為適應(yīng)審計(jì)工作的新特點(diǎn)、新要求、新形勢，去年以來，云南省楚雄彝族自治州祿豐縣審計(jì)局積極創(chuàng)新審計(jì)理念和審計(jì)方式，將強(qiáng)化對政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管和工程竣工決算審計(jì)作為審計(jì)工作的重中之重，從審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)資源整合、審計(jì)方式創(chuàng)新和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面入手，著力推進(jìn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目前置審計(jì)和工程竣工決算審計(jì)全覆蓋。今年，計(jì)劃組織實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)52項(xiàng)151個(gè)子項(xiàng)。其中：水利系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目工程16項(xiàng)73個(gè)子項(xiàng)、住建系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目工程7項(xiàng)15個(gè)子項(xiàng)、衛(wèi)生系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目工程1項(xiàng)4個(gè)子項(xiàng)、教育系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目工程4項(xiàng)35個(gè)子項(xiàng)、交通運(yùn)輸系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目工程6項(xiàng)、國土和城管等其他建設(shè)項(xiàng)目工程16項(xiàng)、前置審計(jì)項(xiàng)目2項(xiàng)。
——強(qiáng)化項(xiàng)目管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)計(jì)劃精準(zhǔn)全覆蓋。一是結(jié)合審驗(yàn)，建庫立檔。在對年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)的審驗(yàn)過程中，實(shí)行項(xiàng)目分類管理，將政府投資建設(shè)規(guī)模50萬元以上的工程項(xiàng)目全部進(jìn)行登記造表，建立審計(jì)項(xiàng)目儲備庫，確保投資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督“底數(shù)清”。二是廣納諫言，問審于民。采取電子政務(wù)網(wǎng)向社會各界公開廣泛征集年度審計(jì)項(xiàng)目，召開項(xiàng)目申報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)座談分析研究篩選，找準(zhǔn)投資審計(jì)在政府投資監(jiān)管中最能發(fā)揮效用、體現(xiàn)價(jià)值的關(guān)鍵部位，確保年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定的“精準(zhǔn)性”。三是科學(xué)論證，商定項(xiàng)目。在對征集到的審計(jì)項(xiàng)目建議熱點(diǎn)程度進(jìn)行匯總篩選后，召開全體審計(jì)人員會議，從審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)及其他重要事項(xiàng)等方面進(jìn)行項(xiàng)目的可行性評估論證，將領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、聚焦民生、有代表性的的項(xiàng)目納入年度審計(jì)計(jì)劃，確保符合審計(jì)條件建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督“無盲點(diǎn)”。
——整合人力資源，保證審計(jì)監(jiān)督力量全覆蓋。一是內(nèi)部挖潛，盤活力量。充分發(fā)揮審計(jì)團(tuán)隊(duì)整體功能，實(shí)行審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員的高效利用，年內(nèi)投資審計(jì)人員以外的其他股室必須完成1-2個(gè)投資審計(jì)項(xiàng)目，既通過以審代訓(xùn)方式拓展其知識面和培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)人才，又緩解不斷增長的審計(jì)監(jiān)督需要與審計(jì)力量相對不足的矛盾。二是借助外力，補(bǔ)充力量。按照審計(jì)機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃任務(wù)，最大限度實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)力量合理利用，有選擇地吸納內(nèi)部審計(jì)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)和聘請具有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)協(xié)同審計(jì)兩種方式，擴(kuò)大政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督覆蓋面，進(jìn)一步提升工作效率。三是四個(gè)參與，整合力量。根據(jù)審計(jì)類別、現(xiàn)場實(shí)施情況和每個(gè)特邀審計(jì)監(jiān)督員的業(yè)務(wù)專長，有計(jì)劃、有針對性地請他們直接參與政府投資審計(jì)項(xiàng)目征求、現(xiàn)場實(shí)施、事實(shí)認(rèn)定和問題整改四個(gè)環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮特邀審計(jì)監(jiān)督員的監(jiān)督、宣傳、橋梁、咨詢和助審作用，確保政府投資審計(jì)執(zhí)法公平有據(jù)，審計(jì)結(jié)果客觀公正，審計(jì)質(zhì)量不斷提高。
