2017年以來，市審計局在市委、市政府和上級審計機關(guān)的領(lǐng)導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大精神和中央審計委員會第一次會議精神，牢固樹立“四個意識”，堅定“四個自信”，堅持問題導向，強化審計整改和結(jié)果運用，積極構(gòu)建審計防護體系。去年下半年至今年上半年，按照審計法及相關(guān)法律法規(guī)，對2017年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了市本級財政管理、部門預算執(zhí)行、重大政策措施落實、自然資源資產(chǎn)管理、精準幫扶、市屬國有企業(yè)等方面情況，共審計100多個單位。同時，積極探索巡審聯(lián)動機制，先后派出14人次參與對23個單位的巡察工作，抽調(diào)10多人次參與紀檢辦案，較好地發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。審計工作兩次獲得審計署領(lǐng)導的肯定批示。
2017年，市人大常委會創(chuàng)新人大監(jiān)督方式，將審計發(fā)現(xiàn)的盜刷醫(yī)保基金問題的整改情況納入廈門市十五屆人大常委會第九次會議滿意度測評項目，有力推動審計整改，如：市衛(wèi)計委主動作為，處理處罰了45名醫(yī)務人員；醫(yī)保部門挽回經(jīng)濟損失4,510.81萬元。2017年度醫(yī)?；痖T診支出增幅由2016年的25.32%下降至11.63%，回落了13.69個百分點，如果按2016年支出數(shù)測算可節(jié)約5.24億元。既維護了廣大市民的合法權(quán)益，又防止了公共資金流失。
各部門、各單位認真執(zhí)行廈門市十五屆人大一次會議批準的財政預算，著力穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險，各項工作全面進步，質(zhì)量效益持續(xù)提升，經(jīng)濟社會保持平穩(wěn)健康發(fā)展。從審計情況看，市本級預算執(zhí)行情況總體較好。
——財政收入平穩(wěn)增長。完成地方級財政收入696.87億元，同口徑增長11%；地方級財政收入占全市財政總收入比重為71.80%，比上年提高12個百分點。市本級一般公共預算收入完成預算的102%。從收入總體結(jié)構(gòu)看，稅收收入占比情況良好，地方級財政收入稅性比達80.90%，居全省第一。
——財政投入保障有力。多渠道籌集資金保障城市建設，推進“新城+基地”建設，加快地鐵建設和路網(wǎng)項目改造，提升城市景觀，保障廈門會晤成功舉辦。民生支出占一般公共預算支出比重保持在七成以上，大力推進住房保障、教育擴容、“健康廈門”等為民辦實事項目。加大生態(tài)環(huán)境治理投入，推廣生活垃圾分類，實施黃標車淘汰和新能源汽車推廣政策，支持水源工程建設和海灣綜合整治，城市品質(zhì)得到提升。
——產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級提速。適應轉(zhuǎn)型發(fā)展需要，實施更積極的財政政策，整合優(yōu)化產(chǎn)業(yè)政策，增強創(chuàng)新驅(qū)動能力，支持集成電路、生物醫(yī)藥、軟件信息、新材料等重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力企業(yè)技改、智能制造等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。積極發(fā)揮財政資金的引導和杠桿作用，投資參股的各項創(chuàng)投基金已投資廈門企業(yè)89家，投資金額57.30億元。
一、財政管理方面
（一）市本級財政管理審計情況
重點審計市財政局具體組織2017年度市本級預算執(zhí)行情況。結(jié)果表明，市財政局積極推進重點財政領(lǐng)域改革，預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)覆蓋市、區(qū)財政，通過完善公務支出管理制度，優(yōu)化國庫集中支付審批流程，引入代建單位激勵約束機制等措施，使財政預算管理水平得到進一步提升。但審計中也發(fā)現(xiàn)一些需要加以改進的問題：
