第一篇：依法行政
1.依法審計(jì)總則
依法審計(jì)要透明，審計(jì)法律應(yīng)遵循；
立項(xiàng)依據(jù)十五條，各類審計(jì)要對(duì)照；
法定程序有五條，前后順序勿顛倒；
實(shí)施審計(jì)先通知，提前三天莫推遲；
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)要取證，簽字確認(rèn)要蓋??；
審計(jì)結(jié)束出報(bào)告，征求意見(jiàn)應(yīng)明了；
處理處罰作決定，救濟(jì)途徑要注明；
實(shí)施罰款須謹(jǐn)慎，告之聽(tīng)證是責(zé)任；
送達(dá)文書(shū)要簽收，當(dāng)天日期備查糾；
執(zhí)行決定強(qiáng)制性，超過(guò)期限要嚴(yán)懲；
審計(jì)建議要可行，督促整改講誠(chéng)信。
2.審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)
審計(jì)職責(zé)法律賦，依法執(zhí)審要記??；
部門預(yù)算上審下，審計(jì)依據(jù)十六條；
同級(jí)審為十七條，金融機(jī)構(gòu)一十八；
事業(yè)組織在十九，國(guó)企審計(jì)二十條；
國(guó)有控股二十一，工程投資二十二；
社保捐贈(zèng)二十三，外資項(xiàng)目二十四；
經(jīng)責(zé)審計(jì)二十五，其他要求二十六；
特定事項(xiàng)二十七，審計(jì)管轄二十八；
內(nèi)審指導(dǎo)二十九，中介核查在三十；
根據(jù)對(duì)象用條款，對(duì)號(hào)入座莫違反。
3.審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限
審計(jì)權(quán)限有六條，依法行政最重要；
第一監(jiān)督檢查權(quán)，懲腐倡廉民眾眼；
第二行政強(qiáng)制權(quán)，維護(hù)國(guó)資保安全；
第三處理處罰權(quán)，違法亂紀(jì)打擊嚴(yán)；
第四建議糾正權(quán)，跟蹤監(jiān)督要靠前；
第五通報(bào)公布權(quán)，營(yíng)造共同監(jiān)督圈；
第六提請(qǐng)協(xié)助權(quán)，聯(lián)合執(zhí)法威力顯；
客觀公正是根本，忠于職守審計(jì)人。
4.審計(jì)機(jī)關(guān)義務(wù)
行使權(quán)力盡義務(wù)，自覺(jué)履行嚴(yán)約束；
客觀公正須遵從，職權(quán)程序不濫用；
實(shí)事求是說(shuō)真話，玩忽職守付代價(jià)；
廉潔奉公講貢獻(xiàn)，徇私舞弊懲處嚴(yán)；
提高效率塑形象，精通業(yè)務(wù)高質(zhì)量；
機(jī)密信息應(yīng)保守，擅自泄露要追究；
回避制度嚴(yán)執(zhí)行，人情世故需避嫌；
職權(quán)義務(wù)銘記心，服務(wù)經(jīng)濟(jì)為人民。
5.審計(jì)對(duì)象權(quán)利義務(wù)
審計(jì)對(duì)象有權(quán)利，依法維護(hù)無(wú)異議；
有權(quán)知悉審什么，審計(jì)機(jī)關(guān)須通知；
有權(quán)申辯述事實(shí)，征求意見(jiàn)可反復(fù)；
有權(quán)聽(tīng)證處罰事，及時(shí)組織講道理；
有權(quán)主張求救濟(jì)，審計(jì)決定注詳細(xì)；
有權(quán)要求回避人，審計(jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)執(zhí)行；
權(quán)利義務(wù)是對(duì)等，積極主動(dòng)配合審；
提供資料不殘缺，真實(shí)完整要承諾。
第二篇：審前調(diào)查
1.調(diào)查基本情況
審計(jì)質(zhì)量要提高，審前調(diào)查不可少；
摸清機(jī)構(gòu)和編制，隸屬關(guān)系分仔細(xì)；
職責(zé)范圍嚴(yán)區(qū)分，內(nèi)控制度看執(zhí)行；
會(huì)計(jì)政策與變動(dòng)，以往資料選擇用；
其他情況要了解，去粗取精巧安排。
2.收集調(diào)查資料
審前調(diào)查好不好，收集資料最重要；
