2017年7月25日在四川省第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十五次會議上
四川省審計(jì)廳廳長 陶志偉
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報(bào)告2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
根據(jù)憲法規(guī)定和審計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，審計(jì)廳對2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。自去年7月向省人大常委會報(bào)告審計(jì)工作以來，審計(jì)機(jī)關(guān)不斷增強(qiáng)“四個意識”，認(rèn)真落實(shí)全面從嚴(yán)治黨要求，始終堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，以服務(wù)“三大發(fā)展戰(zhàn)略”深入實(shí)施為核心，轉(zhuǎn)換思維理念，創(chuàng)新方式方法，大力推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，在保障政策措施和決策部署落實(shí)，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督，揭露嚴(yán)重違紀(jì)違法行為，揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和體制機(jī)制性問題，服務(wù)全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定等方面做出了積極努力。
審計(jì)情況表明，2016年，全省各級各部門在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行省人大批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和發(fā)展計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體平穩(wěn)穩(wěn)中向好，發(fā)展動力活力持續(xù)釋放，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益不斷提升，社會基本公共服務(wù)水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況較好，全省一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)3388.9億元，增長8.3%，實(shí)現(xiàn)了“十三五”良好開局。
——多措并舉推動經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。全省一般公共預(yù)算支出邁上8000億元臺階，支持發(fā)展支出占19.7%。加快轉(zhuǎn)變財(cái)政支持發(fā)展方式，設(shè)立18支產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資引導(dǎo)基金，發(fā)揮撬動社會資金作用。出臺財(cái)金互動政策實(shí)施細(xì)則，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)增加三類重點(diǎn)貸款。推動政府與社會資本合作項(xiàng)目實(shí)施，全省入庫項(xiàng)目落地率達(dá)30.3%。落實(shí)積極財(cái)政政策支持供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，省出臺涉企行政事業(yè)性收費(fèi)實(shí)現(xiàn)“零收費(fèi)”，推開“營改增”試點(diǎn)減稅170億元。
——大力支持脫貧攻堅(jiān)改善民生。全省投入1610億元，保障精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧資金需求。開展貧困縣統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金試點(diǎn)，70個縣統(tǒng)籌整合資金67億元推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)。設(shè)立四項(xiàng)扶貧基金，支持解決貧困群眾民生難題和產(chǎn)業(yè)發(fā)展困難。探索建立資產(chǎn)收益扶貧新模式，惠及5.2萬戶貧困戶。持續(xù)加大民生投入，全省民生支出達(dá)到5207.7億元，占一般公共預(yù)算支出的65%。全省投入1143億元加強(qiáng)污染防治，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。
——加大力度深化改革釋放紅利。實(shí)施增值稅收入劃分改革，省以下分稅制財(cái)政體制進(jìn)一步完善。加強(qiáng)專項(xiàng)資金整合，省級專項(xiàng)資金項(xiàng)目總數(shù)比上年減少16.1%。按規(guī)定實(shí)施國庫現(xiàn)金管理，推進(jìn)政府采購制度化、規(guī)范化建設(shè)。在全國率先建立“1 N”地方政府債務(wù)管理制度體系，繼續(xù)完善債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制。發(fā)行使用地方政府置換債券2307億元，有序推進(jìn)存量債務(wù)置換。
——加強(qiáng)預(yù)算管理推進(jìn)規(guī)范透明?；局С龆~標(biāo)準(zhǔn)體系不斷完善，項(xiàng)目支出績效目標(biāo)設(shè)立更加科學(xué)，績效評價結(jié)果運(yùn)用進(jìn)一步擴(kuò)大。加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，規(guī)范政府與社會合作項(xiàng)目運(yùn)行。出臺推進(jìn)預(yù)算公開工作的實(shí)施意見，在依法全面公開省級政府預(yù)決算、部門預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算基礎(chǔ)上，增加公開全省政府決算。相關(guān)部門和地方繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念，積極整改審計(jì)查出的突出問題，依法理財(cái)意識和工作水平不斷提高。