1．部分資金核算不規(guī)范。截至2017年12月底，財政專戶中結(jié)轉(zhuǎn)四年以上的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)基金、價格調(diào)節(jié)基金等結(jié)余資金合計9,725.17萬元，未納入國庫核算。
2．部分市屬國有企業(yè)未按規(guī)定時限在2017年6月30日前上繳國有資本經(jīng)營收益35,691萬元。
審計后，上述結(jié)余資金9,725.17萬元已于審計期間繳入國庫，遲繳的國有資本經(jīng)營收益已于2017年底前全部上繳。
（二）鎮(zhèn)（街）財政財務管理審計情況
市審計局積極創(chuàng)新審計方式，探索鎮(zhèn)（街）年度抽審制，從6個區(qū)各隨機抽取中華、禾山、灌口、東孚、五顯、新店等6個鎮(zhèn)（街）作為審計對象，并延伸審計了鎮(zhèn)（街）下屬的5家事業(yè)單位及13家企業(yè)，入戶走訪499戶，通過揭示問題，推動整改，總結(jié)推廣先進經(jīng)驗，促進鎮(zhèn)（街）財政財務管理提質(zhì)增效和惠民資金“最后一公里”落實。從審計情況看，6個鎮(zhèn)（街）能加快城鄉(xiāng)建設速度，不斷完善民生保障，維護社會安定穩(wěn)定，經(jīng)濟社會發(fā)展取得了一定成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．個別鎮(zhèn)（街）自定優(yōu)惠政策。3個鎮(zhèn)（街）2016年違反市對區(qū)財政管理體制的監(jiān)管要求，自定企業(yè)優(yōu)惠政策，撥付招商引資補貼、獎勵等資金合計364.76萬元。
2．個別鎮(zhèn)（街）超額列支工會費等費用。3個鎮(zhèn)（街）2016年超額列支工會費、福利費合計120.68萬元。
3．部分項目未按規(guī)定實行公開招標或政府采購。其中:3個鎮(zhèn)（街）的10個房屋拆除項目，建筑面積合計57.16萬平方米，采取直接委托或邀請招標方式；2個鎮(zhèn)（街）的2個征拆測量項目，采取直接委托方式，已據(jù)實支付202.49萬元；3個鎮(zhèn)（街）存在商品和服務未經(jīng)政府采購問題，涉及金額1,036.18萬元；5個鎮(zhèn)（街）存在土地和房屋出租未公開招標問題，涉及面積18.17萬平方米。
審計后，相關(guān)單位已停止實施自定的招商優(yōu)惠政策，抵減2018年工會費、福利費可列支額度120.68萬元。
二、行政事業(yè)單位方面
市審計局結(jié)合經(jīng)濟責任審計和財政財務收支審計，共審計了24個行政事業(yè)單位，延伸審計了52個下屬單位。審計結(jié)果表明，各部門、各單位基本能遵守相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，堅持依法行政、依法理財，重視和加強部門預算管理，不斷完善財務管理制度。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）個別單位政策措施執(zhí)行不夠到位。2016年，全市共有354.26畝耕地（含農(nóng)田）被非法占用。市國土房產(chǎn)局截至2017年4月未對逾期未動工的20宗閑置土地進行處置。市環(huán)保局2014-2017年對個別企業(yè)污染物排放濃度超標未執(zhí)行加倍征收排污費政策。
（二）個別單位違規(guī)發(fā)放補貼。市急救中心2015-2016年擠占專項資金發(fā)放補貼91.84萬元。市醫(yī)學交流中心2016年超標準發(fā)放經(jīng)營績效獎3.21萬元。市總工會2015-2016年超范圍發(fā)放文明獎4.40萬元。
（三）部分資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是汀溪水庫管理處2000年12月所出租土地（面積9,246.67平方米）被承租人違約轉(zhuǎn)租并改變用途，最終用于私營房地產(chǎn)公司修建售樓處；所出租的三個店面和一個倉庫在2015年11月至2016年6月合同陸續(xù)到期后未及時收回，被承租人無償占用。另外水庫安全管理不到位。2012-2017年底少數(shù)人在竹壩水庫庫區(qū)內(nèi)實施盜土行為，汀溪水庫管理處雖然有采取一些措施進行管理制止，但盜土已經(jīng)侵占了竹壩水庫有效庫容，并對取水口周邊區(qū)域造成局部淤積。二是市總工會未建立資產(chǎn)出租內(nèi)部管理制度，資產(chǎn)出租程序不夠規(guī)范，所出租的一個店面自2015年4月起被無償占用。三是市職工對外交流中心2014-2016年將公款存入個人賬戶用于支付工資等費用，涉及金額359.51萬元。
