今年以來，湖北省黃岡市審計(jì)局著眼于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控新的形勢和要求，正確處理好內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的關(guān)系，突出對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的自我控制、自我監(jiān)督和自我糾錯(cuò)，通過建立完善審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制，不斷鞏固和提升審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)效。
一、建立健全風(fēng)險(xiǎn)教育機(jī)制，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控免疫力。該局不斷加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，建立健全風(fēng)險(xiǎn)教育機(jī)制，努力引導(dǎo)審計(jì)干部充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、潛在性和后果的嚴(yán)重性，切實(shí)增強(qiáng)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)象上，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)教育全覆蓋。通過全員風(fēng)險(xiǎn)教育，逐步消除“沒有風(fēng)險(xiǎn)”、“不怕風(fēng)險(xiǎn)”、“與我無關(guān)”等錯(cuò)誤思想，在此基礎(chǔ)上突出領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位，開展“個(gè)性化”、有針對(duì)性的教育，提高教育效果。內(nèi)容上，堅(jiān)持正面教育與反面教育相結(jié)合，主題教育和經(jīng)常性教育相結(jié)合，法制教育與道德教育相結(jié)合，努力培育審計(jì)核心價(jià)值觀，塑造正直向上、知恥明志、從善如流的基本人格，樹立誠實(shí)守信、自省自愛、克己慎獨(dú)的執(zhí)業(yè)理念。方式上，側(cè)重于通過審計(jì)干部喜聞樂見的形式，積極開展形式多樣的教育活動(dòng)，如實(shí)地參觀、情景模擬、以案說教、知識(shí)競答、演講比賽等，同時(shí)積極運(yùn)用網(wǎng)站、多媒體、宣傳欄、臺(tái)歷、短信等平臺(tái)，開展常態(tài)化教育，在潛移默化中增強(qiáng)審計(jì)干部風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。
二、建立健全審理工作機(jī)制，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控控制力。今年以來，為了夯實(shí)審理工作基礎(chǔ)，推進(jìn)審計(jì)工作深入開展，該局借鑒外地經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合實(shí)際制定了審理工作方案、制度和操作流程，并進(jìn)一步健全了審理工作機(jī)構(gòu)，開展了專題調(diào)研和培訓(xùn)。在此基礎(chǔ)上，采取報(bào)送審理、網(wǎng)上審理和審計(jì)現(xiàn)場動(dòng)態(tài)審理相結(jié)合的方式，全面推進(jìn)審理工作，目前已對(duì)24個(gè)已經(jīng)開展或正在開展的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了審理。審理工作中，審理人員以審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案為依據(jù)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過程及結(jié)果，在保留過去復(fù)核審查內(nèi)容的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審理審計(jì)實(shí)施方案制定的針對(duì)性和合規(guī)性；審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況；審計(jì)證據(jù)是否符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；審計(jì)結(jié)果類文書的合法性、規(guī)范性以及同類問題處理的一致性等，發(fā)現(xiàn)問題即時(shí)整改，確保嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案，規(guī)范審計(jì)流程，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量。通過實(shí)施審理，至少有三個(gè)方面成效：一是通過現(xiàn)場監(jiān)督和實(shí)時(shí)檢查，促進(jìn)審計(jì)人員質(zhì)量控制意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)；二是由于施行邊審理、邊整改，審計(jì)執(zhí)法程序有效規(guī)范，通過對(duì)已實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范性初評(píng)，質(zhì)量扣分因素明顯減少；三是促進(jìn)審計(jì)人員嚴(yán)格依法審計(jì)，審計(jì)執(zhí)法力度得到進(jìn)一步提升。
三、建立健全內(nèi)部管理機(jī)制，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控約束力。主要著眼于人財(cái)物管理中的薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善內(nèi)部管理機(jī)制。一是落實(shí)民主決策機(jī)制。建立健全領(lǐng)導(dǎo)班子議事和決策制度，重要事項(xiàng)決策、重要項(xiàng)目安排、干部任免和大額資金使用，以及涉及審計(jì)工作全局的事項(xiàng)，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策；專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的事項(xiàng)，進(jìn)行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評(píng)估；涉及干部職工切身利益的事項(xiàng)，嚴(yán)格按政策規(guī)定辦事，實(shí)行民主基礎(chǔ)上的集體決策。二是完善干部選拔任用制度。健全公開選拔制度，完善民主推薦、組織考察、領(lǐng)導(dǎo)醞釀、集體討論決定、任前公示等制度，加大競爭上崗、交流輪崗力度，進(jìn)一步提高干部選拔任用工作的公信度。三是健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制。按照正人先要正己的要求，施行更嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理，建立完善了機(jī)關(guān)“三公”經(jīng)費(fèi)管理制度，重大財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目慎重決策，嚴(yán)格支出審批手續(xù)，加強(qiáng)資產(chǎn)核算與管理，有效堵塞各種漏洞，切實(shí)做到民主理財(cái)、集約理財(cái)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。
四、建立健全考核問責(zé)機(jī)制，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控威懾力。該局進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核問責(zé)力度，明確責(zé)任，分解責(zé)任，落實(shí)責(zé)任，追究責(zé)任，健全健全了風(fēng)險(xiǎn)防控督查機(jī)制，定期開展審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作情況自查，對(duì)重點(diǎn)工作和重點(diǎn)崗位進(jìn)行抽查，對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)情的進(jìn)行暗查，在此基礎(chǔ)上加大考核評(píng)估力度，將考核結(jié)果與年終考核、崗位責(zé)任制考核掛鉤，作為部門及審計(jì)干部評(píng)先獎(jiǎng)優(yōu)的重要依據(jù)。對(duì)防控工作進(jìn)展緩慢、效果不明顯的，督促其采取措施，及時(shí)解決；對(duì)制度不落實(shí)、防控措施不到位的，及時(shí)指出，責(zé)成整改；對(duì)搞形式、走過場的，堅(jiān)決予以糾正；對(duì)因工作不力、監(jiān)管不到位、權(quán)力運(yùn)行不規(guī)范，造成違紀(jì)違法案件發(fā)生的，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)違反審計(jì)紀(jì)律的，絕不遮丑護(hù)短，從嚴(yán)、從重、從快處理，做到“零容忍，治未病，糾小錯(cuò)”，用考核問責(zé)的威懾力保障風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)效。（付后裕）
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