一、省級預(yù)算管理和決算草案審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政政策執(zhí)行、預(yù)算分配管理、省級財(cái)政總決算草案。審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政等部門認(rèn)真落實(shí)積極財(cái)政政策，大力推進(jìn)財(cái)政體制改革，預(yù)算管理進(jìn)一步規(guī)范，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展、民生改善提供保障。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分財(cái)政改革事項(xiàng)亟待深化。2015年底以來，已設(shè)立的18支省級產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資引導(dǎo)基金中，有5支基金尚無簽約項(xiàng)目，其他13支基金簽約項(xiàng)目44個，簽約投資32.1億元，已實(shí)際撥付資金13.5億元，占已募資總額的6.47%。2015年底，按照“財(cái)金互動”政策設(shè)立“貧困戶住房建設(shè)貸款分險(xiǎn)基金”，抽查47個縣的12.26億元基金，截至2016年底，35個縣未發(fā)生此類貸款，基金未發(fā)揮預(yù)期的引導(dǎo)作用。部分省級部門主管的專項(xiàng)資金清理整合不到位，支持范圍交叉重疊，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)9個項(xiàng)目重復(fù)享受資金2223萬元。
（二）預(yù)算分配和監(jiān)管存在缺陷。省發(fā)展改革委主管的預(yù)算內(nèi)投資資金中，有9項(xiàng)專項(xiàng)資金未分類制定具體的資金管理辦法。有關(guān)主管部門和財(cái)政廳未充分利用人民銀行、工商、稅務(wù)等信息聯(lián)動審核，未能及時發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)重復(fù)申報(bào)貸款余額及增量而多獲財(cái)金互動獎補(bǔ)1300萬元、39個不符條件或申報(bào)不實(shí)的項(xiàng)目獲得省工業(yè)發(fā)展資金1.31億元等問題。120個省級預(yù)算單位違規(guī)撥付財(cái)政資金10.64億元到本單位及下屬單位，部分資金未實(shí)現(xiàn)支出，國庫集中支付監(jiān)管還不到位。
（三）非稅收入征收管理不嚴(yán)格。國土資源廳、省高院等執(zhí)收單位長期欠征耕地開墾費(fèi)、訴訟費(fèi)等非稅收入，截至2016年底欠征17.58億元。林業(yè)廳執(zhí)收的森林植被恢復(fù)費(fèi)2016年底有1.94億元預(yù)收款滯留于收入過渡戶未清繳財(cái)政，其中1.54億元掛賬3年以上，由于征管存在漏洞和工作人員失職，有4142萬元被騙取。延伸審計(jì)市縣發(fā)現(xiàn)，2016年底有251.52億元非稅收入滯留財(cái)政專戶未清繳國庫。
（四）決算草案編制不夠完整準(zhǔn)確。財(cái)政總決算報(bào)表少反映財(cái)政出資的產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資引導(dǎo)基金9000萬元，政府權(quán)益反映不完整。按政策收回的部門歷年沉淀財(cái)政存量資金5.75億元未按規(guī)定沖銷原支出科目，相關(guān)支出反映不準(zhǔn)確。對少反映償債支出121.72億元、政府債務(wù)年初余額與上年年末數(shù)相差13.6億元、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出141.21億元未細(xì)化實(shí)施單位和具體內(nèi)容等事項(xiàng)未作說明。
（五）對部分個人所得稅征管不嚴(yán)格。2016年，省地稅局對工商部門推送的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息未有效利用，導(dǎo)致省本級和部分市縣對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得7379萬元漏征個人所得稅；對利息所得涉及的個人所得稅未采取有效措施加強(qiáng)征管，也未按要求組織開展清理檢查，沒能及時發(fā)現(xiàn)和糾正10個市對應(yīng)稅利息所得6.9億元漏征個人所得稅的問題。
二、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及決算草案審簽情況
對17個省級部門及其36個下屬單位進(jìn)行了預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，對30個省級單位開展了部門決算草案審簽。審計(jì)結(jié)果表明，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)持續(xù)壓減，預(yù)算管理進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）經(jīng)濟(jì)決策制度機(jī)制還不夠健全。一些部門落實(shí)“三重一大”決策制度、堅(jiān)持民主集中制原則不到位，9個部門制定的決策制度未明確事項(xiàng)、內(nèi)容、程序和金額標(biāo)準(zhǔn)，可操作性不強(qiáng)；6個部門的預(yù)決算編報(bào)或調(diào)整、資金分配、大額資金使用等事項(xiàng)未經(jīng)集體研究，如水利廳相關(guān)制度明確水利建設(shè)年度投資總體安排由廳長辦公會研究審議，但執(zhí)行中未嚴(yán)格遵守。
（二）執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出規(guī)定不嚴(yán)格。省人事人才考試測評基地等單位超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津補(bǔ)貼等36.96萬元。省核工業(yè)地質(zhì)局、中測院在下屬企業(yè)列支機(jī)關(guān)本級的費(fèi)用31萬元。9個部門的“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理不規(guī)范，如省核工業(yè)地質(zhì)調(diào)查院接待費(fèi)支出超預(yù)算60萬元；部分市縣地稅局的接待費(fèi)“三單”不全，且將部分支出列入培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)。
