2008年8月，云南省楚雄彝族自治州審計局創(chuàng)造性地開展了某縣原縣委書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目。該項審計是楚雄州開展的第一個縣委書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目，圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部任期，將以前年度處于審計監(jiān)督盲區(qū)和空白的縣委常委所在部門納入審計范圍。同時，結(jié)合縣委書記任期內(nèi)招商引資項目的效益情況和稅收征收管理情況對部分招商引資企業(yè)進(jìn)行了延伸審計，既檢查了稅務(wù)部門稅收征管情況，又檢查了招商引資項目是否真正促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而對縣委書記的決策進(jìn)行全面、客觀公正的評價。通過該項目的開展，拓寬了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的領(lǐng)域，更加全面系統(tǒng)地分析評價了經(jīng)濟(jì)責(zé)任人所在縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r及其履職情況，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計真正從源頭上發(fā)揮預(yù)警性和建設(shè)性作用，探索了一條獨(dú)立開展縣委書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的路子，在很多方面創(chuàng)新了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的方式方法。
審計通過對４個縣委常務(wù)所在部門、2個縣委工作部門和群團(tuán)組織、6個政府組成部門及該縣委書記任期內(nèi)部分招商引資企業(yè)的審計，查出有關(guān)部門違紀(jì)違規(guī)金額2270萬元，其中：收繳財政829萬元。同時，揭露了某選礦有限公司涉嫌虛假申辦民政福利企業(yè)偷逃巨額稅收的犯罪案件線索。移送司法機(jī)關(guān)立案查處后，查明該公司采用多報殘疾職工人數(shù)，少報生產(chǎn)工人人數(shù)，提高殘疾職工人數(shù)占生產(chǎn)人員人數(shù)比例，以及在該公司民政福利企業(yè)資格注銷的情況下，仍然申請減免企業(yè)所得稅等手段進(jìn)行偷稅的犯罪事實，為國家追回稅款682萬元。目前，檢察機(jī)關(guān)正準(zhǔn)備對兩名犯罪嫌疑人提起公訴。此項審計，收繳財政資金和立案查處追回稅款1675萬元，占該縣當(dāng)年財政自收收入的27%。
通過開展縣委書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，拓寬了審計面，加大了審計監(jiān)督力度，填補(bǔ)了審計的盲區(qū)和空白，規(guī)范了縣委常委所在部門的財政財務(wù)收支行為。另外，從宏觀角度關(guān)注一個縣的經(jīng)濟(jì)社會健康安全運(yùn)行狀況，積極提出審計意見和建議，切實發(fā)揮了審計國家經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。
圍繞中心 確定審計對象
縣(市)委書記與縣(市)長經(jīng)濟(jì)責(zé)任捆綁式審計已經(jīng)開展了多年，由于未獨(dú)立開展縣(市)委書記的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，無法對縣(市)一些重大經(jīng)濟(jì)決策情況作出客觀、全面的評價?？h委常委所在部門等部分使用財政資金的單位還處于審計監(jiān)督的盲區(qū)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作未能充分體現(xiàn)從源頭上發(fā)揮預(yù)警性和建設(shè)性作用。楚雄州領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組在認(rèn)真總結(jié)近幾年來開展縣(市)長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作取得的一些經(jīng)驗和做法的基礎(chǔ)上，提出楚雄州的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作要繼續(xù)堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險” 的原則，同時要把完善法制、維護(hù)民生、推動改革、促進(jìn)發(fā)展作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的出發(fā)點和落腳點，緊緊圍繞州委、州政府的中心工作，不斷深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容，把縣處級領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實中央和省委推動科學(xué)發(fā)展重大決策部署的情況作為重點進(jìn)行監(jiān)督，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，使楚雄州經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作在加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督、推進(jìn)依法行政、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮更大作用。 2008年在以往開展縣(市)長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)上，將縣委書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計納入領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范圍。經(jīng)楚雄州經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組和聯(lián)席會議討論，某縣原縣委書記被確定為2008年下半年州管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象之一，由楚雄州委組織部委托，楚雄州審計局組織實施。并要求總結(jié)出獨(dú)立開展縣委書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的經(jīng)驗。
領(lǐng)導(dǎo)高度重視，確保審計工作順利開展
在接到州委組織部的委托后，楚雄州審計局黨組高度重視，為了開展好第一個縣委書記經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目，局黨組結(jié)合單位項目安排及人員力量情況，成立了由局長親自擔(dān)任審計組長，主管經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的副局長、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科長擔(dān)任副組長，從被審計縣以外其他9個縣審計局抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)，并能夠熟練運(yùn)用計算機(jī)進(jìn)行審計分析的業(yè)務(wù)骨干組成審計組，由州審計局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科負(fù)責(zé)審計現(xiàn)場工作。局黨組在組織實施審計項目前就明確要求要以打造精品，以優(yōu)秀審計項目的標(biāo)準(zhǔn)來完成該項審計，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目質(zhì)量做出榜樣和示范，提高審計項目質(zhì)量水平，真正體現(xiàn)“做優(yōu)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計”。進(jìn)出點座談會由局長親自帶隊，并邀請楚雄州委組織部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參會。為工作的順利開展提供了強(qiáng)有力的組織保障和業(yè)務(wù)技能保障。