法規(guī)政策與文件，會(huì)議記錄要關(guān)聯(lián)；
開(kāi)戶資料與報(bào)表，電子文檔不能少；
收集資料細(xì)分析，突出重點(diǎn)出成績(jī)。
3.審前調(diào)查方式
調(diào)查方式須靈活，結(jié)合實(shí)際有選擇；
實(shí)地查看聽(tīng)匯報(bào)，查閱文件與資料；
走訪上級(jí)與部門，針對(duì)情況搞試審；
調(diào)查不需發(fā)通知，通知發(fā)后也可施。
第三篇：審計(jì)方案
1.審計(jì)工作方案
條塊項(xiàng)目定思路，工作方案作部署；
編制方案六要素，貴在指導(dǎo)莫出錯(cuò)；
目標(biāo)范圍和對(duì)象，重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)明朗；
組織形式與分工，各負(fù)其責(zé)嚴(yán)要求；
下達(dá)方案要批準(zhǔn)，狠抓落實(shí)是根本。
2.審計(jì)實(shí)施方案
實(shí)施方案是基礎(chǔ)，編制主體審計(jì)組；
方案依據(jù)先確定，基本情況應(yīng)表明；
審計(jì)目標(biāo)科學(xué)性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估講水準(zhǔn)；
范圍內(nèi)容與重點(diǎn)，脫離目標(biāo)有風(fēng)險(xiǎn)；
方法步驟要可行，按照階段把工分；
合理計(jì)算工作量，時(shí)間安排應(yīng)恰當(dāng)；
編制日期及預(yù)算，細(xì)致審核嚴(yán)把關(guān)；
方案實(shí)施是主題，定要防止兩張皮。
3.審計(jì)方案調(diào)整
審計(jì)過(guò)程遇情況，方案調(diào)整亦正常；
工作方案如調(diào)整，實(shí)施方案需緊跟；
重點(diǎn)方法不適宜，判斷調(diào)整莫遲疑；
參審人員有增減，充實(shí)調(diào)整要更新；
重大線索浮水面，內(nèi)容重點(diǎn)相應(yīng)變；
審計(jì)范圍受限制，調(diào)整原因要詳細(xì)；
其他事項(xiàng)需調(diào)整，及時(shí)準(zhǔn)確要認(rèn)真；
調(diào)整之前應(yīng)報(bào)告，狠抓落實(shí)才可靠。
第四篇：實(shí)施審計(jì)
1. 審計(jì)通知書(shū)
審計(jì)通知三天前，內(nèi)容要素應(yīng)齊全；
告知時(shí)間與方式，審計(jì)事項(xiàng)列明細(xì)；
根據(jù)情況加附表，提出要求勿缺少；
承諾制度須執(zhí)行，相關(guān)責(zé)任應(yīng)表明；
通知送達(dá)收回執(zhí)，審前準(zhǔn)備要做實(shí)；
特殊情況可例外，執(zhí)行任務(wù)突出快；
精心組織求高效，質(zhì)量為本應(yīng)記牢。
2.審前公示
依法執(zhí)審制度嚴(yán)，審前公示在一線；
醒目位置貼公告，監(jiān)督事項(xiàng)要明了；
時(shí)間內(nèi)容及人員，紀(jì)律電話公布全；
尊重公民知情權(quán)，公正透明促清廉。
3.審計(jì)日記
審計(jì)日記逐日編，內(nèi)容要素應(yīng)齊全；
一要弄清查什么，二要寫(xiě)明怎么查；
三要結(jié)果是什么，簡(jiǎn)明扼要內(nèi)容實(shí)；
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要防范，組長(zhǎng)檢查莫嫌煩。
4.審計(jì)證據(jù)
取證原則有四條，真實(shí)客觀是首要；
相關(guān)充分與合法，去偽存真詳偵察；
收集證據(jù)品種多，書(shū)面實(shí)物為多數(shù)；
視聽(tīng)電子也不少，勘驗(yàn)筆錄應(yīng)記好；
口頭證據(jù)與鑒定，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致在過(guò)程；
原始資料為最佳，簽字確認(rèn)應(yīng)細(xì)抓；
對(duì)方不簽說(shuō)明后，證據(jù)效力要足夠。
5.取證方法
現(xiàn)場(chǎng)取證分兩類，質(zhì)量控制要到位；
順逆詳略各不同，根據(jù)情況靈活用；
具體方法有六種，因地制宜勿籠統(tǒng)；