（三）部門預(yù)算管理不夠規(guī)范。預(yù)算編制不細(xì)化不完整以及執(zhí)行不嚴(yán)格等問題仍然存在，4個部門籠統(tǒng)將4275萬元項(xiàng)目支出全部編入“其他商品和服務(wù)支出”，6個部門有1.9億元收支未納入預(yù)算管理、自行調(diào)整預(yù)算1127萬元，7個部門超預(yù)算無預(yù)算支出2136萬元，5個部門未及時上繳國有資產(chǎn)經(jīng)營等收入2110萬元。5個部門對專項(xiàng)資金監(jiān)管不夠有力，如文化廳有關(guān)人員編造業(yè)務(wù)和合同侵占財(cái)政專項(xiàng)資金。4個部門一些項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，造成財(cái)政資金沉淀4829萬元。
（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制缺失。一些部門的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制制度不健全、工作開展不到位，12個部門未落實(shí)主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的制度；省委編辦要求加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)的5個部門，尚未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；個別部門還沒有開展內(nèi)部審計(jì)工作。
（五）部門決算草案編制工作較薄弱。30個部門大多存在決算草案編制不規(guī)范不準(zhǔn)確等問題，年終未按規(guī)定對往來款項(xiàng)和資產(chǎn)進(jìn)行清理，將不屬于本部門收支編入決算，對下級單位決算報(bào)表審核不嚴(yán)格，涉及金額4.34億元。
三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
圍繞項(xiàng)目落地、資金保障、簡政放權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)防范等持續(xù)開展重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級各部門貫徹落實(shí)中央和省委、省政府決策部署，加大“放管服”改革力度，深化行政審批制度改革，全省各級101項(xiàng)行政審批事項(xiàng)辦結(jié)時間較下放前平均減少50%，推行“五證合一、一照一碼”登記制度使各地出證效率成倍提高，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補(bǔ)”任務(wù)落實(shí)取得明顯成效。近期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分存量資金未有效清理盤活。抽查18個部門（單位）和30個縣的47個地質(zhì)災(zāi)害治理項(xiàng)目，截至2017年2月底，有4.16億元結(jié)存資金未按相關(guān)政策規(guī)定清理使用，其中四川發(fā)展（控股）有限公司、省工商局等6個部門（單位）3年以上的待轉(zhuǎn)撥財(cái)政資金和以前年度項(xiàng)目結(jié)余資金2.39億元，15個縣26個已完工或終止實(shí)施的地質(zhì)災(zāi)害治理項(xiàng)目閑置兩年以上結(jié)存資金1.77億元。
（二）政府性債務(wù)管理不夠規(guī)范。部分市縣置換工作前期準(zhǔn)備不充分，置換計(jì)劃和債券申報(bào)不合理，安岳等15個市縣申報(bào)的置換債券年底有28.69億元尚未使用。部分債券資金撥付方式不合規(guī)，如18個市縣財(cái)政將置換債券158.9億元通過主管部門或債務(wù)人轉(zhuǎn)撥，未按規(guī)定直接兌付給債權(quán)人。
（三）部分淘汰落后產(chǎn)能獎補(bǔ)資金監(jiān)管不嚴(yán)格。抽查8個縣的154個煤礦發(fā)現(xiàn)，相關(guān)部門在落實(shí)淘汰落后產(chǎn)能措施中政策不夠細(xì)化、監(jiān)管不夠有力。省煤礦企業(yè)兼并重組領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室超范圍獎補(bǔ)8個采礦許可證已注銷或已逾期應(yīng)注銷（吊銷）的煤礦，造成財(cái)政資金3533萬元被套取、2150萬元閑置；滎經(jīng)縣斑鳩井煤業(yè)有限責(zé)任公司等2個單位虛報(bào)職工人數(shù)，套取2016年淘汰落后產(chǎn)能資金371萬元。
（四）部分金融機(jī)構(gòu)落實(shí)“降成本”政策措施不力。經(jīng)審計(jì)抽查，2016年，部分金融機(jī)構(gòu)在未提供實(shí)質(zhì)性服務(wù)的情況下，在正常貸款利息之外，違規(guī)以財(cái)務(wù)顧問費(fèi)、咨詢費(fèi)等名義向6戶國有企業(yè)收取費(fèi)用4254萬元，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。
（五）部分省屬國有企業(yè)對低效無效資產(chǎn)和已停產(chǎn)半停產(chǎn)企業(yè)的清理處置尚需加大力度。相關(guān)部門未統(tǒng)一組織省屬企業(yè)對長期未能帶來效益的資產(chǎn)、沒有回報(bào)的股權(quán)投資和非持續(xù)經(jīng)營企業(yè)等低效無效資產(chǎn)進(jìn)行清理處置，涉及金額164.28億元；未按照加快淘汰“僵尸企業(yè)”的政策要求，對省屬企業(yè)下屬的95家已停產(chǎn)、半停產(chǎn)，主要靠政府補(bǔ)貼及銀行續(xù)貸維持經(jīng)營的企業(yè)進(jìn)行清理和采取相應(yīng)措施。
四、扶貧審計(jì)情況
把扶貧審計(jì)作為首位任務(wù)，組織對全省81個貧困縣進(jìn)行審計(jì)，抽審資金202.41億元、項(xiàng)目3327個，檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)692個，入戶調(diào)查走訪貧困家庭5711戶。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)地方和部門貫徹落實(shí)省委、省政府精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧部署，加大扶貧投入力度，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動項(xiàng)目落地，嚴(yán)格目標(biāo)考核，到2016年底，全省農(nóng)村貧困人口減少到272萬，貧困發(fā)生率下降到4.3%，脫貧攻堅(jiān)取得重大階段性成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分扶貧政策措施落實(shí)不夠到位。有25個縣存在貧困人口基本信息不準(zhǔn)確、不完整或未及時更新等問題，如314戶已購置小轎車、商品房等資產(chǎn)的家庭卻未及時退出建檔立卡貧困人口范圍，66名已死亡人員仍保留未脫貧建檔立卡貧困戶身份。23個縣未嚴(yán)格實(shí)行陽光化管理，部分扶貧政策、資金使用、項(xiàng)目建設(shè)等情況未按要求公開公示。18個縣存在設(shè)立健康、教育扶貧救助基金未達(dá)到初始規(guī)模300萬元的政策要求，教育、健康等扶貧政策未得到完全落實(shí)等問題。