（四）公務用車配置和管理不規(guī)范。市工商聯(lián)2012-2016年在下屬企業(yè)培青商場報銷車輛及駕駛員工資等費用199.14萬元。市交警支隊截至2017年4月占用原下屬交通保安公司車輛12部。
（五）監(jiān)所勞動生產(chǎn)收入被非法截流。廈門市第二看守所2007-2017年截留監(jiān)所勞動生產(chǎn)收入212.10萬元。
審計后，相關(guān)部門和單位已按審計處理意見，積極采取整改措施，收回或抵扣多發(fā)放的補貼，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理。
三、經(jīng)濟建設方面
重點審計了南安（金淘）至廈門高速公路（廈門段）建設項目（以下簡稱“金安高速公路項目”）竣工決算，延伸審計了三個區(qū)的土地批后監(jiān)管情況等，配合市發(fā)改委對機場片區(qū)造地及地基處理情況進行稽查審計。從審計情況看，相關(guān)部門和單位能較好貫徹落實中央、省、市決策部署，大力推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補”等任務落實，在資金的籌集和使用、項目管理、工程建設等方面做了大量工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）土地批后監(jiān)管情況審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分已出讓地塊未及時開竣工或改變協(xié)議約定用途。審計抽查發(fā)現(xiàn)59個已出讓地塊未按合同要求及時開竣工，涉及占地面積125.53萬平方米，建筑面積403.74萬平方米；5個地塊改變協(xié)議約定用途，涉及占地面積7.94萬平方米，建筑面積16.67萬平方米。上述地塊中，有的出讓已長達13年之久，至今仍為基坑；有的為爛尾樓，停工多年無進展；有的將倉儲用地改為辦公樓；有的將辦公商用改為公寓或公寓與辦公樓混用。二是部分用地單位未嚴格履行協(xié)議約定的納稅承諾。部分用地單位實際納稅額未完成協(xié)議約定的納稅承諾值，且未按協(xié)議要求補繳納稅承諾差額。思明區(qū)有13家用地單位實際納稅金額較協(xié)議約定的納稅承諾值少50,826萬元。湖里區(qū)無法提供完整的用地單位稅收承諾清單，既沒有對未完成納稅承諾的單位采取后續(xù)監(jiān)管措施，也未嚴格履行協(xié)議約定的納稅承諾。
審計后，截至2018年4月底，12個未及時開工的項目已進行相應整改。思明區(qū)有3家企業(yè)已補繳納稅承諾差額合計3,991萬元。
（二）金安高速公路項目審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是金安高速公路項目在2010年8月至2013年1月期間鋼材采購不合規(guī)導致增加采購成本12,044.82萬元。其中：①未按規(guī)定將采購計劃報市財政部門審核，導致采購中標價高出當期信息價4,751.79萬元；②在簽訂延長合同供貨期協(xié)議時未能根據(jù)當時的信息價適時調(diào)整鋼材采購價格，而是采用按原合同價多次續(xù)簽，合同執(zhí)行時間最長由2011年4月開始直至完工，導致增加鋼材采購成本7,293.03萬元。二是審減金安高速公路項目總投資52,294.56萬元。主要是審減工程款16,622.6萬元、利息23,520.39萬元等。三是項目投資效益不高。金安高速公路實際車流量和通行收費收入未能達到工程可行性研究報告確定的預期目標（2016年占比48%和46%）。
審計后，金安高速公路項目業(yè)主廈門金安高速公路有限公司除了云埔服務區(qū)建設成本636.78萬元外，其他部分已按審計意見調(diào)整工程建設成本。
