去年以來，湖北省宜昌市宜都市審計(jì)局按照《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，對開展審計(jì)項(xiàng)目審理進(jìn)行了積極的探索并取得了一定成效。截至目前，該局已審理審計(jì)項(xiàng)目五十多個(gè)，提出審計(jì)意見及建議一百多條，通過實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目審理制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了審計(jì)人員“依法、程序、質(zhì)量、文明”的意識，有效發(fā)揮了審計(jì)審理確保審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的作用。在審理過程中，該局做到了“五個(gè)堅(jiān)持”：
一是堅(jiān)持規(guī)范審理程序。嚴(yán)格按照新修訂的《國家審計(jì)準(zhǔn)則》對于審計(jì)復(fù)核審理的規(guī)定，實(shí)行審計(jì)組長審核、審計(jì)業(yè)務(wù)科室復(fù)核、審理部門審理的三級復(fù)核審理程序，審理機(jī)構(gòu)對業(yè)務(wù)部門提交的反映審計(jì)項(xiàng)目過程和結(jié)果的相關(guān)資料進(jìn)行審查，并提出審理意見；業(yè)務(wù)部門根據(jù)采納審理建議的具體情況及不采納審理意見的具體原因，填寫審理意見采納情況說明書；對審理發(fā)現(xiàn)處理處罰意見或建議執(zhí)行后可能產(chǎn)生較大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)定性不準(zhǔn)確、處理處罰引用法規(guī)不明確的事項(xiàng)，由審理機(jī)構(gòu)提請召開審理業(yè)務(wù)會(huì)，集體研究討論決定。
二是堅(jiān)持突出審理重點(diǎn)。審理機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目審理時(shí)，以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過程及結(jié)果，主要審理審計(jì)實(shí)施方案編制和調(diào)整的合規(guī)性；審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行的有效性；審計(jì)程序是否符合規(guī)定；審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；審計(jì)結(jié)果類文書格式是否規(guī)范；適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否正確；審計(jì)評價(jià)、定性、處理處罰、移送處理和整改建議是否恰當(dāng)；同類項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告中對同類問題的定性及處理是否一致。通過嚴(yán)格復(fù)核審理，促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目達(dá)到審計(jì)實(shí)施方案確定的目標(biāo)，并做到審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書違規(guī)事實(shí)表述清楚，查出問題引用法律法規(guī)規(guī)章正確，評價(jià)恰當(dāng)，問題定性準(zhǔn)確，處理處罰適當(dāng)，文書編制規(guī)范等要求。
三是堅(jiān)持審理業(yè)務(wù)會(huì)議制度。審理機(jī)構(gòu)在審計(jì)項(xiàng)目審理過程中遇有重大爭議或涉及重大事項(xiàng)，及時(shí)向分管局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提請審計(jì)機(jī)關(guān)召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，由審理機(jī)構(gòu)向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)會(huì)議匯報(bào)有關(guān)項(xiàng)目的審理情況，集體研究討論，并形成審理意見，充分發(fā)揮集體決策功能，擬定合理的審理意見；審理機(jī)構(gòu)及審理人員通過審理業(yè)務(wù)會(huì)議加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)組長進(jìn)行交流、溝通，重點(diǎn)探討法律法規(guī)的定性適用問題，確保依法合理行使行政處罰自由裁量權(quán)，并與業(yè)務(wù)部門之間形成良好的互動(dòng)關(guān)系。審計(jì)組依據(jù)審理業(yè)務(wù)會(huì)議的相關(guān)決議，形成最終的審計(jì)結(jié)果，最大限度地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。
四是堅(jiān)持利用OA系統(tǒng)實(shí)施網(wǎng)上審理。審計(jì)組定期上傳現(xiàn)場審計(jì)數(shù)據(jù)包，審理機(jī)構(gòu)利用OA系統(tǒng)開展復(fù)核審理，審理結(jié)果以數(shù)字化的形式第一時(shí)間上傳到OA系統(tǒng)供局領(lǐng)導(dǎo)審閱，進(jìn)一步提高復(fù)核審理的工作效率。通過對審計(jì)組AO現(xiàn)場數(shù)據(jù)包進(jìn)行適時(shí)審理，及時(shí)了解掌握審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展，糾正和完善相關(guān)審計(jì)資料的內(nèi)容，并對征求意見審計(jì)報(bào)告稿進(jìn)行前置審理把關(guān)，幫助審計(jì)人員查漏補(bǔ)缺和修改完善征求意見報(bào)告稿的內(nèi)容。通過在OA系統(tǒng)中逐級審核代擬審計(jì)報(bào)告等業(yè)務(wù)文書，對存在疑問的召集相關(guān)人員集體討論審定，做到直接、及時(shí)地修改完善審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，對前一級處理人上傳的資料不符合要求的，提出意見直接退回，切實(shí)保證項(xiàng)目審理的質(zhì)量。同時(shí)，堅(jiān)持網(wǎng)上流轉(zhuǎn)和審理，每一環(huán)節(jié)在網(wǎng)上都留有痕跡，便于落實(shí)和追究責(zé)任，在解決隨意性等問題的同時(shí)，促進(jìn)了計(jì)算機(jī)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)辦公高效能。
五是堅(jiān)持充分利用審理成果。年初制定了《宜都市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理評分標(biāo)準(zhǔn)》，對審計(jì)項(xiàng)目從審計(jì)程序、審計(jì)方法手段、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告決定、OA運(yùn)用及計(jì)算機(jī)審計(jì)開展情況八個(gè)方面實(shí)行審理評分，并與獎(jiǎng)懲措施相結(jié)合，嚴(yán)格進(jìn)行考核，促使了審理成果的充分利用。同時(shí)，審理機(jī)構(gòu)對日常審理中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問題及時(shí)進(jìn)行總結(jié)、歸納、分析，提出改進(jìn)意見和建議，采取定期通報(bào)方式，促使業(yè)務(wù)部門予以足夠重視，結(jié)合個(gè)案有針對性地積極改進(jìn)，糾正瑕疵。審計(jì)業(yè)務(wù)部門通過認(rèn)真研究并采納審理機(jī)構(gòu)提出的合理意見和建議，對審計(jì)項(xiàng)目審理發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)，通過審計(jì)審理進(jìn)一步提升審計(jì)人員綜合法律素質(zhì)、增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識，切實(shí)提高審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。（姚海峰）
|