（二）資金統(tǒng)籌和監(jiān)管不夠有效。20個縣的涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合不規(guī)范，還存在未嚴(yán)格履行報(bào)批程序，以及納入整合范圍的資金未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性整合等問題，涉及資金17.77億元。22個縣由于項(xiàng)目計(jì)劃與實(shí)際脫節(jié)無法實(shí)施、存量資金未及時清理等原因，形成閑置兩年以上資金2.86億元。60個縣因相關(guān)部門信息不共享、審核把關(guān)不嚴(yán)等原因，超標(biāo)準(zhǔn)超范圍安排和發(fā)放扶貧資金5491萬元。21個縣將1992萬元扶貧項(xiàng)目資金用于市政建設(shè)、工作經(jīng)費(fèi)等與扶貧無關(guān)的事項(xiàng)。
（三）部分扶貧項(xiàng)目實(shí)施管理薄弱。30個縣在扶貧項(xiàng)目建設(shè)中，將本應(yīng)公開招投標(biāo)或比選的項(xiàng)目以“一事一議”、違規(guī)拆分項(xiàng)目等方式代替和規(guī)避公開招投標(biāo)或比選，涉及金額11.93億元。9個縣的一些項(xiàng)目由于安排脫離實(shí)際、技術(shù)缺乏、管護(hù)不力等原因，項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期效果。
（四）個別地方還存在違紀(jì)違規(guī)的典型問題。9個縣的基層單位或有關(guān)人員通過虛報(bào)工程量、使用虛假發(fā)票、仿造貧困戶身份等方式套取騙取、侵占挪用扶貧資金202萬元。3個縣部分村組干部以各種名目違規(guī)向貧困戶收取費(fèi)用6.54萬元。相關(guān)問題已移送紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)處理。
五、政府投資審計(jì)情況
認(rèn)真落實(shí)省委、省政府以項(xiàng)目為抓手推進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展的決策部署，切實(shí)加強(qiáng)對“項(xiàng)目年”工作落實(shí)情況和重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，對168個省市重點(diǎn)項(xiàng)目開展專項(xiàng)調(diào)查，對65個省市重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，對5317個政府投資項(xiàng)目實(shí)施竣工結(jié)（決）算審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級各相關(guān)部門高度重視“項(xiàng)目年”工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，加大推進(jìn)力度，重點(diǎn)項(xiàng)目為全省經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展提供了有力支撐，發(fā)揮了引領(lǐng)作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分項(xiàng)目的要素保障和前期工作還有不足。細(xì)化責(zé)任、倒排工期、整體聯(lián)動、掛圖作戰(zhàn)的“項(xiàng)目年”工作機(jī)制基本形成，但部分項(xiàng)目的推進(jìn)還受到建設(shè)資金和用地保障不足的影響。168個重點(diǎn)項(xiàng)目主要依靠財(cái)政投入、銀行貸款和業(yè)主自籌，債券和基金等投融資創(chuàng)新方式籌資僅占26.1%，其中11個項(xiàng)目實(shí)際到位資金僅占計(jì)劃的48.09%，資金缺口29.9億元；22個項(xiàng)目因征地拆遷未完成等原因不能按期供地。148個城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和10個重點(diǎn)跟蹤項(xiàng)目因前期論證及設(shè)計(jì)不充分、部門協(xié)調(diào)不到位等原因進(jìn)度滯后，如天府新區(qū)省級文化中心項(xiàng)目施工圖預(yù)算超過初設(shè)概算33.58%，因申請調(diào)概，已全面停工一年。
（二）相關(guān)制度機(jī)制尚有缺陷。重點(diǎn)項(xiàng)目持續(xù)推進(jìn)、滾動銜接、動態(tài)監(jiān)控的制度機(jī)制尚未健全。一是年度間的延續(xù)性不足。2015年和2016年，全省新開工和續(xù)建省重點(diǎn)項(xiàng)目各有500個、501個，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，分別有216個和158個非正常完工項(xiàng)目退出下一年度省重點(diǎn)項(xiàng)目。對已退出的省重點(diǎn)項(xiàng)目獲得的土地和財(cái)政扶持資金缺乏后續(xù)監(jiān)管，經(jīng)抽查79個退出項(xiàng)目，有4個項(xiàng)目已處于停工狀態(tài)，撂荒土地1296畝，獲得的財(cái)政資金3572萬元未及時發(fā)揮效益；另有8個項(xiàng)目退出后仍繼續(xù)享受財(cái)政補(bǔ)助資金1.3億元。二是儲備項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不夠充分。由于管理制度不完善、入庫標(biāo)準(zhǔn)不明確，截至2017年4月底，全省儲備的1.84萬個重點(diǎn)項(xiàng)目中，已取得項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告的僅占38%。三是信息報(bào)送審核機(jī)制不夠嚴(yán)密。部分地方未建立健全審核機(jī)制，加之一些主管部門和業(yè)主單位對信息上報(bào)口徑掌握不一致、填報(bào)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致部分項(xiàng)目實(shí)際投資完成額等信息不真實(shí)，截至2017年4月底，抽查的63個項(xiàng)目的投資完成額多報(bào)31.16%。