（三）重點工程跟蹤稽查審計情況。2017年，市機場建設指揮部發(fā)現(xiàn)，新機場片區(qū)大小嶝造地納泥區(qū)地基處理一期工程第5標段項目和海峽論壇會址吹填造地及配套工程B區(qū)項目工程質(zhì)量存在問題。市政府高度重視，主要領(lǐng)導及時召開專題會，成立聯(lián)合檢查組對這兩個項目建設程序、工程質(zhì)量、計量撥付和履職情況等進行全面檢查。市審計局配合市發(fā)改委、市財政局對上述兩個項目2009年6月至2017年9月的建設管理及資金使用情況進行稽查審計，及時揭示在基本建設程序、招投標、項目管理、工程質(zhì)量等方面存在的問題。市政府主要領(lǐng)導多次召開專題會、現(xiàn)場會部署整改工作，相關(guān)主管部門和單位加強了過程監(jiān)管，全面排查質(zhì)量安全問題，有力保障重大建設項目的順利推進。
四、資源環(huán)境方面
以審計和審計調(diào)查相結(jié)合的方式，積極探索自然資源資產(chǎn)審計工作，市委、市政府研究通過了《廈門市黨政領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計實施方案（試行）》，將其作為廈門市生態(tài)文明績效評價考核制度體系的一個重要組成部分，此項工作得到審計署的肯定和推廣。去年下半年以來，重點對思明區(qū)開展領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計試點，對湖里區(qū)自然資源資產(chǎn)情況進行審計調(diào)查；結(jié)合災后重建提升行動，對景觀綠化工程資金管理使用情況進行跟蹤審計，對公園建設管理情況進行審計調(diào)查。從審計情況看，各級各部門各單位能認真貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設的決策部署，大力推進廈門市生態(tài)文明先行示范區(qū)建設，為“高顏值的生態(tài)花園之城”建設群策群力。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）自然資源資產(chǎn)審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是思明區(qū)和湖里區(qū)風景林地、綠地和農(nóng)用地等被非法占用。其中2013年以來思明區(qū)新增44個地塊，2015年以來湖里區(qū)新增5個地塊。二是截至2017年9月思明區(qū)和湖里區(qū)部分區(qū)域未實行雨污分流，主要分布在思明區(qū)中山路片區(qū)、廈禾路、東浦路片區(qū)、環(huán)島東部及湖里區(qū)18個“村改居”地區(qū)。三是思明區(qū)（截至2017年9月）與湖里區(qū)（截至2017年11月）仍存在部分生產(chǎn)經(jīng)營單位違法排污現(xiàn)象，大部分小作坊生產(chǎn)場所不合法，無環(huán)保手續(xù)、無治理設施。四是思明區(qū)和湖里區(qū)個別污水處理站污水處理能力不足或因污水來水量不足未能正常運行，導致部分區(qū)域污水直排。
審計后，思明區(qū)、湖里區(qū)相繼出臺了相關(guān)政策措施7項，不斷加大監(jiān)管和整治力度。
（二）景觀綠化工程資金管理使用情況跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分區(qū)域由于設計不合理、苗木實際種植量不足、部分苗木實際規(guī)格低于設計要求、后期養(yǎng)護不到位等影響了景觀效果。二是3家施工單位部分苗木報審價虛高，偏離市場價格。三是項目建設管理不到位，4家監(jiān)理單位未嚴格執(zhí)行監(jiān)理程序，造成部分苗木到場數(shù)量難以核實等問題。
審計過程中，審計部門與主管部門、業(yè)主單位和施工單位積極溝通，促進邊審計邊整改。市市政園林局及時采納審計建議，通過采取市區(qū)聯(lián)合督查、視頻點評查擺短板等方式抓好項目精細化管理，牽頭成立項目投資控制價工作協(xié)調(diào)小組協(xié)調(diào)價格爭議,成立了聯(lián)合督查組負責日常督查工作,制定了園林綠化施工企業(yè)信用管理制度等。此次跟蹤審計，為今后在重大活動中適時采用跟蹤審計的方式加強事中審計和過程監(jiān)督，及時糾正苗頭性、傾向性的問題，減少事后矛盾糾紛，服務和保障重大活動的成功實施提供了有益的探索。