——創(chuàng)新監(jiān)督方式，確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量全覆蓋。一是前移關(guān)口，強(qiáng)化監(jiān)督。采取“建設(shè)一批、審計(jì)一批、規(guī)范一批”的工作模式，對概算或計(jì)劃投資總額500萬元以上的政府投資建設(shè)項(xiàng)目全部實(shí)施前置審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目審批、投資規(guī)模、設(shè)計(jì)概算、預(yù)算造價(jià)、施工圖預(yù)算工程量和定額消耗量，以及主材料當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)格及材料運(yùn)距等對組價(jià)影響較大的問題，力促投資項(xiàng)目資金和資源有效利用。二是規(guī)范流程，全面查核。從項(xiàng)目立項(xiàng)初期調(diào)研、論證、立項(xiàng)、批復(fù)，開工前勘探、設(shè)計(jì)、預(yù)算、環(huán)評、招標(biāo)，到建設(shè)過程中施工、監(jiān)理、政府采購、合同履行、供貨、設(shè)計(jì)變更等進(jìn)行全方位監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)資金的真實(shí)、合法和效益性，以及項(xiàng)目實(shí)施過程中造成的損失浪費(fèi)、成本增加等問題，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目提質(zhì)增效。三是現(xiàn)場勘查，突出重點(diǎn)。在對送審項(xiàng)目資料進(jìn)行全面審查復(fù)核，及時(shí)收集掌握設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程驗(yàn)收簽證、設(shè)備材料采購等資料同時(shí)，對重大的變更和簽證以及有疑義的事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地踏勘檢查、測量取證，重點(diǎn)關(guān)注施工單位是否按圖紙、合同要求施工，是否按合法程序變更設(shè)計(jì)、更改施工，有無弄虛作假、偷工減料、以次充好、高估冒算等問題，確保投資項(xiàng)目績效和工程質(zhì)量。
——健全防控體系，支撐審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理全覆蓋。一是完善制度，依法執(zhí)審。在嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》和《楚雄州政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等法規(guī)的同時(shí)，出臺了《祿豐縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法(試行)》、《祿豐縣政府建設(shè)項(xiàng)目前置審計(jì)實(shí)施辦法(試行)》和《祿豐縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施委托審計(jì)管理暫行辦法》，為開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算審計(jì)和前置審計(jì)工作提供了政策依據(jù)和經(jīng)費(fèi)保障。二是注重預(yù)防，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員和聘請參與審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)人員反腐倡廉教育，筑牢廉潔從審的思想政治基礎(chǔ)，增強(qiáng)審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識。強(qiáng)化審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則、“八不準(zhǔn)”紀(jì)律、兼職廉政監(jiān)察員制度、廉政回訪制度、審計(jì)回避制度以及該局“一審三卡”和特邀審計(jì)監(jiān)督員制度等廉潔從審規(guī)定的執(zhí)行落實(shí)，對審計(jì)人員失職瀆職和不廉潔等行為引起的審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量問題，嚴(yán)肅追究責(zé)任，促進(jìn)審計(jì)人員遵紀(jì)守法、廉潔奉公，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職能。三是強(qiáng)化監(jiān)管，提升質(zhì)量。將州審計(jì)局通過公開招標(biāo)形式取得社會中介機(jī)構(gòu)建立公司名錄庫或?qū)＜規(guī)?，委托審?jì)必須從名錄庫中選擇信譽(yù)好、力量強(qiáng)的，實(shí)現(xiàn)了政府購買審計(jì)中介服務(wù)的公開化、透明化。強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場管理和全程質(zhì)量控制，嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序開展審計(jì)工作，把好審計(jì)調(diào)查取證關(guān)，對項(xiàng)目主審、審計(jì)人員以及中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)組長審核、業(yè)務(wù)部門復(fù)核、法制機(jī)構(gòu)審理、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、業(yè)務(wù)會議審定和責(zé)任追究等制度，有效地避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提升審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)結(jié)果經(jīng)得起檢驗(yàn)。（王文榮）