（三）部分建設(shè)單位監(jiān)督管理不到位。有24個項(xiàng)目存在資金閑置、違規(guī)收費(fèi)、擠占挪用建設(shè)資金等問題，涉及金額12.78億元。雅康高速公路的部分施工單位派駐現(xiàn)場主要管理人員不具備應(yīng)有的履職能力，抽查6個標(biāo)段均存在一級注冊建造師證書弄虛作假現(xiàn)象，增大了質(zhì)量和安全隱患。
（四）高估冒算工程造價問題仍然突出。一些施工單位受利益驅(qū)動，采取多計(jì)工程量、高套定額、重復(fù)取費(fèi)等方式虛增工程造價。2016年6月至2017年5月，全省審計(jì)機(jī)關(guān)對5317個政府投資項(xiàng)目實(shí)施竣工結(jié)（決）算審計(jì)，核減工程造價83.72億元。
此外，組織雅安市各級審計(jì)機(jī)關(guān)對送審?fù)顿Y64.66億元的1355個蘆山地震災(zāi)后重建項(xiàng)目開展了竣工決（結(jié)）算審計(jì)，核減投資4.78億元，促進(jìn)災(zāi)后重建項(xiàng)目盡快完成決算辦理等工作。
六、資源環(huán)境審計(jì)情況
認(rèn)真落實(shí)推進(jìn)綠色發(fā)展建設(shè)美麗四川的重大決策部署，助力打好環(huán)境污染治理“三大戰(zhàn)役”，首次組織開展大氣污染防治專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對水污染防治資金進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，圍繞沙化治理、土地整治、森林保護(hù)等方面拓展資源環(huán)境審計(jì)范圍。
（一）大氣污染防治方面。今年重點(diǎn)審計(jì)了成都市大氣污染防治工作開展和專項(xiàng)資金安排使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，成都市高度重視大氣污染防治, 制定專項(xiàng)行動方案和年度實(shí)施計(jì)劃，2014年以來累計(jì)投入10.37億元專項(xiàng)資金，安排實(shí)施114個大氣污染防治項(xiàng)目，取得初步成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未完成省政府下達(dá)的個別目標(biāo)任務(wù)。該市2014年和2016年“可吸入顆粒物”（PM10）實(shí)際年均濃度分別高于省政府下達(dá)目標(biāo)8.8個百分點(diǎn)、4.3個百分點(diǎn)；2016年空氣質(zhì)量優(yōu)良天數(shù)完成目標(biāo)任務(wù)的96.53%?！端拇ㄊ〈髿馕廴痉乐涡袆佑?jì)劃實(shí)施細(xì)則》明確成都市應(yīng)于2016年底全面淘汰黃標(biāo)車，截至2017年4月底，成都市仍有黃標(biāo)車1.88萬臺。二是未實(shí)現(xiàn)中心城區(qū)建設(shè)工地?fù)P塵監(jiān)測全覆蓋。應(yīng)監(jiān)測784處，實(shí)際監(jiān)測583處，僅占74.36%。已安裝的監(jiān)測設(shè)備中，有238處未聯(lián)接到智能監(jiān)控云平臺，不利于及時掌握建設(shè)工地?fù)P塵情況。三是燃煤鍋爐淘汰和管理聯(lián)動機(jī)制不夠健全。市環(huán)保局、市經(jīng)濟(jì)和信息化委、市質(zhì)監(jiān)局等部門協(xié)同推進(jìn)不到位，未準(zhǔn)確掌握被淘汰燃煤鍋爐的關(guān)鍵信息，鍋爐管理系統(tǒng)部分?jǐn)?shù)據(jù)缺失。四是用于污染防治的資金尚有不足。2014年至2016年，成都市本級投入的專項(xiàng)資金均未完成該市《大氣污染防治行動方案（2014-2017年）》中要求的投入計(jì)劃，且逐年減少。
（二）水污染防治方面。2016年組織對7個市本級、46個縣2011年至2015年飲用水源地污染防治等專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)資金67.1億元，抽查項(xiàng)目513個。審計(jì)結(jié)果表明，各地加大水污染防治資金投入，加強(qiáng)水源污染治理，污染物總量持續(xù)減少。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是少數(shù)飲用水源保護(hù)區(qū)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有8個飲用水源地保護(hù)區(qū)內(nèi)及周圍存在加油站、砂石碼頭、企業(yè)未拆除或遷移等問題。二是部分流域斷面水質(zhì)監(jiān)測數(shù)據(jù)不達(dá)標(biāo)。有16個控制斷面水質(zhì)長期超標(biāo)，未達(dá)到國家和省考核要求。同時，還存在部分城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中式飲用水源地水質(zhì)超標(biāo)的問題。三是部分專項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范。7個市的財(cái)政部門不同程度地存在未及時撥付資金的問題，其中1.1億元閑置兩年以上。11個市縣執(zhí)行資金使用管理制度不嚴(yán)格，專項(xiàng)資金598萬元被用于項(xiàng)目單位的日常運(yùn)轉(zhuǎn)，特許經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓、污水或垃圾處理費(fèi)收入3995萬元未及時上繳財(cái)政。四是部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢運(yùn)營效果不佳。抽查項(xiàng)目中，有28個項(xiàng)目未按期開工，96個項(xiàng)目未按期完工，42個已完工項(xiàng)目閑置未使用或停運(yùn)。
