依據(jù)《中華人民共和國審計法》的相關(guān)規(guī)定，省審計廳組織開展了2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。主要對省級財政管理和決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策措施落實，以及保障性安居工程等重點項目和資金進(jìn)行了審計或?qū)徲嬚{(diào)查。我們牢固樹立“四個意識”，圍繞“兩聚一高”奮斗目標(biāo)，認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，扎實推進(jìn)審計全覆蓋，在推進(jìn)重大政策措施落實、深化財稅體制改革、保障改善民生和加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)中發(fā)揮積極作用。
2016年，各地各部門認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委、省政府關(guān)于改革發(fā)展穩(wěn)定的決策部署，圍繞省第十三次黨代會提出的“兩聚一高”奮斗目標(biāo)，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，自覺踐行新發(fā)展理念，扎實推進(jìn)各項工作，實現(xiàn)了“十三五”發(fā)展良好開局。
——財政收入任務(wù)如期完成。財稅部門積極應(yīng)對減稅降費等政策影響，加大征繳管理力度，完成了省人大批準(zhǔn)調(diào)整后的收入預(yù)期目標(biāo)。2016年，全省一般公共預(yù)算收入完成8121.2億元，比上年同口徑增長5％，其中省級收入647.3億元，完成調(diào)整預(yù)算的110.1%。
——財政支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。支持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動“三去一降一補(bǔ)”任務(wù)落實；加大對創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展和重大科技項目投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級；省級教育、科學(xué)技術(shù)、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育等重點支出，分別比上年增長了5.1%、9.3%、14.3%、22.7%，保障了改善民生十項實事任務(wù)的全面完成。
——財政管理改革持續(xù)深入。全面推開“營改增”試點，實現(xiàn)稅制平穩(wěn)轉(zhuǎn)換；完善全口徑預(yù)算管理，加大預(yù)算資金統(tǒng)籌力度，積極盤活財政存量資金；健全預(yù)算管理辦法，加強(qiáng)政府性債務(wù)管控，推進(jìn)預(yù)決算信息公開，推動建立現(xiàn)代財政制度。
一、省級財政管理和決算草案審計情況
從審計情況看，省級財稅部門認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大四次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算和有關(guān)決議，較好地完成了2016年度目標(biāo)任務(wù)，財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部分預(yù)算編報不細(xì)化。2016年，省級政府性基金支出預(yù)算中，有6億元其他支出未細(xì)化到款級和項級；省級對下專項轉(zhuǎn)移支付633.4億元，未分地區(qū)、分項目完整編報年度預(yù)算。
2．非稅收入征收管理不規(guī)范。一是部分非稅收入未及時繳庫。省財政廳未按規(guī)定將省級部門（單位）以前年度上繳的非稅收入納入預(yù)算管理，截至2016年末，共有82個部門（單位）結(jié)余資金22.1億元未繳庫。二是部分非稅收入來源不合規(guī)。財政部明確規(guī)定，土地出讓業(yè)務(wù)費應(yīng)經(jīng)財政部門核定、由預(yù)算安排，但延伸審計發(fā)現(xiàn)，省國土廳仍沿襲以前年度做法，將應(yīng)由省級財政預(yù)算保障的經(jīng)費通過集中市縣土地出讓業(yè)務(wù)費等方式解決，2016年將其所集中收入7220.1萬元劃轉(zhuǎn)省財政。
