關于2017年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2018年7月24日在云南省第十三屆人民代表大會常務委員會第四次會議上
云南省審計廳廳長 吳紹吉
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受省人民政府委托，我向省人大常委會本次會議報告云南省2017年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。
2017年，省審計廳以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實黨的十九大精神，不斷提高審計工作政治站位，按照審計法及相關法律法規(guī)規(guī)定，以及省人大常委會有關決議和審查意見，對省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了省級財政管理和決算草案、部門預算執(zhí)行、重大政策措施落實，以及防范風險、精準脫貧、污染防治、民生保障等領域專項資金管理使用情況。為促進政令暢通，推動深化改革，推進廉政建設和全省經(jīng)濟社會跨越發(fā)展發(fā)揮了積極作用。
2017年，全省各級各部門在省委、省政府的堅強領導下，主動適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，著力推進供給側結構性改革，切實加強保障和改善民生，聚焦打贏三大攻堅戰(zhàn)，保持了全省經(jīng)濟社會發(fā)展良好勢頭。從審計情況看，省級預算執(zhí)行總體情況較好，財政管理水平和資金使用績效進一步提高，省級財政一般公共預算收入完成預算的104.9%。
——跨越發(fā)展進程不斷加快。深化供給側結構性改革，籌措財政獎補資金6.7億元，支持化解過剩產能。省級投入資金153.7億元，用于支持“五網(wǎng)”基礎設施建設。全省節(jié)能環(huán)保支出179.5億元，生態(tài)文明建設力度持續(xù)加大。
——民生保障力度持續(xù)加強。聚焦脫貧攻堅，籌措安排扶貧專項資金117.8億元，加大對深度貧困地區(qū)的支持力度。全省教育支出998.3億元，同比增長14.6%。農林水支出674.8億元，著力發(fā)展高原特色現(xiàn)代農業(yè)和推進農田水利基礎設施建設。
——財政管理改革穩(wěn)步推進。清理整合專項轉移支付，壓減省級項目158個，減少資金33.5億元。出臺省以下財政事權和支出責任劃分改革實施意見，省對下一般性轉移支付占比逐年提高。強化結余結轉資金管理，清理盤活存量資金128.4億元，統(tǒng)籌安排用于重點支出。成立政府性債務管理委員會，強化債務風險管控和應急處置。
——預算績效管理不斷規(guī)范。實施中期財政規(guī)劃管理，嚴格預算追加審批制度，推動項目支出預算績效目標與預算資金同步下達，完成省本級及州市本級國庫集中支付電子化管理改革。對全省1.68萬戶行政機關企事業(yè)單位開展會計基礎管理評價工作，進一步夯實財政管理基礎。
一、省級財政管理及決算草案審計
（一）省本級及16個州市本級決算(草案)編制審計情況。我省上報財政部的決算報表反映，2017年省本級預算收入總計5335.5億元，支出5281.6億元；政府性基金收入總計565.38億元，支出519.58億元；國有資本經(jīng)營收入總計33.46億元，支出32.28億元，與年初向省人代會報告的執(zhí)行數(shù)相比，一般公共預算收入多20.8億元，支出多20.2億元；政府性基金收入多6.48億元，支出少5.02億元；國有資本經(jīng)營收入少0.04億元，支出少0.02億元，上述收支差異主要是根據(jù)決算整理期清理結果作出的調整。16個州市本級決算(草案)編制審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是保山等3個州市將應納入專戶管理的教育性收費繳入國庫，導致虛增財政收入8749.42萬元。二是昆明、玉溪等7個州市未將23.45億元非稅收入及時繳入國庫。三是昭通、麗江等4個州市將財政資金以“以撥作支”方式從國庫轉入財政專戶，虛列支出7.29億元。四是臨滄、楚雄等4個州市13.41億元往來款長期掛賬未清理。