（三）其他環(huán)境治理方面。2016年對相關(guān)部門承擔(dān)的部分環(huán)境治理工作開展情況進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是沙化治理任務(wù)未完成。按照我省生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)規(guī)劃、林業(yè)發(fā)展規(guī)劃，“十二五”期間全省新增治理沙化土地面積250萬畝，由于治理力量不足、資金籌措不夠到位，全省僅完成治理沙化土地面積59.85萬畝，為規(guī)劃指標(biāo)的23.94%。二是森林撫育及造林任務(wù)未完成。上述規(guī)劃要求“十二五”期間完成森林撫育1500萬畝、退耕地造林和配套荒山造林300萬畝，由于資金安排與規(guī)劃任務(wù)不銜接、推進(jìn)措施力度不夠等原因，全省實(shí)際完成森林撫育1275萬畝、退耕地造林和配套荒山造林209.65萬畝，分別完成目標(biāo)任務(wù)的85%和69.88%。三是部分土地整治和地質(zhì)災(zāi)害治理項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。抽查國土資源廳批準(zhǔn)立項(xiàng)的510個土地整治項(xiàng)目，截至2016年6月底，有25個項(xiàng)目立項(xiàng)后超過1年以上未開工，財(cái)政資金閑置1.29億元；125個項(xiàng)目已完成決算審計(jì)或驗(yàn)收，結(jié)存資金5.38億元未清理。抽查2013年至2015年的地質(zhì)災(zāi)害治理項(xiàng)目，有5個項(xiàng)目截至2017年2月底尚未開工，涉及財(cái)政資金6711萬元。
七、重點(diǎn)民生資金項(xiàng)目審計(jì)情況
圍繞十項(xiàng)民生工程和20件民生大事，進(jìn)一步加強(qiáng)對重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。
（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。2016年對5個市本級、10個縣2015年和2016年上半年醫(yī)療保險(xiǎn)基金進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地認(rèn)真貫徹落實(shí)各項(xiàng)醫(yī)保改革決策部署，在健全醫(yī)保體系、提高保障水平等方面取得明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分人群未按規(guī)定納入醫(yī)療保障體系。5.25萬名特困供養(yǎng)或低收入人員等困難群體未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)，3183戶企業(yè)的2.45萬名城鎮(zhèn)職工未參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)。
二是部分醫(yī)?；鸹I集和管理不規(guī)范。7394戶參保單位通過少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)等方式少繳保費(fèi)2782萬元，4個市的部分單位和個人欠繳保費(fèi)2.93億元，2個市被征地農(nóng)民醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)未足額到位1.93億元。10個市縣擴(kuò)大范圍支出醫(yī)保基金2217萬元，2個市縣拖欠11家定點(diǎn)機(jī)構(gòu)結(jié)算款2625萬元。
三是部分醫(yī)保改革任務(wù)推進(jìn)不到位。4家醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)自行采購藥品和耗材2128萬元。2個市縣未及時接入省內(nèi)異地結(jié)算平臺，3個市縣未實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)大病保險(xiǎn)“一站式”即時結(jié)算。醫(yī)保制度整合推進(jìn)緩慢，24.17萬人重復(fù)參保，造成財(cái)政多補(bǔ)助7873萬元。
四是部分定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)涉嫌騙取醫(yī)?；?。醫(yī)保報(bào)銷審核不嚴(yán)，18家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過虛報(bào)藥品用量等方式，涉嫌騙取醫(yī)?；?。
審計(jì)指出問題后，各地各相關(guān)部門積極整改，至2017年6月底，已補(bǔ)征補(bǔ)繳保險(xiǎn)費(fèi)1.75億元，收回不合規(guī)支出醫(yī)?；?276萬元，將7.56萬名符合條件的人員納入職工醫(yī)?；蚧踞t(yī)療保險(xiǎn)。移送案件線索34起，已給予黨紀(jì)政紀(jì)處分27人，采取刑事強(qiáng)制措施72人，已起訴33人。
（二）全省保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對21個市本級、185個縣保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2016年，相關(guān)地方和部門完成開工任務(wù)26.8萬套、基本建成31.55萬套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼2.23萬戶，實(shí)施農(nóng)村危房改造26.73萬戶。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是安居工程項(xiàng)目建設(shè)管理監(jiān)督不嚴(yán)格。8個市縣以前年度開工的棚戶區(qū)改造和公租房2655套建設(shè)緩慢。24個2013年底前已開工的項(xiàng)目因拆遷不力、拖延工期等原因，截至2016年底仍未建成。99個項(xiàng)目存在違反基本建設(shè)程序、未按規(guī)定招投標(biāo)、擅自修改容積率等問題。
二是保障資源分配和退出機(jī)制不夠健全。1710戶不符合條件的城鎮(zhèn)家庭通過虛報(bào)家庭收入和住房情況、重復(fù)申報(bào)等方式，違規(guī)享受住房補(bǔ)貼141萬元、住房787套；1161戶非貧困或已享受補(bǔ)助家庭通過虛報(bào)資料等方式獲得農(nóng)村危房改造補(bǔ)助699萬元，2928戶已保障對象不再符合條件后未及時清理退出。
三是部分安居工程專項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范。4個市縣虛增投資規(guī)模、虛報(bào)建設(shè)內(nèi)容等套取財(cái)政補(bǔ)助資金1.02億元，18.33億元建設(shè)資金被出借或用于其他公益性和公共項(xiàng)目支出，42個市縣的4160萬元住房租售收入未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。61個市縣財(cái)政補(bǔ)助資金20.78億元、32個市縣融資資金35.7億元閑置超過1年。