實(shí)地審查最基本，細(xì)看資料和憑證；
核實(shí)資產(chǎn)用盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤要靠前；
察言觀色很實(shí)用，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)找漏洞；
詢問(wèn)相關(guān)責(zé)任人，做好筆錄須確認(rèn)；
比對(duì)分析情況清，出現(xiàn)異常應(yīng)查明；
核對(duì)往來(lái)用函詢，主觀武斷不可行；
證據(jù)充分很重要，真實(shí)準(zhǔn)確要記牢。
6.審計(jì)工作底稿
日記按人寫(xiě)，底稿逐事編；
方案確定事，結(jié)論分別敘；
一事只一稿，證據(jù)不可少；
組長(zhǎng)嚴(yán)復(fù)核，錯(cuò)誤糾出來(lái)；
查一查內(nèi)容，看一看目標(biāo)；
算一算步驟，核一核事實(shí)；
驗(yàn)一驗(yàn)證據(jù)，對(duì)一對(duì)法規(guī)；
定一定結(jié)論，分一分責(zé)任；
嚴(yán)準(zhǔn)快細(xì)實(shí)，質(zhì)量有保證。
第五篇：審計(jì)報(bào)告
1.審計(jì)組報(bào)告
審計(jì)結(jié)束離現(xiàn)場(chǎng)，匯總情況第一樁；
按照要求寫(xiě)報(bào)告，條理清晰勿亂套；
基本要素要齊全，內(nèi)容完整事實(shí)清；
披露問(wèn)題分事項(xiàng)，客觀評(píng)價(jià)應(yīng)恰當(dāng)；
處理處罰職權(quán)內(nèi)，及時(shí)移送莫越位；
整改建議針對(duì)性，部門復(fù)核要簽名；
征求意見(jiàn)是法定，逾期反饋?lái)氉⒚鳎?BR> 異議意見(jiàn)應(yīng)核實(shí)，認(rèn)真修改方成熟。
2.審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告
機(jī)關(guān)報(bào)告組代擬， 內(nèi)容要素差不離；
報(bào)告具有法律效， 專職復(fù)核很重要；
審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)否， 事實(shí)清楚不含糊；
審計(jì)證據(jù)充分否， 無(wú)效證據(jù)不作數(shù)；
定性評(píng)價(jià)準(zhǔn)確否， 處理處罰以理服；
移送處理防風(fēng)險(xiǎn)， 復(fù)核工作應(yīng)周全；
領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)用印章， 送達(dá)落實(shí)抓回訪。
3.審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議
業(yè)務(wù)會(huì)議分兩類，召開(kāi)主體質(zhì)委會(huì)；
一般項(xiàng)目小型會(huì)，審理事項(xiàng)是常規(guī)；
公開(kāi)公平求公正，法律法規(guī)是準(zhǔn)繩；
重要項(xiàng)目專題會(huì)，分管領(lǐng)導(dǎo)先提議；
專家學(xué)者座上賓，疑難雜癥來(lái)會(huì)診；
充分討論定性準(zhǔn)，維護(hù)法律嚴(yán)肅性；
會(huì)議紀(jì)要與決定，簽名存檔負(fù)責(zé)任。
4.審計(jì)決定
審計(jì)決定強(qiáng)制性，違法亂紀(jì)應(yīng)嚴(yán)懲；
違規(guī)行為先表述，法規(guī)依據(jù)勿用錯(cuò)；
大額處罰須聽(tīng)證，告知對(duì)象聽(tīng)證權(quán)；
救濟(jì)途徑有兩類，復(fù)議訴訟和裁決；
執(zhí)行期限有要求，逾期執(zhí)行要追究。
5.審計(jì)聽(tīng)證
依法聽(tīng)證是規(guī)定，審計(jì)處罰要執(zhí)行；
處罰起點(diǎn)有兩種，單位個(gè)人各不同；
單位聽(tīng)證兩條符，十萬(wàn)金額百之五；
個(gè)人聽(tīng)證只一條，金額二千就需要；
合法權(quán)益要維護(hù)，送達(dá)聽(tīng)證告知書(shū)；