（三）公園建設管理情況審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是公園房產(chǎn)管理不規(guī)范。其中市園博園截至2016年底的房產(chǎn)出租收入1,566.40萬元未能及時收繳；白鷺洲公園、海灣公園8處公園內(nèi)經(jīng)營場所合同于2014至2016年期間到期后未關(guān)停，以借用方式違規(guī)續(xù)租；截至2017年8月，湖里公園2處出租資產(chǎn)到期后未及時收回；湖里區(qū)公園管理中心2015年12月未經(jīng)過公開招租，將大唐八期小公園“網(wǎng)球場、管理房附屬設施”等部分資產(chǎn)直接出租給個人經(jīng)營。二是由于相關(guān)部門未能達成一致意見，忠侖公園和忠侖社移交工作推進緩慢。忠侖公園長期代管忠侖社，而忠侖社外來人口多，社區(qū)市政基礎(chǔ)設施薄弱，垃圾日常清運等衛(wèi)生保潔工作任務重且經(jīng)費不足。
審計后，忠侖公園資產(chǎn)移交問題引起市政府高度重視，目前忠侖公園在人財物方面已劃歸湖里區(qū)管理。相關(guān)單位正通過法律等手段追繳租金、清理出租資產(chǎn)。
五、民生保障方面
重點對保障性安居工程、公房管理、住房公積金、精準幫扶資金、合作辦學等進行審計或調(diào)查。從審計情況看，各級各部門能堅持以人民為中心的發(fā)展思想，按照盡力而為、量力而行的原則，推動各項民生保障政策措施落地見效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）保障性安居工程跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是稅費減免政策落實不到位。市地稅局、建設局、散裝水泥辦公室等單位于2011年11月至2012年9月期間向1個保障性安居工程項目征收應減免的稅費92.99萬元。二是2011至2017年存在3個安居工程項目的勘察工作未按規(guī)定進行招標，涉及合同金額211.82萬元。三是截至2018年3月，2個安居工程項目決算不及時，4戶危房改造竣工驗收手續(xù)未完成；1個收購的安居工程項目因拆遷困難導致二期工程難以開展，無法辦理竣工驗收備案超過1年以上，涉及保障性住房728套。四是97戶被保障對象條件變化后繼續(xù)享受保障性住房相關(guān)待遇。五是市本級105套已辦理竣工驗收備案的安居住房空置超過一年。六是部分住戶截至2018年2月28日欠繳租金153.11萬元，欠繳物業(yè)管理費264.57萬元。
審計后，市政府高度重視，分管市領(lǐng)導召開專題會研究部署整改工作，目前各項整改措施正在抓緊推進中。
（二）公房管理使用情況審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是截至2016年底，未及時上繳租金收入、專項結(jié)余等款項175.11萬元。二是截至2016年底，應收未收租金3,729.04萬元。三是截至2017年4月，直管公房被占用117套（處）。四是2015年10月至2017年4月，325處直管非住宅公房未在市級公共資源配置平臺進行市場化配置。五是2016年廉租房補助安置金先由單位賬戶轉(zhuǎn)入工作人員個人儲蓄賬戶臨時過渡2天至6天，再現(xiàn)金發(fā)放給廉租住房戶，涉及金額42.64萬元。
審計后，市國土房產(chǎn)局已追繳租金623.73萬元，上繳專項結(jié)余21.58萬元，核銷不實舊欠租金525.62萬元，收回被占用公房47套（處），按照市公共資源配置規(guī)定開展直管非住宅公房的公開招租工作，廉租房補助安置金發(fā)放方式改為銀行代發(fā)，健全完善直管公房管理機制17項。
（三）住房公積金管理使用情況審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是申請人偽造材料騙提公積金14.10萬元。2016年4月，兩名申請人持偽造的證明材料申請?zhí)崛」e金，公積金中心相關(guān)人員未能識別，直到申請人所在單位發(fā)覺其住房公積金賬戶在并未離職的情況下異常銷戶，將此信息反饋至公積金中心才發(fā)現(xiàn)，造成兩名申請人騙提個人賬戶資金14.10萬元。二是部分單位和個人超限額繳存公積金的部分未按規(guī)定繳納個人所得稅。問題依法移送市地稅局后，經(jīng)市地稅局核查，共有84戶納稅人、涉及138名自然人存在超限額部分未繳納個人所得稅的問題，查補稅費298.44萬，加收滯納金82.27萬，合計380.71萬元。