四是部分地方落實(shí)金融支持和棚改配套等政策不到位。14個市縣未享受安居工程項(xiàng)目稅費(fèi)減免4248萬元，19個市縣未及時兌付農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金1.57億元。2.15萬套保障性住房因配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后、審核分配不及時等原因，不能及時交付使用或空置超過1年。
審計(jì)指出問題后，各地各相關(guān)部門積極整改，至2017年6月底，已統(tǒng)籌使用資金19.59億元，追回被挪用資金7.68億元，追回違規(guī)領(lǐng)取補(bǔ)貼540萬元，收繳住房租售收入4812萬元，取消或調(diào)整保障對象資格3632戶，清理收回和分配使用住房4132套，退還多收取稅費(fèi)709萬元，處理責(zé)任人員31人。
八、部分市縣財(cái)政運(yùn)行審計(jì)情況
2016年對宜賓等3個市本級、大邑等30個縣2014年度至2015年度財(cái)政運(yùn)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，各級財(cái)政收支總量不斷增長，公共財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)，較好地保障了重點(diǎn)支出和公共服務(wù)的基本需要。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分地方的財(cái)政收支管理不規(guī)范。19個市縣有18.01億元公共預(yù)算和政府性基金收入未及時繳庫。有17個市縣將未使用的上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付等資金采取以撥作支、虛列支出方式轉(zhuǎn)到財(cái)政專戶或暫存款中，年末累計(jì)余額達(dá)78.59億元；有23個市縣仍有無預(yù)算支出掛賬余額179.56億元，脫離人大監(jiān)督。
（二）政府隱性債務(wù)持續(xù)增加。2015年，在地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)外，有28個市縣繼續(xù)以政府融資平臺公司為主體新舉借債務(wù)251.77億元，由于融資平臺公司自身經(jīng)營收入少，舉借債務(wù)主要用于公益性項(xiàng)目建設(shè)，公司債務(wù)存在政府承擔(dān)償還責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。有18個市縣2015年和2016年違規(guī)集資新增23.7億元。
（三）部分財(cái)政資金績效不高。2015年底，有11個市縣財(cái)政存量資金較上年仍在增長，20個市縣的財(cái)政存量資金仍有21.39億元未按規(guī)定清理收回，14個市縣15.15億元清理收回的財(cái)政存量資金未及時在當(dāng)年統(tǒng)籌安排使用。有13個市縣26.07億元的專項(xiàng)資金和債券資金未及時使用。
九、企業(yè)和金融審計(jì)情況
認(rèn)真落實(shí)中央和省委相關(guān)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)對國有企業(yè)和國有資本的審計(jì)監(jiān)督，并對農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行等地方金融機(jī)構(gòu)持續(xù)組織開展輪審。
（一）國有企業(yè)審計(jì)情況。統(tǒng)一組織對鐵投集團(tuán)等14戶省屬國有企業(yè)和宜賓絲麗雅集團(tuán)等6戶市屬國有企業(yè)2013年至2016年提質(zhì)增效情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)國有企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)收入快速增長，國有資本總體上實(shí)現(xiàn)了保值增值，對國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的貢獻(xiàn)不斷增大。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是國有資本布局有待進(jìn)一步優(yōu)化。截至2016年底，20戶企業(yè)分布于國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)18個門類、68個大類，主要集中在交通運(yùn)輸、電力、建筑等傳統(tǒng)行業(yè)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)少，“大而全”的現(xiàn)象依然存在。近年來，省屬企業(yè)競相進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)，14戶省屬企業(yè)先后成立72家房地產(chǎn)公司，涉及資產(chǎn)總額381億元。
二是部分企業(yè)違規(guī)開展融資性貿(mào)易。4戶省屬國有企業(yè)為了做大收入規(guī)模“上臺階”和完成考核任務(wù)，以預(yù)付貨款或保證金等方式違規(guī)開展無商品實(shí)物、原地轉(zhuǎn)庫的融資性貿(mào)易，2016年虛增收入44.53億元。
三是部分企業(yè)重大投資決策程序及項(xiàng)目管理不規(guī)范。抽查發(fā)現(xiàn)，11戶企業(yè)141個重大工程建設(shè)、股權(quán)投資等項(xiàng)目存在未開展可行性研究、未經(jīng)資產(chǎn)評估、未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定，以及未按規(guī)定報(bào)省國資委核準(zhǔn)或備案等問題，涉及金額156.66億元。
四是推行扁平化管理不到位。2014年，省國資委要求省屬企業(yè)三級及以下子公司原則上不對外投資，但14戶省屬企業(yè)仍新設(shè)立77家四級及以下企業(yè)，其中：7家企業(yè)僅三年時間就資不抵債，涉及資產(chǎn)16.7億元；6家企業(yè)已連續(xù)三年虧損。
