今年以來，江蘇省常熟市審計局在國企領導經(jīng)濟責任審計中，創(chuàng)新審計思路，以風險管理審計為切入點，前移審計關口，注重防患于未然。該局針對各行業(yè)的企業(yè)特點，從審閱、調(diào)查、分析對外擔保、對外投資、經(jīng)營業(yè)績的變化，資金流量變化 、凈資產(chǎn)總額變化、經(jīng)營環(huán)境發(fā)展態(tài)勢、制度建設與制度執(zhí)行等事項入手，揭示已有或潛在的金融風險、經(jīng)營風險、投資風險、制度風險，提出化解風險和防范風險的審計建議，助力國有企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。
從融資擔保入手查找企業(yè)金融風險。 以擔保過程為主線，審查擔保金額、擔保對象、擔保審核手續(xù)、決策形式、擔保方式、反擔保措施、風險控制制度建設、日常風險監(jiān)控等方面的管理狀況，檢查有無對外大規(guī)模擔保、出具擔保資產(chǎn)與貸款金額不匹配、風險控制管理薄弱等問題，促進了企業(yè)金融風險管理水平的提高。
從企業(yè)業(yè)務與管理入手查找企業(yè)經(jīng)營風險。 利用企業(yè)業(yè)務量的增減幅度，產(chǎn)品在行業(yè)內(nèi)排名情況、產(chǎn)品市場占有率、毛利率、成本費用率、資金占用率等指標結(jié)合市場調(diào)查探尋企業(yè)經(jīng)營風險，關注企業(yè)內(nèi)部承包形成、承包管理的嚴密性、規(guī)范性，尤其是運用企業(yè)權證、印鑒等無形資產(chǎn)組織開展經(jīng)營活動，對內(nèi)不進行完整核算、不履行合同管理的“一腳踢”承包，關注涉及危險運輸、保管、經(jīng)營的業(yè)務。排查單位的稅務風險、債務風險與安全風險，敲響企業(yè)警鐘。
從收益角度入手查找企業(yè)的投資風險。 通過核對被投資單位的出資資料、核查出資額、被投資單位公司章程、出資比例與數(shù)額構(gòu)成、近期收益率、涉及股權變化和分紅的董事會決議、歷年分紅到賬率等分析被審單位的投資收益情況與趨勢，揭示風險狀況。
開展內(nèi)部控制制度的測評審計，從制度建設和制度執(zhí)行入手辨析企業(yè)的風險控制意識。 通過從企業(yè)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行的審查，對業(yè)務流程的核查、與業(yè)務人員進行座談、抽樣審計等方式審查企業(yè)對風險控制的認知與重視程度。對存在的制度漏洞與缺失，執(zhí)行缺位與粗疏，提出完善與改進建議，并于審后督查回訪。（李雯）