（四）困難群眾精準幫扶資金審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分資金的管理和使用不規(guī)范。部分幫扶資金預算執(zhí)行率不高、結(jié)余較大，其中：截至2016年12月底，臨時救助資金結(jié)余689.25萬元，城市最低生活保障金結(jié)余387.54萬元；個別管理部門未及時審核導致困難群眾無法申報補助資金。二是動態(tài)管理機制不健全。個別區(qū)存在多發(fā)放各類幫扶資金的現(xiàn)象，已死亡人員繼續(xù)領(lǐng)取各類幫扶資金14.30萬元。部分單位入戶調(diào)查環(huán)節(jié)薄弱，核查流于形式，困難群眾的檔案管理不夠規(guī)范。部分困難群眾因不了解或理解政策，無法享受幫扶。三是居民家庭經(jīng)濟狀況核對信息平臺數(shù)據(jù)對接不夠順暢，信息共享機制不完善。
審計后，市政府主要領(lǐng)導作出批示，市教育局、財政局、民政局、人社局、殘聯(lián)等部門相繼出臺了《關(guān)于進一步加強和完善學生資助工作及資金管理有關(guān)事項的通知》《關(guān)于進一步加強困難群眾精準幫扶工作的通知》等7項制度，進一步完善幫扶資金管理。
（五）中小學校審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是合作辦學審批程序不規(guī)范。廈門一中、雙十和外國語學校2006至2016年有16份合作辦學協(xié)議書未經(jīng)教育主管部門審批。二是合作辦學經(jīng)費使用不規(guī)范。雙十中學截至2016年底將合作辦學經(jīng)費1,295萬元轉(zhuǎn)入?；饡?；廈門一中2014至2016年在合作辦學經(jīng)費中列支與合作辦學無關(guān)費用678.99萬元。三是翔安技校2016年未按月發(fā)放教育助學金8.02萬元。如2至4月的助學金1.56萬元推遲到6月底才一次發(fā)放。
審計后，市教育局會同市財政局制定2項制度，對合作辦學的行為、程序、資金管理進行規(guī)范。
六、國有企業(yè)方面
對廈門國貿(mào)控股集團有限公司、廈門金圓投資集團有限公司、廈門港務控股集團有限公司等3家市屬國有企業(yè)4位領(lǐng)導人員進行了經(jīng)濟責任審計。重點關(guān)注了企業(yè)財務收支活動、貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策與決策部署、重大經(jīng)濟決策、內(nèi)部管理、發(fā)展?jié)摿皖I(lǐng)導人員廉潔從業(yè)等情況。審計結(jié)果表明，我市國有企業(yè)總體規(guī)模和效益保持大幅增長，建發(fā)集團、國貿(mào)控股集團首次躋身世界500強，廈門港年集裝箱吞吐量首次突破1,000萬標箱，國有企業(yè)在保障廈門金磚會晤、承擔重點項目建設、引領(lǐng)自貿(mào)區(qū)發(fā)展、履行社會責任等方面發(fā)揮重要作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）經(jīng)營活動內(nèi)部控制存在缺陷，造成潛在損失。如國貿(mào)控股集團下屬上海啟潤貿(mào)易有限公司業(yè)務經(jīng)理2016年利用職務之便簽訂虛假銷售合同、指使員工偷蓋章放貨，形成潛在損失1,992.81萬元。
審計后，該公司已成立專項小組進行整改問責，完善內(nèi)控制度，采取法律手段追償損失。
（二）虧損和涉訴項目影響企業(yè)發(fā)展?jié)摿?。如港務控股集團有限公司及下屬企業(yè)截至2017年7月底涉訴事項105項，主要是涉及應收款的訴訟。
審計后，港務控股集團有限公司2017年下半年至2018年3月，收回款項9,105.30萬元，結(jié)案18件，涉案金額6,748萬元。
（三）未嚴格執(zhí)行公開招投標制度。一是港務控股集團有限公司下屬路橋建材有限公司2013年1月至2016年6月采購水泥、砂和碎石等原材料51,721.25萬元，未公開招標。下屬集裝箱碼頭集團有限公司的海天碼頭場內(nèi)平面運輸服務及裝卸勞務采購，直接外包給三家供應商，未執(zhí)行招投標政策，2015年涉及金額8,247.55萬元。下屬港務疏浚工程有限公司轉(zhuǎn)包“東渡碼頭搬遷至國貿(mào)碼頭工程”給10家公司，涉及金額8,040.40萬元；轉(zhuǎn)包集團內(nèi)部各碼頭公司的疏浚工程業(yè)務，涉及金額7,241.98萬元。二是國貿(mào)控股集團有限公司和下屬2家公司2012至2015年有7個項目未按規(guī)定實行公開招投標，涉及金額12,077.77萬元；2015年7月，國貿(mào)商務中心二次裝修簽訂三份補充協(xié)議995萬元，比原中標價增加55.35%，增加工程量未按規(guī)定進行招投標。