五是降本增效成效不明顯。2013年至2015年，20戶國有企業(yè)年均成本費(fèi)用占營業(yè)收入比率超出全國地方國有企業(yè)平均水平5.13個百分點(diǎn)。應(yīng)收賬款快速上升，2016年底應(yīng)收賬款余額比年初增長了18.37%，未實(shí)現(xiàn)省國資委提出的2016年底應(yīng)收賬款壓縮10%的目標(biāo)，加重了財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)的少數(shù)職工投資成立公司，利用職務(wù)或工作上的便利向本人所在企業(yè)供應(yīng)物資、承攬工程或提供服務(wù)，審計(jì)已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門查處。
（二）農(nóng)村信用社審計(jì)情況。2016年，主要審計(jì)了中江、儀隴等15家縣農(nóng)村信用社和農(nóng)村商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱農(nóng)信社）。審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)信社在支持小微企業(yè)、“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是信貸發(fā)放及管理有待加強(qiáng)。存在貸前調(diào)查未盡職、貸中審查把關(guān)不嚴(yán)、貸后監(jiān)管不到位等問題，導(dǎo)致20.88億元貸款存在較大風(fēng)險(xiǎn)。二是經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理中存在違規(guī)操作問題。少計(jì)不良貸款26.87億元，多計(jì)利潤6.5億元，違規(guī)調(diào)節(jié)存貸款規(guī)模8.88億元。審計(jì)后，對嚴(yán)重違紀(jì)違法問題移送處理，監(jiān)管機(jī)構(gòu)已對相關(guān)單位給予警告和處罰，對6名責(zé)任人員進(jìn)行追責(zé)。
十、審計(jì)建議
（一）深化財(cái)稅體制改革，推動財(cái)政高效安全運(yùn)行。持續(xù)促進(jìn)財(cái)稅轉(zhuǎn)變方式支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，協(xié)調(diào)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)基金的運(yùn)作機(jī)制，清理規(guī)范涉企收費(fèi)行為。進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政收入征管，逐步建立非稅收入統(tǒng)一征管平臺。提升政府債務(wù)管理效能，筑牢財(cái)政公共資金安全防線。探索建立信息互聯(lián)動態(tài)監(jiān)管機(jī)制，深化政策執(zhí)行、部門預(yù)算和專項(xiàng)支出績效評價，推行專項(xiàng)資金實(shí)質(zhì)整合和退出機(jī)制，確保財(cái)政資金發(fā)揮績效。
（二）健全“項(xiàng)目年”工作機(jī)制制度，提升政府投資質(zhì)量效益。推進(jìn)投融資體制改革，進(jìn)一步激活民間資本參與項(xiàng)目建設(shè)的積極性，提高履約率和資金到位率。加強(qiáng)閑置土地清理和存量土地利用，有效保障重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。完善重點(diǎn)項(xiàng)目動態(tài)調(diào)整、項(xiàng)目儲備制度，健全項(xiàng)目投資進(jìn)度信息報(bào)送審核機(jī)制，提高“項(xiàng)目年”工作的可持續(xù)性和精準(zhǔn)管控水平。依法加大對高估冒算、違規(guī)招投標(biāo)等行為的處罰力度，深化政府投資領(lǐng)域突出問題治理。
（三）完善互聯(lián)共享機(jī)制，強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防控。推進(jìn)政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享，堅(jiān)持“內(nèi)外聯(lián)動、點(diǎn)面結(jié)合、上下協(xié)同”，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高監(jiān)管效能。加強(qiáng)對預(yù)算分配與執(zhí)行、脫貧攻堅(jiān)、國有企業(yè)和資本等重點(diǎn)領(lǐng)域的事中事后監(jiān)管，支持創(chuàng)新發(fā)展，糾正擦邊越界，確保各項(xiàng)決策部署全面落實(shí)。密切關(guān)注生態(tài)環(huán)境保護(hù)、政府性債務(wù)管控和地方金融業(yè)態(tài)，健全風(fēng)險(xiǎn)評估、預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，堅(jiān)決守住經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展的安全底線。
本報(bào)告反映的是省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，有關(guān)具體情況將以附件印送各位委員。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，省政府及相關(guān)部門建立了動態(tài)跟蹤、重點(diǎn)督查、考核問責(zé)相結(jié)合的機(jī)制制度，自去年11月向省人大常委會報(bào)告審計(jì)處理結(jié)果后至今年5月，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題得到進(jìn)一步整改，促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失44.32億元，推動建立健全規(guī)章制度29項(xiàng)，有20人受到刑事責(zé)任追究和黨紀(jì)政紀(jì)處分。對本報(bào)告反映的問題，有關(guān)地方和部門正在抓緊整改，我們將認(rèn)真督促落實(shí)，年底前向省人大常委會專題報(bào)告整改情況。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，在省委的正確領(lǐng)導(dǎo)和省人大監(jiān)督支持下，省級預(yù)算管理和財(cái)政收支進(jìn)一步規(guī)范，審計(jì)工作也在完善監(jiān)督制度、推進(jìn)全覆蓋和服務(wù)改革發(fā)展等方面取得新成效。我們將更加自覺地接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，依法履職，以優(yōu)異成績迎接黨的十九大勝利召開！
