為了準確、客觀地評價被審計單位內部控制制度的健全性、遵循性、有效性，根據有關法律法規(guī)，結合審計工作實際，近日，湖北省咸寧市咸安區(qū)出臺《行政事業(yè)單位內部控制制度審計測評辦法》。
該《辦法》是繼咸安區(qū)出臺《經濟責任審計評價細則》后的又一項審計操作規(guī)程，是對《咸安區(qū)經濟責任審計評價細則》中關于行政事業(yè)單位內控制度評價方法的補充，具有較強的操作性。
《辦法》明確規(guī)定行政事業(yè)單位應建立的主要內部控制制度及其關鍵控制點，主要涵蓋貨幣資金、票據管理、實物資產、財務收支、債權債務、內部監(jiān)管和財務會計報告等方面的控制內容，實用性強。
《辦法》堅持全面性原則，細化了對行政事業(yè)單位內部控制制度的審計測評辦法。即：審計人員可根據行政事業(yè)單位已建立的主要內部控制制度及其關鍵控制點情況，結合被審計單位的人員情況、機構設置情況、資金來源情況等（是否有非稅收入、專項資金，是否有下屬單位等），判斷其內部控制制度建設的健全性；經過符合性測試，發(fā)現(xiàn)被審計單位現(xiàn)有的內控制度有90%（含90%）以上得到執(zhí)行可認定內部控制制度執(zhí)行較好，有80%（含80%）以上至90%以下得到執(zhí)行可認定內部控制制度執(zhí)行一般，80%以下得到執(zhí)行可認定內部控制制度執(zhí)行情況較差，從而測評出行政事業(yè)單位內部控制制度的遵循性和有效性。
《咸安區(qū)行政事業(yè)單位內部控制制度審計測評辦法》的出臺，對審計人員開展行政事業(yè)單位內控制度測評還具有很強的指導性，有利于防范審計風險，提高審計工作質量。（聞方明）
|