3．未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額。2016年12月，省財政廳從“農(nóng)林水支出”科目中調(diào)出3億元，從“其他支出”科目中調(diào)入1.7億元，凈調(diào)減“農(nóng)林水支出”1.3億元。以上重點支出事項調(diào)整，未按規(guī)定事先報經(jīng)省人大常委會審查和批準(zhǔn)。
4．部分專項轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不及時。2016年，省財政收到中央專項轉(zhuǎn)移支付549.2億元，其中有304.1億元未按規(guī)定在收到后30日內(nèi)分解下達(dá)，占比55.3%，比去年上升9.2%；省級財政實際下達(dá)對下專項轉(zhuǎn)移支付453.5億元，其中有324.5億元未按規(guī)定在預(yù)算批準(zhǔn)后60日內(nèi)分解下達(dá)，占比71.5%，比去年上升5.5%。
5．人為調(diào)節(jié)年度收入任務(wù)。2016年12月15日前，省地稅局直屬局為控制稅收收入任務(wù)完成進(jìn)度，將在規(guī)定納稅期限內(nèi)的13戶企業(yè)2.1億元稅款延緩征收；12月31日，又組織安排緩征稅款入庫，由于時間緊，直屬局實際僅組織入庫6戶企業(yè)稅款5568萬元，尚有7戶企業(yè)1.5億元稅款未在年內(nèi)征收入庫。
二、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
省審計廳運用大數(shù)據(jù)審計分析系統(tǒng)，對省級121個一級預(yù)算單位和92個參公管理事業(yè)單位2016年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行比對分析，重點對40個部門單位進(jìn)行現(xiàn)場核查，涉及資金207.9億元，占總決算支出的53.9%。從審計情況看，2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算管理逐步規(guī)范，“三公”經(jīng)費持續(xù)壓縮，核查的40個單位“三公”經(jīng)費較上年下降25.7%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部分項目執(zhí)行率低，年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大。省質(zhì)監(jiān)局、省民防局等21個單位，年初預(yù)算安排110個項目、金額11.9億元，當(dāng)年實際使用2.1億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.8億元，項目執(zhí)行率僅為18%，其中54個項目年初安排的2.2億元全部未使用。省地礦局等7個單位年末還突擊將3000萬元轉(zhuǎn)移至下屬單位或企業(yè)，截至2017年5月仍有2837.6萬元未使用，導(dǎo)致財政資金大量閑置。
2．部分單位辦公用房底數(shù)不清，有的存在違規(guī)出租。抽查發(fā)現(xiàn)，省工商局等10個單位實有辦公用房20萬平方米，而資產(chǎn)實物賬僅登記5萬平方米，少登記15萬平方米；省住建廳等10個單位辦公用房16.3萬平方米，均未按規(guī)定將權(quán)屬登記到省機(jī)關(guān)事務(wù)管理局名下。此外，省商務(wù)廳等12個單位未經(jīng)省機(jī)關(guān)事務(wù)管理局批準(zhǔn)，違規(guī)出租辦公用房8.3萬平方米，收取租金4369.4萬元。
各部門、單位針對審計發(fā)現(xiàn)問題積極采取措施，部分問題已經(jīng)得到整改。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）“放管服”改革政策措施落實跟蹤審計情況
2016年四季度，省審計廳組織對省、市、縣三級“放管服”改革政策措施落實情況進(jìn)行了跟蹤審計，實地抽查1608個部門單位。從審計情況看，各地各部門高度重視“放管服”改革政策落實工作，積極貫徹中央和省有關(guān)文件精神，結(jié)合實際出臺相關(guān)政策措施，持續(xù)用力、不斷深化，取得了明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部分應(yīng)下放、委托的審批事項未落實到位，有的放權(quán)后基層接不住。審計發(fā)現(xiàn)，截至2016年底，職業(yè)病診斷醫(yī)師審批、城市園林綠化施工二級資質(zhì)核準(zhǔn)等6個事項，未按要求下放或委托市縣部門實施。因上下銜接不夠以及缺乏相關(guān)操作辦法等原因，農(nóng)藥獸藥廣告審批、地質(zhì)勘查丙級資質(zhì)審批等30個事項市縣部門未能有效承接。