時(shí)間地點(diǎn)應(yīng)注明，七日之內(nèi)聽(tīng)回應(yīng)；
逾期默認(rèn)不回復(fù)，依法處罰決定出；
聽(tīng)證會(huì)議應(yīng)公開(kāi)，秘密隱私是例外；
公開(kāi)公正又公平，依法處罰樹(shù)威信。
6.移送處理
查出問(wèn)題職權(quán)外，及時(shí)移送抓要害；
涉嫌犯罪責(zé)任人，移送司法追責(zé)任；
玩忽職守問(wèn)題大，紀(jì)委書(shū)記來(lái)談話；
問(wèn)題涉及非對(duì)象，職能部門力量強(qiáng)；
移送文書(shū)重證據(jù)，擬稿復(fù)核有程序；
涉案移送是手段，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)防范。
7.審計(jì)結(jié)果公告
依法行政應(yīng)透明，立審為公情系民；
據(jù)實(shí)公開(kāi)是原則，泄密事項(xiàng)要負(fù)責(zé)；
公正客觀證據(jù)足，重點(diǎn)內(nèi)容要突出；
公布形式有多樣，報(bào)刊雜志互聯(lián)網(wǎng)；
審計(jì)結(jié)果發(fā)布前，報(bào)批手續(xù)應(yīng)齊全；
發(fā)布之后工作多，回收信息必須做；
經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)要集中，檢查督辦要跟蹤；
結(jié)果公開(kāi)雙韌劍，嚴(yán)把質(zhì)量生命線。
8.救濟(jì)途徑
依法審計(jì)要記住，合法權(quán)益應(yīng)維護(hù)；
處理處罰出決定，救濟(jì)途徑須告明；
違規(guī)財(cái)政收支事，政府裁決最終定；
財(cái)務(wù)收支若處罰，告知不明屬違法；
行政復(fù)議或訴訟，兩種途徑均可用；
工程投資若核減，復(fù)議訴訟其間選；
救濟(jì)結(jié)果未明朗，決定執(zhí)行不影響。
第六篇：質(zhì)量控制
1.審計(jì)復(fù)核
審計(jì)復(fù)核分三級(jí)，層層控制應(yīng)有力；
一級(jí)復(fù)核審計(jì)組，現(xiàn)場(chǎng)把關(guān)為主體；
二級(jí)復(fù)核在部門，處長(zhǎng)把關(guān)全過(guò)程；
三級(jí)復(fù)核專兼職，總體把關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防；
各級(jí)復(fù)核都重要，質(zhì)量控制環(huán)環(huán)套。
2.審計(jì)責(zé)任
建立質(zhì)量責(zé)任制，約束行為防過(guò)失；
各司其職有要求，失職行為應(yīng)追究；
證據(jù)真實(shí)和完整，審計(jì)人員有責(zé)任；
督導(dǎo)取證和審核，審計(jì)組長(zhǎng)要負(fù)責(zé)；
證據(jù)不足誤結(jié)論，督查失職要追問(wèn)；
征求意見(jiàn)出報(bào)告，組長(zhǎng)負(fù)責(zé)要把好；
案件線索未移送，分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任重；
定性處理不恰當(dāng)，法制機(jī)構(gòu)責(zé)任扛；
立卷歸檔有缺失，主審人員是過(guò)失；
審計(jì)責(zé)任要記牢，執(zhí)審為民才可靠。
３.審計(jì)紀(jì)律
審計(jì)紀(jì)律八不準(zhǔn)，嚴(yán)格遵守是準(zhǔn)繩；
住宿交通或就餐，審計(jì)機(jī)關(guān)自埋單；
通訊辦公需提供，按時(shí)結(jié)算付費(fèi)用；
安排旅游或聯(lián)歡，婉言拒絕切勿沾；
費(fèi)用開(kāi)銷自己報(bào)，千萬(wàn)不能伸手要；
宴請(qǐng)禮品雖小事，影響公務(wù)誤大事；
禮金商券高壓線，收受賄賂要觸電；
清正廉潔記心間，公正無(wú)私學(xué)前賢。
第七篇：審計(jì)檔案
審計(jì)檔案實(shí)為本， 白紙黑字有責(zé)任；
日記底稿皆有序， 科學(xué)排列涇渭明；
立卷存檔按規(guī)范， 要素齊全內(nèi)容精；
檢索方便目錄細(xì)， 及時(shí)歸檔要牢記。
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