(jiān)控片區(qū)，分別由財金股、行政事業(yè)股和經(jīng)濟責任審計局利用聯(lián)網(wǎng)審計軟件實施對口監(jiān)督，跟蹤財政資金走向，實行全程監(jiān)控，信息共享，拓展了審計監(jiān)督的范圍，實現(xiàn)了審計監(jiān)督由局部向全面、由個體向系統(tǒng)轉(zhuǎn)變。目前，通過財政聯(lián)網(wǎng)審計，實現(xiàn)了對全區(qū)175家行政事業(yè)單位、12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)和辦事處財政資金流向的“全覆蓋”監(jiān)控。二是實時監(jiān)控，實現(xiàn)審計監(jiān)督的“經(jīng)?；?。審計人員利用財政聯(lián)網(wǎng)審計軟件，結(jié)合各自分工及所承擔的審計項目，自動定時或手工實時采集財政原始數(shù)據(jù)信息，直接導(dǎo)入AO和OA系統(tǒng)，對數(shù)據(jù)進行多維分析，對系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的疑點進行交叉印證，對單位進行多點延伸，及時核實審計疑點，查處和糾正違紀違規(guī)問題，建立防范機制，增強了審計監(jiān)督的主動性和有效性，實現(xiàn)了審計監(jiān)督由事后向事中、由靜態(tài)向動態(tài)、由計劃性向經(jīng)常化轉(zhuǎn)變。截止5月底，通過聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)疑點16個，篩選疑點資金621萬元，查出違紀違規(guī)問題資金21萬元，管理不規(guī)范資金457萬元,下達審計整改意見12條。三是重點監(jiān)控，實現(xiàn)審計監(jiān)督的“時效性”。該局充分利用財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，及時建立和完善審計電子數(shù)據(jù)信息資料庫，根據(jù)審計電子數(shù)據(jù)信息資料和聯(lián)網(wǎng)實時監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的重大疑點問題，確立審計監(jiān)督的重點領(lǐng)域、重點項目和重點資金，實施重點跟蹤審計，實現(xiàn)了審計監(jiān)督由“輪換監(jiān)督”向“重點監(jiān)控”轉(zhuǎn)變，提高了審計監(jiān)督的時效性。今年初，通過財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，對2007年全區(qū)大額支取現(xiàn)金、發(fā)放福利問題進行重點審計，利用AO軟件分析篩選，查出6個單位提取大額現(xiàn)金發(fā)放福利19.45萬元的問題。
三、適應(yīng)聯(lián)網(wǎng)需要，大力推進審計管理創(chuàng)新
財政聯(lián)網(wǎng)審計這一新的審計方式，在對財政資金實時監(jiān)控、事中監(jiān)督的過程中，對傳統(tǒng)審計管理模式提出了新的挑戰(zhàn)和要求，為適應(yīng)財政聯(lián)網(wǎng)審計工作的需要，該局積極轉(zhuǎn)變審計觀念，對現(xiàn)有的審計管理模式進行了大膽改革和創(chuàng)新。一是創(chuàng)新項目計劃管理和質(zhì)量控制模式。今年初，該局在制定審計項目計劃時，直接運用審計電子數(shù)據(jù)信息資料庫，確定了2008年的審計工作重點和審計項目，提高了項目計劃的科學(xué)性和針對性。同時，在審計項目質(zhì)量控制上，充分利用聯(lián)網(wǎng)審計信息資源，為制訂審計方案、進行審計復(fù)核、出具審計報告提供參考依據(jù)，提高了審計質(zhì)量，降低了審計風(fēng)險。二是創(chuàng)新審計程序和管理模式。今年以來，每月各股室審計人員通過財政審計預(yù)警系統(tǒng)，對管轄單位財經(jīng)違紀違規(guī)疑點進行搜集篩選，將重大疑點問題報分管局長審閱。每季度在局務(wù)會議上進行集中討論，確定審計調(diào)查對象、調(diào)查事項和調(diào)查重點。各股室根據(jù)局務(wù)會議確定意見，直接對相關(guān)責任單位進行審計調(diào)查，對調(diào)查核實有問題的事項，現(xiàn)場取證；對調(diào)查核實有重大問題的事項，按照常規(guī)立項審計，極大地提高了審計效率，降低了審計成本。三是創(chuàng)新審計文書格式。為適應(yīng)聯(lián)網(wǎng)審計的需要，該局配套制定了《審計調(diào)查通知書》和《審計意見書》，對單一的一般性事項和疑點問題，各股室只需持《審計調(diào)查通知書》便可進行審計調(diào)查，查證核實后，經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議對調(diào)查結(jié)果復(fù)核審定下達《審計意見書》，抄送有關(guān)部門，并要求報送整改結(jié)果。聯(lián)網(wǎng)審計的推進，有效促進了財政預(yù)算單位財經(jīng)法紀意識的增強和自我監(jiān)管理能力的提高，違紀違規(guī)問題明顯減少。 (何學(xué)章 何俊麗)
