為促進(jìn)依法行政，規(guī)范政府投資項(xiàng)目委托審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，重慶市石柱縣審計(jì)局采取多項(xiàng)措施加強(qiáng)監(jiān)管。
建立制度，優(yōu)化環(huán)境。一是縣政府出臺(tái)了《石柱土家族自治縣國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》和《石柱土家族自治縣中介機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》，為投資審計(jì)工作的開(kāi)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。二是本局制定了《石柱縣審計(jì)局基建項(xiàng)目委托審計(jì)實(shí)施辦法》等制度，對(duì)委托中介機(jī)構(gòu)參與投資審計(jì)項(xiàng)目提供了制度保證和進(jìn)行了作業(yè)行為規(guī)范。
采取措施，加強(qiáng)監(jiān)管。一是實(shí)行“管審分離”的內(nèi)部約束機(jī)制。在管理上，由辦公室負(fù)責(zé)，主要對(duì)中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)審核和入庫(kù)把關(guān)，建立中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)；提請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)委托投資審計(jì)項(xiàng)目例會(huì)，采取隨機(jī)原則確定受托中介機(jī)構(gòu)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)委托手續(xù)。在審計(jì)上，由業(yè)務(wù)科室承擔(dān)，主要負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和監(jiān)管、發(fā)送審計(jì)通知書、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告和其他業(yè)務(wù)文書等工作。二是建立審計(jì)項(xiàng)目庫(kù)，完善項(xiàng)目化管理機(jī)制。建立投資項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理庫(kù)，掌握投資項(xiàng)目的進(jìn)度情況，隨時(shí)提供備審信息。三是實(shí)行投資審計(jì)項(xiàng)目審批制。首先，對(duì)委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的投資項(xiàng)目，由承辦科室根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的情況提出委托審計(jì)實(shí)施方案，并填制《委托審計(jì)實(shí)施方案審查表》，報(bào)業(yè)務(wù)會(huì)審定或局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。其次，對(duì)委托審計(jì)的投資項(xiàng)目，由局委托投資審計(jì)項(xiàng)目例會(huì)統(tǒng)一安排，避免審計(jì)科室或?qū)徲?jì)人員挑選項(xiàng)目。第三，在審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度重大缺陷或者重大違紀(jì)違法問(wèn)題時(shí)，必須及時(shí)報(bào)告局領(lǐng)導(dǎo)。
嚴(yán)格程序，規(guī)范行為。一是實(shí)行“告知”制度。在審計(jì)前，由分管領(lǐng)導(dǎo)和承辦科室對(duì)受托審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行任務(wù)交辦、提出審計(jì)要求。二是強(qiáng)化執(zhí)業(yè)審計(jì)規(guī)范。中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)時(shí)必須使用國(guó)家審計(jì)規(guī)范，按照國(guó)家審計(jì)的程序和要求進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性、有效性向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，確保審計(jì)質(zhì)量。三是建立中介機(jī)構(gòu)淘汰和懲罰機(jī)制。由辦公室和業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的信譽(yù)度、配合情況、審計(jì)質(zhì)量以及完成項(xiàng)目結(jié)果等進(jìn)行綜合考核，對(duì)信譽(yù)度差、審計(jì)質(zhì)量不高、復(fù)核審計(jì)結(jié)果相差在±5%以上的中介機(jī)構(gòu)作出淘汰出備選庫(kù)的處罰；同時(shí)，對(duì)按照隨機(jī)原則確定的中介機(jī)構(gòu)，凡無(wú)正當(dāng)理由拒絕接受委托審計(jì)或拖延審計(jì)時(shí)間不按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)各1次的，在下次委托審計(jì)安排時(shí)不予考慮；全年累計(jì)3次（含3次）以上的，作出淘汰出備選庫(kù)1年的處罰。(胥志雄)
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