湖北省秭歸縣審計(jì)局2002年初在全省及至全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)首推“審處分離”新機(jī)制后，今年適應(yīng)新《審計(jì)法實(shí)施條例》的變化，又推出“三權(quán)分離”、“五類控制”的新舉措，向全面加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理、實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理新機(jī)制、新制度的創(chuàng)新，邁出了全新的步履。
該局實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目“鏈條”式管理辦法，每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目按照審計(jì)作業(yè)流程，從源頭到源尾設(shè)置系統(tǒng)化、規(guī)范化的全面監(jiān)控體系，全方位、多角度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量、效率、成本和廉政等進(jìn)行細(xì)化、規(guī)范和考核監(jiān)督。具體包括：
一、為有效制約內(nèi)部權(quán)力，防止權(quán)力無(wú)限擴(kuò)張和異化，實(shí)行“三權(quán)”分離控制。即審計(jì)小組獨(dú)立行使審計(jì)檢查權(quán)，監(jiān)察執(zhí)行機(jī)構(gòu)行使初級(jí)審理權(quán)、審理委員會(huì)行使終極審理權(quán)，監(jiān)察執(zhí)行機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使審計(jì)執(zhí)行權(quán)。“三權(quán)”分離機(jī)制在以前的“審處”分離基礎(chǔ)上，將審計(jì)處理處罰建議權(quán)由審計(jì)組徹底轉(zhuǎn)入審理機(jī)構(gòu)，是原有改革的進(jìn)一步升華，將有利于審計(jì)機(jī)關(guān)廉政建設(shè)、提高審計(jì)質(zhì)量和效率，促進(jìn)審理規(guī)范化和提高審計(jì)文書(shū)質(zhì)量。
二、為有效指導(dǎo)審計(jì)主體規(guī)范運(yùn)作，將審計(jì)項(xiàng)目劃分為“三大”類別，實(shí)行分類指導(dǎo)控制。該局將審計(jì)項(xiàng)目劃分為財(cái)政審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資審計(jì)三大類別，分類制定《審計(jì)操作綱要》，規(guī)定審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)步驟、審計(jì)方法和評(píng)價(jià)原則等作業(yè)綱要，指導(dǎo)各類項(xiàng)目的具體實(shí)施。
三、為有效督導(dǎo)審計(jì)主體標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作，按照審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)流程將審計(jì)過(guò)程劃分為“三大”階段，實(shí)行階段控制。該局按照對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理控制環(huán)節(jié)，將審計(jì)項(xiàng)目分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段三大階段，對(duì)每一階段的質(zhì)量控制提出了明確要求。包括準(zhǔn)備階段的審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施階段的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告，審計(jì)終結(jié)階段的審計(jì)審理、審計(jì)結(jié)論執(zhí)行、審計(jì)檔案等主要工作內(nèi)容，按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，都作出了明確、具體的質(zhì)量控制規(guī)定。
四、為提高審計(jì)主體的運(yùn)作效率，降低審計(jì)成本，實(shí)行單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成本控制。該局結(jié)合落實(shí)“八不準(zhǔn)”審計(jì)工作紀(jì)律的措施，按照審計(jì)項(xiàng)目類型、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或縣直、審計(jì)項(xiàng)目三個(gè)階段及延伸調(diào)查等，規(guī)定不同的工作日數(shù)量，實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目工日管理考核制度，將工日獎(jiǎng)勵(lì)、出差補(bǔ)助及費(fèi)用報(bào)銷與工日掛勾，將工日作為年度考核的重要項(xiàng)目。凡擅自超過(guò)用工計(jì)劃的，其執(zhí)行“八不準(zhǔn)”紀(jì)律的補(bǔ)助和差旅費(fèi)用自理。
五、為明確審計(jì)主體責(zé)任，各司其職、各負(fù)其責(zé)，實(shí)行連帶責(zé)任追究控制。連帶責(zé)任追究機(jī)制以審計(jì)小組為基本元素，按照梯次管理責(zé)任方式來(lái)確定。凡審計(jì)小組有隱瞞、截留問(wèn)題、泄露被審計(jì)單位和審計(jì)機(jī)關(guān)秘密、不認(rèn)真執(zhí)行“八不準(zhǔn)”審計(jì)工作紀(jì)律和相關(guān)廉政建設(shè)規(guī)定等行為的，采取批評(píng)教育、扣發(fā)獎(jiǎng)金、津貼、責(zé)令作出檢查、通報(bào)批評(píng)、年度考核定為不稱職或評(píng)先表模實(shí)行一票否決、責(zé)令辭職、免職等方式，追究審計(jì)小組的直接責(zé)任，同時(shí)追究分管局長(zhǎng)的主管責(zé)任；凡分管局長(zhǎng)受到行政、紀(jì)律處分或刑事責(zé)任追究的，一并追究局長(zhǎng)的主管責(zé)任。
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