近期，湖北省審計(jì)廳在對(duì)黃岡大別山發(fā)電有限責(zé)任公司審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤回訪時(shí)了解到，該公司針對(duì)去年審計(jì)查出的問題，對(duì)癥下藥，標(biāo)本兼治，在對(duì)各種違紀(jì)違規(guī)問題進(jìn)行認(rèn)真整改的同時(shí)，重點(diǎn)圍繞經(jīng)營(yíng)中存在的體制性障礙、制度性缺陷和管理漏洞，強(qiáng)化長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化水平顯著提高，審計(jì)整改取得了實(shí)實(shí)在在的成效。
一是立足完善監(jiān)督機(jī)制，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)之初，該公司沒有相應(yīng)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，內(nèi)部稽查由財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員兼職。財(cái)務(wù)人員既負(fù)責(zé)日常的財(cái)務(wù)工作，又負(fù)責(zé)公司內(nèi)部稽核工作，即當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員，不符合不相容職務(wù)分離的管理原則。且財(cái)務(wù)人員平時(shí)忙于公司事務(wù)，其內(nèi)審職能只是走走過場(chǎng)，根本沒起到內(nèi)部監(jiān)督的作用。對(duì)此，在審計(jì)組的指導(dǎo)下，該公司依照《審計(jì)法》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等相關(guān)文件，迅速成立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)——內(nèi)控部，并指派公司原總經(jīng)理助理擔(dān)任內(nèi)控部經(jīng)理，配備了以審計(jì)、會(huì)計(jì)專業(yè)人才為主，熟悉生產(chǎn)、基建和工程概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)、燃料、計(jì)劃等專業(yè)人才為輔的復(fù)合型審計(jì)隊(duì)伍。同時(shí)，還出臺(tái)了《內(nèi)部審計(jì)工作管理制度》，明確了內(nèi)審工作的審計(jì)原則、機(jī)構(gòu)設(shè)置、審計(jì)人員權(quán)利和責(zé)任、工作程序等相關(guān)內(nèi)容，保證審計(jì)人員能夠在制度保障下，依法、客觀、公正、實(shí)事求是地開展工作，促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化。
二是立足堵塞管理漏洞，改善經(jīng)營(yíng)管理方式。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，存在管理不到位，隨意性大的問題，容易導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)。如對(duì)發(fā)電過程中產(chǎn)生的粉煤灰、二氧化硫等副產(chǎn)品，公司免費(fèi)將其轉(zhuǎn)讓給一內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)，而該企業(yè)又免費(fèi)為其提供宿舍維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生、食堂管理等后勤服務(wù)。這樣的互相抵銷的管理方式，既不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，又不能準(zhǔn)確地反映公司的收入和支出，造成會(huì)計(jì)信息失真，容易導(dǎo)致公司利益流失。對(duì)此，該公司積極采納審計(jì)建議，重新簽訂了粉煤灰等副產(chǎn)品出售協(xié)議和后勤服務(wù)委托協(xié)議，規(guī)定所有副產(chǎn)品收入、后勤服務(wù)支出全部進(jìn)公司，做到“親兄弟明算賬”，嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”。僅此一項(xiàng)，一年為公司節(jié)支增收近300萬元。同時(shí)，該公司還針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的基建期甲供材料管理不到位、入庫出庫手續(xù)不全、核算不及時(shí)，容易導(dǎo)致?lián)p失浪費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)流失的問題，成立專班，對(duì)工程建設(shè)以來的材料供應(yīng)、領(lǐng)用情況重新進(jìn)行了清理，及時(shí)扣回了施工單位工程結(jié)算價(jià)款中的甲供材料價(jià)款3400多萬元。為規(guī)范今后的工作，還出臺(tái)了《物資庫存管理辦法》、《物資統(tǒng)計(jì)管理辦法》和《物資管理廉政規(guī)定》等一系列制度，明確了物資在采購(gòu)、驗(yàn)收入庫、出庫領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序，以保證采購(gòu)環(huán)節(jié)性價(jià)比最優(yōu)、驗(yàn)收保管環(huán)節(jié)最安全、出庫領(lǐng)用最真實(shí)，最大限度減少損失浪費(fèi)，提高資金使用效益。
三是立足規(guī)范招投標(biāo)行為，加強(qiáng)制度建設(shè)。為有效解決招標(biāo)文件編制實(shí)質(zhì)性要求不具體、投標(biāo)截止期不夠、評(píng)標(biāo)條件設(shè)置不合理、評(píng)委來源及確定方式不當(dāng)、違反規(guī)定邀請(qǐng)招標(biāo)和議標(biāo)等排斥潛在投標(biāo)人等問題，該公司及時(shí)出臺(tái)了《招議標(biāo)管理制度》、《招標(biāo)監(jiān)督辦法》、《招標(biāo)工作人員廉政守則》和《招投標(biāo)陽光協(xié)議》等相關(guān)制度，對(duì)招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍、招標(biāo)組織、評(píng)標(biāo)委員會(huì)、招標(biāo)文件編制、招標(biāo)程序、合同條款、參與招投標(biāo)各方相關(guān)責(zé)任等都作了詳細(xì)的限制性規(guī)定，并授權(quán)內(nèi)控部對(duì)公司招投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)受理對(duì)招投標(biāo)活動(dòng)的投訴和舉報(bào)，查處招標(biāo)活動(dòng)中的違規(guī)違紀(jì)行為。根據(jù)審計(jì)回訪情況，該公司在審計(jì)結(jié)束后的尾期工程建設(shè)過程中，嚴(yán)格按照制度辦事，規(guī)范招投標(biāo)行為，沒有發(fā)生類似的違法違紀(jì)行為。（曹安洲 陳新斌）
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