（二）省財政廳具體組織省本級預算執(zhí)行審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未嚴格執(zhí)行年初預算及預算調整方案。一般公共預算年初預算及調整方案經(jīng)人大審批后，對其中的42.2億元、6.48億元進行了調劑。二是未嚴格執(zhí)行項目庫及預算績效目標管理規(guī)定。52個項目未納入省級項目庫管理，涉及資金12.05億元；72個項目未編寫績效目標，涉及資金73.45億元。三是部分省級預算單位預算未細化、執(zhí)行不嚴。57個單位對財政資金進行二次分配，涉及資金13.49億元。四是部分預算單位專項轉移支付資金清理整合不到位。89個項目未納入項目清單管理，涉及資金80.69億元。五是部分專項資金設立、管理不規(guī)范。6項專項轉移支付資金的設立，未按規(guī)定報省政府審批。
（三）全省地稅部門稅收征收管理審計情況。組織全省審計機關采取聯(lián)網(wǎng)審計方式，對全省地稅系統(tǒng)開展“一條線”審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題: 一是全省2294戶正常納稅戶，未按規(guī)定申報納稅，繳納稅款為零；860戶納稅人申報應納稅2.2億元，但實際未繳納；3156戶納稅人繳納的5.45億元稅款未按期清繳入庫。二是曲靖、保山等3個州市地稅機關延壓稅款3.75億元。
（四）全省3個省財政直管縣財政決算審計情況。對宣威、鎮(zhèn)雄、騰沖3個省財政直管縣2016年度財政決算情況進行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是財政部門以“以撥作支”方式，將預算資金8.93億元，虛列支出后轉入財政專戶管理。二是非稅收入3.38億元未及時繳庫。審計查出問題后，非稅收入3.38億元已全部繳入國庫。
二、省級部門決算草案及預算執(zhí)行審計
繼續(xù)采取大數(shù)據(jù)審計方法，對129個部門及237家所屬單位實行了全覆蓋審計，抽查財政預算資金477.49億元。審計結果表明，2017年度部門預算執(zhí)行情況總體較好。
（一）22個省級部門和單位決算草案編制審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是省環(huán)境保護廳﹑省國防科技工業(yè)局等3個部門匯總決算報表編制不完整，漏匯4個下屬單位的決算情況，導致收入支出結余少反映6988.9萬元，資產負債凈資產少反映2.43億元；二是省煤炭工業(yè)管理局、省新聞出版廣電局等9個單位會計核算不規(guī)范、報表填列有錯漏，涉及金額1678.92萬元。審簽意見書下達后，有關單位對決算報表進行了糾正和調整。
（二）22個省級部門和單位預算執(zhí)行審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是省農業(yè)廳漁科院等15個單位預算編制不完整，未將業(yè)務收入等納入預算管理，涉及金額1.27億元；省發(fā)展改革委項目支出預算28.44億元未細化到具體單位和實際用途；省司法廳等4個單位違規(guī)轉移零余額賬戶資金、提前支付財政資金 1117.57萬元。二是省公路局等15個單位應繳未繳非稅收入、未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額1.11億元；省航務局等19個單位結轉2年以上的項目資金和凈結余資金6387.85萬元未交回省級財政統(tǒng)籌。三是省新聞出版廣電局后勤服務中心等5個單位未經(jīng)批準違規(guī)出借國有資金、出租國有資產3353.49萬元。審計查出問題后，有關部門和單位進行了整改，已上繳和追回資金7881.6萬元。
（三）省級一級預算單位預算執(zhí)行專項審計調查情況。對107個省級一級預算單位進行了專項審計調查，延伸抽查了160個所屬單位，核查疑點數(shù)據(jù)2萬余條。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是省地質礦產勘查開發(fā)局等6個單位收入支出核算不實4845.26萬元。二是省熱帶作物科學研究所等6個單位違規(guī)虛列支出406.74萬元。三是省婦女聯(lián)合會等25個單位存量資金未及時交回財政790.94萬元。
