最近，江蘇省徐州市賈汪區(qū)審計局為了強化審計監(jiān)督職能，提高審計工作質量和效率，進一步加強審計綜合分析和職業(yè)判斷能力，出臺了《賈汪區(qū)審計疑點庫建設的暫行辦法》。主要內(nèi)容是：
采集渠道。項目審計時，有關經(jīng)濟業(yè)務事項引起審計人員懷疑，但由于各種原因難以深查的，經(jīng)審計組組長同意，放入疑點庫；審計人員參與聯(lián)合調查時，懷疑有關經(jīng)濟業(yè)務事項存在問題，一時難以涉及或深查，放入疑點庫；紀檢、監(jiān)察、內(nèi)審等部門提供的信息，審計人員認為需要深查的，放入疑點庫；其他來源渠道獲取的信息和線索。
采集范圍。審計人員采集疑點時，應包括以下范圍：正在實施審計的被審計單位或個人可能存在的問題；與被審計單位有經(jīng)濟業(yè)務往來的其他單位或個人可能存在的問題；需要其他專業(yè)審計引起關注的事項；建議全局安排專項審計調查的事項。
采集要求。對重點部門、重點資金、重點領域審計時，原則上要求提交疑點事項。疑點事項一般需要做到以下幾個方面：發(fā)票、協(xié)議、銀行帳戶、記帳憑證等原始證據(jù)的復印件，提供人簽字并注明日期，加蓋被審計單位公章?，F(xiàn)場無法取證的特殊事項，由審計人員提供敘述性材料。
提交程序。疑點采集后，由采集人員填寫《審計疑點情況表》，經(jīng)審計組長、科室負責人簽字后，提交分管局長歸檔。提交的《審計疑點情況表》陳述的基本事實要比較清晰，同時要提出可能存在的問題和今后深查的建議。
分類管理。疑點事項按審計對象性質分為三個部分：鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道（辦事處）、行政事業(yè)單位、專項資金等其他專題。
分析運用。疑點事項采用定期研究、審前調查兩個階段的分析運用。每個季度末，審計人員共同研究分析；在每個項目審前調查階段，由分管局長組織審計組進行分析。
日常管理。審計疑點庫建設是審計機關內(nèi)部加強基礎管理的一項舉措，盡量避免對外宣傳，審計人員對疑點事項負有保密義務。（李高峰）
|