審計后，國貿(mào)控股集團有限公司及港務控股集團有限公司均已責成相關(guān)公司、部門人員加強招投標相關(guān)法規(guī)學習，按相關(guān)規(guī)定履行招標程序和項目管控。
七、審計建議
（一）整合財力，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。加大政府性基金預算調(diào)入一般公共預算力度，加大財政專項資金的整合力度，及時盤活存量資金，發(fā)揮資金集中效應。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，結(jié)合機構(gòu)改革、“放管服”改革，實現(xiàn)市、區(qū)、鎮(zhèn)（街）公共服務資源有效整合，加強土地出讓后合同履約的跟蹤管理與服務，提升營商環(huán)境，促進城鄉(xiāng)協(xié)同發(fā)展。
（二）加強監(jiān)管，提升行政事業(yè)性資產(chǎn)使用績效。建立健全財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位全方位、多層次的資產(chǎn)管理監(jiān)督體系，促進盤活存量、用好增量、厲行節(jié)約、物盡其用，避免因長期閑置、違規(guī)轉(zhuǎn)租等造成損失浪費。嚴格規(guī)范資產(chǎn)的出租、出借行為，充分利用市場機制，實現(xiàn)資產(chǎn)處置的公開化、透明化，提高資產(chǎn)管理使用效益。
（三）共享協(xié)作，提升行政管理效能。從審計情況看，由于相關(guān)部門之間信息不對稱、業(yè)務不協(xié)同導致問題發(fā)生的現(xiàn)象仍然存在。對此，建議加強跨區(qū)域、跨部門的信息數(shù)據(jù)共享，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實行動態(tài)管理，強化部門協(xié)調(diào)配合機制，避免相互推諉、管理缺位，不斷提高政府治理能力和服務水平。增強部門出臺的各項政策措施的協(xié)調(diào)性、配套性和可操作性，使各項政策互為補充、有機銜接，確保精準施策。
（四）深化改革，提升國有企業(yè)競爭力。貫徹落實中央深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的有關(guān)意見，推動完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)控制度建設，梳理、排查各類風險點，進一步去杠桿、優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)。加強對國有企業(yè)異地投資特別是境外投資的監(jiān)管，合理限定國有企業(yè)法人層級，解決層級過多造成外部監(jiān)督難以全覆蓋、內(nèi)部管控不到位，甚至有意逃避監(jiān)管的問題。
（五）嚴肅問責，提升審計問題整改實效。貫徹落實習總書記“應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責”的重要指示，加強審計與組織人事、紀檢監(jiān)察、公安以及其他有關(guān)主管部門的工作協(xié)調(diào)，完善審計結(jié)果運用機制，以及審計問題清單和整改臺賬的動態(tài)跟蹤機制。各級各部門要將審計發(fā)現(xiàn)重大問題的整改工作納入督查督辦事項，定期通報有關(guān)整改情況，強化責任追究。重點對自然資源資產(chǎn)、保障房等生態(tài)和民生領(lǐng)域?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)問題的整改情況開展專項督查，對未按期整改和整改不到位的進行談話提醒；對屢查屢犯或情節(jié)嚴重的依法追究責任。通過舉一反三、落實整改，共同構(gòu)建審計防護體系。