2．部分下放事項“含金量”不高，有的放權(quán)成為“空放”。審計抽查8個省級部門發(fā)現(xiàn)，取消、下放的54個行政審批項目中，有7個為江蘇不涉及或以前年度已取消事項；取消的63項職業(yè)資格中，有51項為江蘇不涉及或以前年度已取消事項。
3．少數(shù)單位仍存在違規(guī)收費。連云港市就業(yè)訓(xùn)練中心未經(jīng)物價部門審批，違規(guī)收取培訓(xùn)費131.2萬元。東?？h規(guī)劃局通過與個人合作和設(shè)立全資公司的方式，依托其行政審批職能，2012年至2016年10月，違規(guī)收取規(guī)劃技術(shù)服務(wù)費等2084.1萬元。此外，該局還在兩公司列支機(jī)關(guān)經(jīng)費408.7萬元。
（二）扶貧政策措施落實跟蹤審計情況
2017年一季度，省審計廳組織對沭陽等12個省重點幫扶縣（區(qū)）2016年落實國家和省重大扶貧政策措施情況進(jìn)行跟蹤審計，涉及財政扶貧資金9.2億元，抽查扶貧項目439個。從審計情況看，省委、省政府關(guān)于精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧的政策措施出臺后，相關(guān)部門和地區(qū)積極響應(yīng)，做了大量工作，12個縣（區(qū)）共有35.2萬低收入人口實現(xiàn)年收入超6000元，116個經(jīng)濟(jì)薄弱村集體經(jīng)濟(jì)年收入達(dá)到18萬元以上的脫貧目標(biāo)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．教育、醫(yī)療、社保等部分扶貧政策落實不到位。灌云、泗陽等3個縣建檔立卡的高中生中，有1198人未享受學(xué)雜費減免；豐縣等7個縣（區(qū)）未落實符合條件的低收入人口基本醫(yī)療保險繳費補(bǔ)助或低收入人口在縣域內(nèi)住院“先診療后付費”等政策。
2．扶貧對象識別不精準(zhǔn)，扶貧項目投入效益不高。由于扶貧等相關(guān)部門信息不共享等原因，造成扶貧對象識別不精準(zhǔn)，12個縣（區(qū)）有6066戶、2.3萬人不符合建檔立卡條件，灌南縣有133戶、331人符合條件但未建檔立卡；由于扶貧項目安排不精準(zhǔn)， 響水等10個縣（區(qū)）2014年至2016年共有104個項目無收益，涉及省財政扶貧資金1.3億元。
3. 部分地區(qū)扶貧資金違規(guī)使用或閑置。淮安、淮陰等4個縣（區(qū)）以建檔立卡農(nóng)戶名義套取扶貧小額貸款3093萬元，以鎮(zhèn)（村）單位或個人名義辦理儲蓄以及出借給企業(yè)和個人使用；漣水、泗洪等7個縣（區(qū)）向1090戶非建檔立卡農(nóng)戶發(fā)放扶貧小額貸款1674萬元；沭陽、睢寧等3個縣（區(qū)）5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)以前年度擠占挪用省財政扶貧資金895萬元，用于彌補(bǔ)鎮(zhèn)村經(jīng)費開支等；濱海等9個縣（區(qū)）閑置1年以上財政扶貧資金9327.5萬元，其中閑置2年以上5179.５萬元。
此外，對審計中發(fā)現(xiàn)的個別村組干部騙取扶貧補(bǔ)助資金、個別地方扶貧辦違規(guī)使用扶貧小額貸款獎勵資金等問題，已按規(guī)定移交紀(jì)檢機(jī)關(guān)查處。
四、重點項目和資金審計情況
（一）保障性安居工程審計情況
省審計廳組織對全省74個任務(wù)區(qū)保障性安居工程建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計，并延伸調(diào)查了506個保障性安居工程項目。2016年，全省保障性安居工程實際完成開工任務(wù)27.5萬套、基本建成29.8萬套，超額完成國務(wù)院下達(dá)的任務(wù)，在健全覆蓋城鄉(xiāng)的住房保障體系、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)等方面取得了明顯成效，當(dāng)年享受住房保障的家庭達(dá)到117.6萬戶，改造農(nóng)村危房1.5萬戶。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部分地區(qū)保障性住房長期空置。由于戶型設(shè)計不合理、租售價格偏高、保障對象范圍較窄，以及配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后等原因，截至2016年底，無錫、沛縣等38個市縣38587套保障性住房已辦理竣工驗收、具備入住條件但未進(jìn)行分配，空置時間1年以上；銅山、濱海等3個縣（區(qū)）有7個項目2376套保障性住房，已建成1年以上仍不能交付使用。
