2010年，湖北省竹溪縣審計(jì)局在該縣招投標(biāo)辦（縣招投標(biāo)交易服務(wù)中心）審計(jì)中，結(jié)合招投標(biāo)辦業(yè)務(wù)操作流程及財(cái)務(wù)核算情況，采取將投標(biāo)單位保證金收據(jù)、招投標(biāo)服務(wù)費(fèi)收費(fèi)票據(jù)存根、入賬招投標(biāo)服務(wù)及資料費(fèi)收費(fèi)記賬聯(lián)、歷年業(yè)務(wù)股室統(tǒng)計(jì)招投標(biāo)情況手工錄入電子表格，分別建立相關(guān)電子表格，導(dǎo)入AO系統(tǒng)，利用A0系統(tǒng)斷號查找、表格關(guān)聯(lián)、自動(dòng)篩選等功能，開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，取得較好成效。
一是利用AO系統(tǒng)表格間關(guān)聯(lián)功能，將保證金收據(jù)電子表格反映投標(biāo)單位情況與招投標(biāo)業(yè)務(wù)股室反映投標(biāo)單位情況相關(guān)聯(lián)，核查保證金收取反映是否真實(shí)完整，提供的招投標(biāo)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)完整等問題；將業(yè)務(wù)股室反映招投標(biāo)次數(shù)及中標(biāo)單位情況電子表與財(cái)務(wù)開票收取中標(biāo)服務(wù)費(fèi)及資料費(fèi)收據(jù)存根相關(guān)聯(lián)，查所有收入是否開具正式合法票據(jù)，是否存在其它違紀(jì)違規(guī)問題；將收費(fèi)票據(jù)存根電子表與入賬的服務(wù)費(fèi)收入票據(jù)記賬聯(lián)電子表相關(guān)聯(lián)，查所有收入是否全部納入單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算，是否存在收入不入賬、私設(shè)小金庫等問題。
二是利用AO系統(tǒng)斷號查找功能，對入賬的招投標(biāo)服務(wù)費(fèi)及資料費(fèi)收費(fèi)票據(jù)記賬聯(lián)電子表進(jìn)行篩選核對，核查入賬收費(fèi)票據(jù)記賬聯(lián)是否存在斷號現(xiàn)象，核實(shí)是否存在收入不入賬、私設(shè)小金庫等問題。
三是利用AO系統(tǒng)自動(dòng)篩選功能，對已入賬的收費(fèi)票據(jù)記賬聯(lián)按收入項(xiàng)目類別進(jìn)行篩選，再分檔按規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算，核查是否存在超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)及亂收費(fèi)問題。
該局通過運(yùn)用AO系統(tǒng)既提高了AO應(yīng)用水平，達(dá)到了預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，又提高了審計(jì)效率，取得了較好的審計(jì)效果。（許典安）
|