（四）7所省屬高校財務收支審計情況。對楚雄學院、文山學院、滇西科技師范學院、普洱學院、紅河學院、麗江師專、德宏師專7所高校近3年財務收支情況進行審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是挪用教學資金3147.81萬元修建教職工住房，挪用國培計劃項目資金1126.45萬元購置設備等。二是未計提或少計提校級專項助困金2860.76萬元。三是隱瞞收入8822.73萬元，并坐收坐支8408.13萬元。四是違規(guī)融資5.02億元，違反政府采購規(guī)定3122.17萬元。審計查出問題后，各學校認真整改，已補提校級助困金1481.47萬元，清退收回違規(guī)報銷費用和個人借款841萬元，問責處理10人，修訂和制定制度辦法11項。
三、重大政策措施落實跟蹤審計
連續(xù)5年組織全省審計機關對貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府重大政策措施落實情況開展跟蹤審計，每月一個主題，每季度向省政府和審計署報告。省政府常務會專題聽取情況匯報并對整改工作作出安排部署。2017年7月至2018年3月，重點審計了“放管服”改革、保障性安居工程、重點產業(yè)發(fā)展等項目，共審計有關部門和單位2007個、項目1921個，資金總量1080億元。結果表明，各級各部門深入貫徹落實穩(wěn)增長等重大政策措施，推動各項改革不斷深入，促進經(jīng)濟社會高質量發(fā)展，但也存在以下問題：
（一）“放管服”改革審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是省民政廳將已于2013年取消的社會團體、基金會分支機構審批權納入權責清單管理。二是文山州環(huán)保部門負責審批的涉及工業(yè)污染等12個事項、牟定縣農業(yè)部門承接的漁業(yè)專項捕撈許可等5個事項，因設備、技術等原因未能有效實施或難以承接。三是省交通運輸廳等4個部門部分行政許可事項未在承諾時限內辦理完成。四是全省農業(yè)轉移人口落戶城鎮(zhèn)政策執(zhí)行進展緩慢，截至2017年10月底，僅完成目標任務數(shù)的6.07%。
（二）保障性安居工程跟蹤審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是安居工程資金籌集撥付與建設進度缺少統(tǒng)籌謀劃，17.47億元資金閑置超過1年，其中銀行貸款10.86億元；14.79億元違規(guī)用于其他項目建設、出借、還貸等。二是建設項目管理方面，因配套基礎設施建設滯后，已建成1年以上的1.61萬套住房未及時分配。審計查出問題后，有關地方和單位已追回資金9.09億元，其他問題還在整改之中。
（三）全省八大重點產業(yè)發(fā)展審計調查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是推進機制不完善，設在各級發(fā)展改革部門的領導小組辦公室與各產業(yè)推進組工作協(xié)調配合不到位。二是省級5個產業(yè)推進組未制定三年行動計劃。三是部分重點園區(qū)48個項目建設推進緩慢。四是基金登記設立進展緩慢，導致財政資金32.5 億元閑置近1年。審計查出問題后，已印發(fā)和完善三年行動計劃8項，已投入省重點產業(yè)發(fā)展基金18.7億元。
四、重大投資項目審計
（一）重點建設項目審計情況。對云南省博物館新館等19個項目進行了竣工決算和跟蹤審計，審計投資總額305.92億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是石林至鎖龍寺高速公路等15個建設項目多計工程價款7.2億元。二是昭通至彝良二級公路等10個建設項目多計待攤投資9929.6萬元。三是金廠嶺至六庫二級公路等3個建設項目將不屬于本項目的房屋、設備等2034.07萬元納入項目投資。四是西雙版納機場第三期改擴建工程等2個項目管理費超支1537.4萬元。