認(rèn)真開展審前調(diào)查，確定審計重點
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科按照局黨組的要求認(rèn)真開展了審前調(diào)查工作。一是到紀(jì)委、組織部門了解情況，確認(rèn)是否有需要審計加以核實的舉報線索；二是查閱以前年度開展該縣縣長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和財政決算審計的項目檔案，掌握以前年度該縣普遍存在的問題；三是與縣審計局有關(guān)人員了解近幾年縣級開展審計情況；四是到該縣相關(guān)單位了解情況，采集轉(zhuǎn)換財務(wù)數(shù)據(jù)，初步確定此次延伸審計的單位。根據(jù)對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和審前調(diào)查走訪單位的情況，最后確定延伸審計的單位和審計重點，為工作的順利開展奠定了扎實的基礎(chǔ)。
陽光審計，提高審計工作透明度
工作中充分體現(xiàn)“陽光審計，公開、透明”的原則。審計進(jìn)點前，審計組通知縣委、政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和延伸審計單位的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員參加審計進(jìn)點座談會；在進(jìn)點座談會上，州審計局張萬禮局長向參會人員闡述了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的目的、原則及審計要求，消除了被審計領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員的疑慮；同時，在縣委、政府、財政、稅務(wù)等單位顯著位置和人口密集的地方張貼審計公示，告知廣大人民群眾可以將縣委書記任職期間需要反映的情況向?qū)徲嫿M反映，審計組嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”審計紀(jì)律，請求對審計人員執(zhí)行審計紀(jì)律情況進(jìn)行監(jiān)督；另外，在審計通知書中明確了審計結(jié)束后將對審計結(jié)果進(jìn)行公告。通過一系列的陽光審計行為，讓更多的人了解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，提高審計的透明度。
全面應(yīng)用“AO” 提高工作效率
審計實施過程中結(jié)合審計組成員的特點，將計算機(jī)應(yīng)用水平較高和審計經(jīng)驗豐富的人員合理搭配，充分發(fā)揮審計組成員的各自特長，體現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)。并將審計組成員分為4個小組同時開展工作，每個小組安排1名小組長具體負(fù)責(zé)審計質(zhì)量。小組長必須每天把工作開展情況及審計中遇到的問題向主審匯報，主審根據(jù)各小組工作開展情況和被審計單位的情況分析匯總，及時調(diào)整下一步審計思路和工作方法，全面控制審計質(zhì)量。審計過程中嚴(yán)格要求每一位審計人員必須全面應(yīng)用“AO”現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，審計日記、證據(jù)材料和工作底稿必須在“AO”現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)中完成。通過這些措施，審計人員僅用了16天時間就完成了15家單位的審計，大大節(jié)約了審計成本，提高了工作效率，審計質(zhì)量也得到保障。應(yīng)用“AO”現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)開展審計情況還形成兩個計算機(jī)審計案例在全州計算機(jī)審計案例中進(jìn)行交流，得到充分肯定和一致好評。
嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保質(zhì)量
審計過程中，根據(jù)縣委書記履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任側(cè)重于經(jīng)濟(jì)決策、側(cè)重于制度設(shè)立、側(cè)重于政策執(zhí)行的實際，審計組以政府性資金為主線，堅持全面審計、突出重點、權(quán)責(zé)對等、分清責(zé)任的原則，突出對經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)完成情況、重大經(jīng)濟(jì)決策情況、招商引資情況、重大建設(shè)項目效益情況、本人遵守財經(jīng)法紀(jì)和廉潔自律等情況進(jìn)行審計?？陀^公證地評價了縣委書記任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時，也揭露了一些部門、單位、企業(yè)的違法違規(guī)問題，有效地促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行和監(jiān)督權(quán)，提高依法行政的能力和水平。
充分利用審計結(jié)果，發(fā)揮了預(yù)警性作用
楚雄州審計局向楚雄州人民政府上報了《關(guān)于XX縣原縣委書記離任審計延伸三家企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題的情況報告》，州人民政府對報告中反映的一些普遍存在違反財政法規(guī)的問題高度重視，迅速采取措施，制定出臺了《楚雄彝族自治州人民政府關(guān)于加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資項目貸款貼息資金管理的通知》。該縣縣委、縣人民政府對審計結(jié)果高度重視，積極采納審計意見和建議，先后下發(fā)了《中共XX縣委 XX縣人民政府關(guān)于加強(qiáng)財政財務(wù)管理嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的意見》、《中共XX縣委 XX縣人民政府關(guān)于加強(qiáng)稅收征管的意見》。并根據(jù)審計結(jié)果，召開了縣級部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員參加的專題會議，研究部署審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實工作，要求存在問題的部門不折不扣執(zhí)行審計決定，限期徹底整改審計查出問題，全面采納審計建議，建立健全和不斷完善內(nèi)控制度。審計查出的問題得到了及時有效的整改，所有使用財政資金的單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)都引起了足夠重視，審計的預(yù)警性作用非常明顯。
楚雄州審計局還采取多種形式對外公告審計結(jié)果，產(chǎn)生了較大反響。云南省審計廳、省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、楚雄州領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組、楚雄州人民政府領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果給予了充分肯定。云南省審計廳第九十四期《審計工作簡報》采用審計結(jié)果后，省審計廳尹建業(yè)廳長作重要批示：“楚雄州審計局實施的XX縣原縣委書記離任審計是云南省獨(dú)立開展縣委書記經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的新探索，效果明顯。此項目計算機(jī)運(yùn)用水平也達(dá)到了一定的高度；審計發(fā)現(xiàn)問題引起了州縣黨委、政府的高度重視，審計結(jié)果得到充分運(yùn)用。是一個值得全省審計機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)、借鑒的好項目”。
省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計局段義田局長、楚雄州人民政府主管審計工作的左榮貴副州長和楚雄州領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組對審計結(jié)果都給予了充分肯定。（顧姝倩）
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