為強(qiáng)化審計質(zhì)量內(nèi)部控制，今年以來，山東省青島市李滄區(qū)審計局通過推行審計項目質(zhì)量全程紀(jì)實(shí)制度，建立了一個清晰透明、便于查詢的審計業(yè)務(wù)流程鏈，推動審計項目管理向精細(xì)化發(fā)展。
紀(jì)實(shí)內(nèi)容涵蓋全程。他們從創(chuàng)新載體入手，專門設(shè)計印制了《審計項目全程紀(jì)實(shí)表》，以審計項目為紀(jì)實(shí)對象，一個審計項目一套紀(jì)實(shí)表，用“表”貫穿審計業(yè)務(wù)流程，對審計執(zhí)法權(quán)從審計方案、審計實(shí)施、審計結(jié)果到結(jié)論落實(shí)等各個環(huán)節(jié)的落實(shí)及檢查情況實(shí)行全程紀(jì)實(shí)。同時他們還結(jié)合實(shí)際對執(zhí)法過程中一些容易影響審計質(zhì)量、需要加以注意的情況也納入了紀(jì)實(shí)內(nèi)容。
紀(jì)實(shí)要求真實(shí)完整。明確要求：實(shí)行流程記錄、一事一記，嚴(yán)格按照程序紀(jì)實(shí)每一個過程，各部門既各司其職又相互監(jiān)督，做到每一個環(huán)節(jié)履行規(guī)范的情況都有真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的記錄，一目了然的反映審計項目情況。同時，審計組所在科室還應(yīng)按照文書檔案整理要求，將該表納入項目檔案備查，使審計項目的實(shí)施情況在每一個流程、每一個環(huán)節(jié)，都有“賬”可查、有責(zé)可稽，切實(shí)強(qiáng)化對審計質(zhì)量的內(nèi)部控制。
紀(jì)實(shí)責(zé)任逐級明確。《全程紀(jì)實(shí)表》實(shí)行填審分離，即由審計人員、審計組長、科室負(fù)責(zé)人分階段、分環(huán)節(jié)共同負(fù)責(zé)填寫《紀(jì)實(shí)表》，復(fù)核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核，最后分管領(lǐng)導(dǎo)要對各項目是否填寫完整、清楚，責(zé)任主體是否明確進(jìn)行檢查。同時他們在重新梳理業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，對流程中各項工作所涉及的責(zé)任人和責(zé)任部門予以明確，做到事事有人負(fù)責(zé)、環(huán)環(huán)有人把關(guān)、處處有人監(jiān)督，確保紀(jì)實(shí)監(jiān)督到位。
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