（二）全省16個州市“水網(wǎng)”“航空網(wǎng)”建設審計調查情況。審計大中小型水庫、城市排污管網(wǎng)、機場等建設項目663個，概算總投資645.13億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是92個項目建設推進緩慢，3個水庫未按計劃開工、40個水庫及污水處理廠建設項目工期滯后，列入全省“十三五”規(guī)劃的50個通用機場，尚有49個處于前期工作階段。二是6個項目違規(guī)出借建設資金9488萬元。三是7個水庫項目貸款35.8億元被地方政府挪用。四是10個項目超規(guī)劃多征土地1907.41畝。五是41個縣市年度污水管網(wǎng)建設任務未完成，存在用商業(yè)小區(qū)內部管網(wǎng)和以前年度已完成項目來沖抵當年任務的問題，涉及管網(wǎng)460公里。
（三）全省收費公路專項審計情況。組織開展全省66條收費公路專項審計，2015年至2017年6月，收入合計393.78億元，其中通行費收入332.36億元，占84.40%；成本費用合計409.43億元，其中利息費用233.3億元，占56.98%；收支缺口15.65億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是昆明南連接線高速公路項目無依據(jù)虛增投資完成額。二是呈澄高速公路有限責任公司貸款資金長期閑置，導致國有資金損失浪費4264.16萬元。三是昆明繞城高速公路開發(fā)有限公司為其他單位承擔貸款利息1.17億元。
五、領導干部經(jīng)濟責任審計
受省委組織部委托，省審計廳2017年對20名省管領導干部進行了經(jīng)濟責任審計，其中對2名國有企業(yè)領導人員進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是個別州市土地政策執(zhí)行不到位，存在批而未征土地75.91公頃，閑置兩年以上土地993.25公頃，應收未收壩區(qū)耕地質量補償費6212.07萬元。二是個別部門人為調節(jié)收入，隱瞞和虛增收入4.63億元；違規(guī)出借資質，收取掛靠方管理費2349.83萬元；超核定總量發(fā)放獎勵性績效工資1280.85萬元。三是部分高校未經(jīng)報批擅自處置國有資產8750.87萬元。四是個別企業(yè)為下屬公司違規(guī)擔保，涉及金額6.3億元；對外出借資金3047.33萬元未按董事會議事規(guī)則進行決策；多計項目建設成本3681.09萬元。審計查出問題后，有關地區(qū)和部門通過整改，已征收土地42.16公頃，已供應土地156.44公頃，已上繳和清退資金2826.91萬元；相關企業(yè)已對多計建設成本調賬處理3619.05萬元。
針對審計報告中反映的問題，有的已進行部分整改，有的尚在整改期內，省審計廳正在督促整改，省政府將于11月份向省人大常委會作專題報告。同時，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密的項目外，省審計廳將陸續(xù)對外發(fā)布審計結果公告。
六、審計建議
（一）強化公共財政職能，優(yōu)化財政資源配置。認真執(zhí)行預算法，硬化預算約束，建立規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預算制度。加快推進省以下財政事權與支出責任劃分改革，完善轉移支付分配辦法。
（二）強化財政資金管理，提高依法理財水平。加大項目庫建設、資金分配使用監(jiān)管和財政資金清理盤活力度，避免資金閑置。嚴肅財經(jīng)紀律，加大對騙取、挪用、損失浪費財政資金等行為的問責力度。
（三）強化重點領域監(jiān)管，助力打贏三大攻堅戰(zhàn)。加強政府債務風險防控，積極穩(wěn)妥化解存量、嚴控增量。加強脫貧攻堅等民生領域專項整治，確保惠民富民政策落到實處。加強山水林田湖草等資源保護開發(fā)的統(tǒng)籌和監(jiān)管，促進生態(tài)文明排頭兵建設。
（四）強化預算績效管理，切實發(fā)揮資金使用效益。深入推進項目資金全過程績效管理，以績效目標為導向，將績效理念融入預算管理的各個環(huán)節(jié)，強化資金使用部門和單位績效管理主體責任。
（五）強化審計成果運用，督促落實問題整改。各地各部門和單位要不斷提高政治站位，深刻認識審計在經(jīng)濟社會發(fā)展中的重要作用，自覺接受審計監(jiān)督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計意見建議，完善各領域政策措施和制度規(guī)則。
以上報告，請予審議。
