為進一步規(guī)范援疆全額投資類項目跟蹤審計行為，提高工作效率，保證審計質(zhì)量，近期，浙江省寧波市審計局根據(jù)《寧波市國家建設項目跟蹤審計操作規(guī)程》和寧波援疆跟蹤審計實施方案，并結(jié)合援疆項目的實際情況，制定了《援疆項目跟蹤審計規(guī)程》。
該規(guī)程共15條，明確了審計目的、審計范圍、審計方式、跟蹤審計定位、工作協(xié)調(diào)機制、資料交接、審計紀律等內(nèi)容，對重點環(huán)節(jié)的審計做了詳細的規(guī)定，從而使援疆跟蹤審計更加規(guī)范有序。其主要內(nèi)容：
一是在審計方式上，鑒于項目地點遠、周期長、數(shù)量多、進度不一的特點，審計采用現(xiàn)場跟蹤與階段性集中審計相結(jié)合。市審計局派2名專業(yè)審計人員常駐新疆庫車縣，對工程造價、質(zhì)量、安全控制等即時性內(nèi)容進行跟蹤審計，同時全面掌握項目基本情況，收集如合同、聯(lián)系單、結(jié)算等資料，通過掃描電子化傳送至寧波后方。同時根據(jù)現(xiàn)場提供的審計資料，完成審計取證工作，填寫審計取證單，會同后方審計人員及時進行量價核查工作，為階段性審計做好準備。每年度安排專項集中審計，根據(jù)項目實施不同階段，確定當期審計重點及檢查上階段審計意見落實情況。
二是在跟蹤審計定位上，跟蹤審計依法履行審計監(jiān)督職責。審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以審計組出具審計意見單或?qū)徲嫏C關審計建議函和審計報告等形式，向援疆指揮部反映并要求在規(guī)定時間將整改情況回復審計組。
三是在工作協(xié)調(diào)機制上，建立審計組與指揮部業(yè)務處室、市審計局與指揮部二個層面協(xié)調(diào)有關審計事宜。分級協(xié)調(diào)處理審計中遇到問題，一般事宜在審計組與業(yè)務處室溝通解決，涉及全局或重大事宜由市審計局和指揮部共同協(xié)商處理。
四是在重點環(huán)節(jié)上，如對工程招投標和合同簽訂、進度款撥付、工程變更、隱蔽工程、無價材料簽證、工程結(jié)算等方面，明確審計資料提交、審計介入時間點、審計期限和審計內(nèi)容，各方職責、要求清晰。（蔡永富）
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