2．部分保障房建設(shè)未依法公開招標(biāo)。鎮(zhèn)江、睢寧等30個市縣88個項目，未履行公開招標(biāo)程序，將設(shè)計、施工、監(jiān)理等工程通過直接發(fā)包、邀請招標(biāo)、內(nèi)部比價等方式進(jìn)行建設(shè)，涉及金額30.9億元；沛縣、南通等9個市縣32個項目，未采取公開招標(biāo)方式購買棚改服務(wù)，涉及金額33.2億元。上述行為存在重大廉政風(fēng)險和管理缺陷。
3．部分地區(qū)對保障對象資格審核把關(guān)和監(jiān)管不嚴(yán)。一是鹽城、盱眙等14個市縣163戶保障對象虛報家庭收入、住房等，騙取保障房98套、住房補(bǔ)貼286萬元；宿遷、射陽違規(guī)向內(nèi)部職工、公職人員等分配住房23套；鹽城、睢寧等12個市縣將不符合條件的494戶家庭納入住房保障范圍，違規(guī)分配住房486套、發(fā)放補(bǔ)貼33.9萬元。二是阜寧、常州等26個市縣513戶保障對象家庭收入、住房等發(fā)生變化，未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房721套、領(lǐng)取補(bǔ)貼14.3萬元。三是宿遷、連云港2市違規(guī)將342套保障性住房按商品房向社會出售，涉及金額1億元；宿遷、金湖等3個市縣違規(guī)對外出租出借保障性住房65套。
4. 套取挪用安居工程專項資金問題時有發(fā)生。泗陽縣等3個任務(wù)區(qū)的建設(shè)單位以虛報、重復(fù)申報項目等方式，套取財政補(bǔ)助資金1469.8萬元；高淳、贛榆等3個縣（區(qū)）將安居工程專項資金518.2萬元，用于人員和辦公經(jīng)費等支出。
（二）太湖水污染治理專項審計調(diào)查情況
省審計廳對蘇南5市2015年至2016年太湖水污染治理情況進(jìn)行了審計調(diào)查，重點調(diào)查了115個水污染治理項目。從審計情況看，蘇南5市各級政府層層分解落實太湖水污染治理目標(biāo)責(zé)任，治太項目實施情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部分治太目標(biāo)任務(wù)未按期完成。截至2016年底，尚有124個項目未完工，涉及金額78.4億元，占應(yīng)完工項目的15%；常州、鎮(zhèn)江、宜興3市因拆遷進(jìn)度緩慢，禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)有1600個畜禽養(yǎng)殖場尚未關(guān)閉，占應(yīng)關(guān)閉數(shù)的59.9%。
2．違規(guī)獲取省補(bǔ)資金或資金閑置。由于項目單位違規(guī)申報、主管部門審核把關(guān)不嚴(yán)、部門間信息未共享等原因，南京、無錫、蘇州、常州4市重復(fù)申報或超范圍申報5個項目，多獲取省補(bǔ)資金3979.6萬元。因原項目申報不實、情況變化無法實施等原因，截至2016年底，5市共有132個以前年度項目不再實施，致使省補(bǔ)資金1.3億元長期閑置。
3．部分項目建設(shè)管理不規(guī)范。抽查發(fā)現(xiàn)，金壇市第二污水處理廠擴(kuò)建工程等10個項目中的部分工程，未按規(guī)定履行公開招投標(biāo)程序，涉及金額4264.5萬元；5市407個項目未及時組織驗收，占已完工項目的66.7%。
（三）省政府投資基金專項審計調(diào)查情況
為促進(jìn)基金規(guī)范運作管理，提高財政資金使用效益，省審計廳對省政府投資基金2015年至2016年設(shè)立審批、資金到位以及管理使用情況進(jìn)行了專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 政府投資基金結(jié)存較大。江蘇省政府投資基金于2015年9月設(shè)立，主要用于支持重大投資項目及符合戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等轉(zhuǎn)型升級項目。經(jīng)兩次增資，截至2017年1月，基金合伙人資本102.6億元，其中省財政安排出資102.55億元、省財政廳下屬江蘇金財投資有限公司出資500萬元。截至2016年末，政府投資基金共設(shè)立或參股二級基金11支，實繳出資為33.5億元，其中僅有3支二級基金投資了8個項目。目前政府投資基金賬戶上仍結(jié)存69.1億元、各基金公司賬上結(jié)存31.9億元，未能及時有效發(fā)揮財政資金的撬動作用。
