近日，為進(jìn)一步明確審計(jì)工作目標(biāo)，深化現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理指導(dǎo)，湖北省宜昌市審計(jì)局結(jié)合該市審計(jì)工作審理和審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理等方面存在的問(wèn)題，制定了《宜昌市審計(jì)局審計(jì)組審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)定》，以充分挖掘現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施價(jià)值，切實(shí)打通審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“最后一路里”。
一是增強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案針對(duì)性和可操作性 ?！掇k法》規(guī)定，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前編制審計(jì)實(shí)施方案和《審計(jì)事項(xiàng)編制明細(xì)表》。方案編制前要注重對(duì)審計(jì)對(duì)象和有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行充分的調(diào)查了解，分析評(píng)估被審計(jì)對(duì)象存在重要問(wèn)題的可能性。實(shí)施方案中預(yù)設(shè)審計(jì)應(yīng)達(dá)到的具體目標(biāo)和成果，確定審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、措施方法。同時(shí)，為確保審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行力，《辦法》規(guī)定，審計(jì)實(shí)施方案和《審計(jì)事項(xiàng)編制明細(xì)表》應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組長(zhǎng)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)局綜合審理科備案。
二是強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施的深度 。針對(duì)近年來(lái)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的只注重賬面審計(jì)，審計(jì)的深度不夠，跟蹤延伸核查不夠，缺乏關(guān)聯(lián)分析意識(shí)，深挖案件線索力度不夠等方面的問(wèn)題，《辦法》明確要求審計(jì)人員，以揭露問(wèn)題為導(dǎo)向，重點(diǎn)審計(jì)重大違法違紀(jì)、重大決策失當(dāng)、重大損失浪費(fèi)、重大管理漏洞、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等問(wèn)題，切實(shí)將審計(jì)工作引向深入，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量，深挖審計(jì)成果。同時(shí)，《辦法》規(guī)范了審計(jì)取證行為，要求審計(jì)組在審計(jì)取證時(shí)必須兩人以上共同進(jìn)行，并將審計(jì)查出問(wèn)題及其他重要審計(jì)事項(xiàng)的原始證據(jù)材料附在相應(yīng)的審計(jì)取證單后，確保審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)，經(jīng)得起各方檢驗(yàn)，防范審計(jì)取證風(fēng)險(xiǎn)。
三是明確規(guī)定了現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施的保密管理 。按照全國(guó)、全省審計(jì)工作會(huì)議精神要求，《辦法》對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施的保密規(guī)定做了詳細(xì)規(guī)定，要求妥善保管審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案等資料及相關(guān)存儲(chǔ)介質(zhì)，要求審計(jì)人員不得擅自將與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料提供給其他單位和個(gè)人，不得通過(guò)微信、微博、QQ、易信、飛信和電子郵件等公共通信軟件和工具存儲(chǔ)、處理、傳輸審計(jì)審計(jì)事項(xiàng)的文字、圖片、語(yǔ)音等信息，不得相互打聽(tīng)與個(gè)人審計(jì)工作無(wú)關(guān)的審計(jì)工作秘密，不得在有談?wù)搶徲?jì)人員以外的人員在場(chǎng)的情況下討論研究審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的事項(xiàng)。
四是建立健全審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制制度 。《辦法》規(guī)定了審計(jì)質(zhì)量控制兩級(jí)復(fù)核一級(jí)審理制度，在審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行階段，審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）應(yīng)將審計(jì)組成員的現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包導(dǎo)入到AO2011系統(tǒng)中，審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿提出復(fù)核意見(jiàn)。審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)進(jìn)一步審計(jì)取證和修改審計(jì)工作底稿，由審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）負(fù)責(zé)在每5個(gè)工作日內(nèi)將審核通過(guò)的審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單統(tǒng)一打包上傳到OA系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上審理。同時(shí)，為查漏補(bǔ)缺，確保審計(jì)工作質(zhì)量，《辦法》規(guī)定，審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)實(shí)施方案的分工，在項(xiàng)目提交網(wǎng)上審理前，組織審計(jì)人員編制審計(jì)工作臺(tái)帳，逐一寫明審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)人員、完成情況、審計(jì)成效、尚未解決的審計(jì)疑點(diǎn)等內(nèi)容，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)匯總審核、審計(jì)組所在部門復(fù)核確認(rèn)后歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案，為審計(jì)項(xiàng)目評(píng)優(yōu)、審計(jì)人員業(yè)績(jī)量化考核、事后審計(jì)質(zhì)量檢查對(duì)比提供重要依據(jù)。
五是推進(jìn)“一線工作法”強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理指導(dǎo) 。著力發(fā)揮審計(jì)組分管領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)組長(zhǎng)的管理指導(dǎo)作用，《辦法》要求審計(jì)組分管領(lǐng)導(dǎo)要深入審計(jì)一線，靠前指揮，重點(diǎn)項(xiàng)目親自帶班作業(yè)，做到“制定的方案在一線實(shí)施、碰到的問(wèn)題在一線解決、審計(jì)的成效在一線體現(xiàn)、審計(jì)隊(duì)伍在一線培養(yǎng)”。 審計(jì)組組長(zhǎng)要嚴(yán)格按照實(shí)施方案的內(nèi)容和要求組織實(shí)施審計(jì)，并對(duì)審計(jì)組的廉政紀(jì)律和保密紀(jì)律負(fù)責(zé)。同時(shí)，《辦法》還建立了審計(jì)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)督查檢查制度、重大事項(xiàng)報(bào)告制度、未上報(bào)告問(wèn)題清單制度，加強(qiáng)局紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的督查核查力度，規(guī)范自有裁量權(quán)。（李云）
