近年來，重慶市萬州區(qū)審計(jì)局嚴(yán)格遵循審計(jì)署和市審計(jì)局審計(jì)質(zhì)量控制要求，強(qiáng)化對審計(jì)全過程控制，先后制定了《萬州區(qū)審計(jì)局審計(jì)質(zhì)量控制辦法》《萬州區(qū)審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理辦法》《萬州區(qū)審計(jì)局審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度》等30余項(xiàng)制度，形成了一套較為成熟的審計(jì)質(zhì)量控制體系和方法。同時(shí)，該局注重在總結(jié)好經(jīng)驗(yàn)、好做法的基礎(chǔ)上，不斷探索，重點(diǎn)在審計(jì)調(diào)查、現(xiàn)場管理、法制審理等三個(gè)環(huán)節(jié)控制著力，力求創(chuàng)新和突破，推動(dòng)了審計(jì)質(zhì)量的逐年提高。
強(qiáng)化審計(jì)調(diào)查控制，明確思路方向，把握審計(jì)重點(diǎn)。 審計(jì)調(diào)查是審計(jì)質(zhì)量保障的基礎(chǔ)，為確保審計(jì)調(diào)查不走過場，保障審計(jì)質(zhì)量，著力抓好以下四方面：一是為有效改變因?qū)徲?jì)人員素質(zhì)能力不均衡帶來的審計(jì)方向偏離、審計(jì)重點(diǎn)把握不準(zhǔn)、問題查處不到位等問題，分類制定審計(jì)實(shí)施方案模版，審計(jì)工作視野更開闊。二是要求審計(jì)組必須充分熟悉和了解被審計(jì)單位的職能職責(zé)、業(yè)務(wù)開展、財(cái)務(wù)狀況及內(nèi)部控制等情況，對被審計(jì)單位所適應(yīng)的法律、法規(guī)、規(guī)章及政策做到爛熟于心，明確審計(jì)方向，確保審計(jì)實(shí)施方案的針對性。三是政府投資審計(jì)項(xiàng)目，必須召開由局分管領(lǐng)導(dǎo)、法制審理人員、審計(jì)組及項(xiàng)目所涉單位參加的審計(jì)調(diào)查座談會(huì)，充分聽取和了解項(xiàng)目情況，對項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場進(jìn)行踏勘。四是要求所有項(xiàng)目審計(jì)方案上會(huì)集中審理時(shí)，審計(jì)組長必須脫稿對被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)疑點(diǎn)、審計(jì)措施等進(jìn)行介紹，助推審計(jì)組重視審計(jì)調(diào)查，寫出針對性、操作性強(qiáng)的審計(jì)方案。
強(qiáng)化現(xiàn)場管理控制，糾正審計(jì)偏差，促進(jìn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 為強(qiáng)化對審計(jì)現(xiàn)場的有效管理，主要從三個(gè)環(huán)節(jié)著力：一是堅(jiān)持審中領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場指揮制，財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)堅(jiān)持局主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和法規(guī)審理人員不定期巡查審計(jì)現(xiàn)場，檢查督促審計(jì)方案的落實(shí)，及時(shí)糾正審計(jì)偏差，解決審計(jì)組現(xiàn)場遇到的困難和問題，提高工作質(zhì)效。二堅(jiān)持審中現(xiàn)場詳勘制，政府投資審計(jì)實(shí)施過程中，法規(guī)審理人員、審計(jì)組成員要再次對項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)行詳勘，有效解決送審資料與施工現(xiàn)場不吻合、送審資料虛假等問題的同時(shí)，杜絕審計(jì)人員現(xiàn)場“放水”等違紀(jì)違規(guī)行為。三是堅(jiān)持法規(guī)審理現(xiàn)場控制常態(tài)制，法規(guī)審理人員除參與對審計(jì)現(xiàn)場的不定期巡查和踏勘外，還需及時(shí)了解審計(jì)情況、掌握審計(jì)組是否按方案確定的時(shí)限有序推進(jìn)工作，將審核情況形成材料報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)，并納入日常督查通報(bào)和年終考核。
強(qiáng)化法規(guī)審理控制，審查方案落實(shí)，規(guī)范審計(jì)行為。 嚴(yán)格執(zhí)行審理會(huì)制度，堅(jiān)持法規(guī)審理“五不”上會(huì)：一是堅(jiān)持審計(jì)實(shí)施方案情況不清、重點(diǎn)不突出、疑點(diǎn)不明確、措施不具體的項(xiàng)目不能上會(huì)審理，保障方案的針對性、操作性；二是堅(jiān)持送審資料不齊、未履行法定審計(jì)程序的項(xiàng)目不能上會(huì)審理，確保審計(jì)手續(xù)完備無疏漏；三是審計(jì)實(shí)施方案規(guī)定內(nèi)容未完成、存在漏項(xiàng)的項(xiàng)目不能上會(huì)審理，確保審計(jì)內(nèi)容的完整；四是審計(jì)報(bào)告事實(shí)不清、取證不足、定性不準(zhǔn)的項(xiàng)目不能上會(huì)審理，保障審計(jì)定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)；五是政府投資審計(jì)工程造價(jià)初審結(jié)果與終審結(jié)論存在差異，沒有完成原因分析，沒有核查清楚的項(xiàng)目不能上會(huì)審理，有效防止審計(jì)人員個(gè)人徇私舞弊行為。（付勇）