2. 違規(guī)購買非保本理財產(chǎn)品。按照有關(guān)規(guī)定，政府投資基金不得購買非保本理財產(chǎn)品。2016年，省政府投資基金公司購買招商銀行和民生銀行發(fā)行的非保本理財產(chǎn)品7筆，累計金額7.5億元；二級基金公司購買中國銀行發(fā)行的非保本理財產(chǎn)品11筆，累計金額5.7億元。至當(dāng)年末，上述違規(guī)購買的非保本理財產(chǎn)品仍有3.5億元本金尚未到期贖回。
針對以上問題，相關(guān)地區(qū)和部門單位積極采取措施，目前正在整改落實中。
五、審計建議
（一）加強(qiáng)財政統(tǒng)籌管理，提高資金績效。省財政廳應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化年度預(yù)算編制，明確重點項目編報范圍和標(biāo)準(zhǔn)，減少預(yù)算預(yù)留和代編規(guī)模，依法編制和公開分地區(qū)、分項目轉(zhuǎn)移支付預(yù)算；擴(kuò)大國有資本經(jīng)營預(yù)算編報范圍，逐步提高國有資本經(jīng)營收益上繳比例，完善國有資本經(jīng)營預(yù)算；繼續(xù)加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌力度，有效盤活財政存量資金，切實保障重點項目支出需要。
（二）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。省級各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行省人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算，及時分配和下達(dá)專項轉(zhuǎn)移支付，預(yù)算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序報批；嚴(yán)格省級財政專項資金的審核把關(guān)，落實監(jiān)管責(zé)任，避免虛假申報、重復(fù)申報等問題的發(fā)生；督促各地各部門和項目單位加快實施進(jìn)度，嚴(yán)格項目管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
（三）深化各項改革舉措，促進(jìn)政策落實。各地各部門應(yīng)繼續(xù)抓好國家和省重大政策措施落實，結(jié)合供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，持續(xù)深化“放管服”改革，加快構(gòu)建“不見面”審批的辦事模式，加速實施“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”，努力提高改革舉措“含金量”；進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)移支付分配辦法，推進(jìn)專項轉(zhuǎn)移支付清理整合；進(jìn)一步規(guī)范政府投資基金市場化運作方式，對補(bǔ)短板項目進(jìn)行優(yōu)先支持，有效發(fā)揮財政資金的杠桿作用。
（四）加大監(jiān)督管理力度，強(qiáng)化問責(zé)追責(zé)。各地各部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)扶貧、社保等民生領(lǐng)域項目和資金的監(jiān)管，完善制度，堵塞漏洞，建立健全信息數(shù)據(jù)共享交換機(jī)制，提升綜合監(jiān)管效能；加強(qiáng)對重點項目實施效果的跟蹤檢查和績效評價，對措施落實不力、建設(shè)進(jìn)度緩慢、資金效益不高的地方和部門單位，要及時進(jìn)行約談、通報；對審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)、損失浪費等問題，有關(guān)部門要依法依規(guī)嚴(yán)肅查處。各級政府要進(jìn)一步加大審計查出問題和整改情況公開力度，不斷完善整改長效機(jī)制。
