——2018年7月25日在廣東省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四次會(huì)議上
廣東省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 盧榮春
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
去年以來(lái)，廣東省審計(jì)機(jī)關(guān)全面貫徹黨的十九大精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記參加十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議廣東代表團(tuán)審議時(shí)的重要講話精神，認(rèn)真執(zhí)行黨中央關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見，落實(shí)省十二屆人大常委會(huì)三十四次會(huì)議的有關(guān)決議和審議意見，堅(jiān)持審計(jì)工作服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，穩(wěn)步推進(jìn)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況審計(jì)全覆蓋，圍繞國(guó)家和省重大政策措施的貫徹落實(shí)，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，實(shí)施2017年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，揭露重大違法違紀(jì)問題和經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，著力發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)黨中央令行禁止、維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)全面深化改革、促進(jìn)依法治省、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面的作用。
審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各地區(qū)認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大第五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，落實(shí)穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整取得成效，政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控得到加強(qiáng)，財(cái)稅改革全面推進(jìn)，財(cái)政收支管理不斷增強(qiáng)，2017年省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況良好。
——結(jié)構(gòu)性改革措施顯效，財(cái)政收入質(zhì)量得到提高。2017年省本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的109.8%，其中，稅收收入占比88.3%，可比增長(zhǎng)14.4%，剔除基金轉(zhuǎn)列因素后，稅收收入占比為93.8%，收入質(zhì)量更加優(yōu)化，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革效果凸現(xiàn)。
——財(cái)政資金統(tǒng)籌和支出優(yōu)化程度進(jìn)一步提高，有力促進(jìn)發(fā)展和保障改善民生。2017年省級(jí)一般公共預(yù)算支出完成預(yù)算的126.1%，加大財(cái)政統(tǒng)籌力度，15項(xiàng)省級(jí)政策性基金按投向領(lǐng)域整合為基礎(chǔ)設(shè)施投資、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展和農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等4大基金，49項(xiàng)省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金整合為12大專項(xiàng)資金。集中財(cái)力，聚焦落實(shí)鄉(xiāng)村振興、科技創(chuàng)新以及區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展等重大戰(zhàn)略部署，持續(xù)推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)和基本公共服務(wù)均等化。2017年省財(cái)政對(duì)市縣稅收返還、轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助支出合計(jì)3987.07億元，占省級(jí)一般公共預(yù)算支出的比重達(dá)63.6%，提升了粵東西北等地區(qū)基本公共服務(wù)水平，促進(jìn)了區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。
——舉債融資等管理進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)對(duì)和防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力得到加強(qiáng)。完善地方政府債務(wù)監(jiān)督管理制度框架和風(fēng)險(xiǎn)防控體系，規(guī)范各級(jí)政府舉債融資行為；加強(qiáng)省級(jí)指導(dǎo)督促力度，建立了債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置組織指揮體系，開展地方政府違法違規(guī)舉債融資清理整改，幫助預(yù)警地區(qū)化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；改進(jìn)新增債券分配管理及創(chuàng)新債券品種，加強(qiáng)與重點(diǎn)項(xiàng)目銜接，促進(jìn)提高債券資金效益。
——財(cái)稅改革全面推進(jìn)，財(cái)政監(jiān)督管理能力得到增強(qiáng)。制定并進(jìn)一步完善省級(jí)預(yù)算管理的十條措施，健全完善省級(jí)預(yù)算管理制度；推進(jìn)省級(jí)與市縣財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，全面開展省、市、縣三級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)；落實(shí)國(guó)家部署的稅制改革，擬定我省環(huán)境保護(hù)稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)；試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)只減不增的成果進(jìn)一步鞏固；實(shí)施項(xiàng)目庫(kù)常態(tài)化管理，深化預(yù)算績(jī)效管理改革，建立完善績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排相銜接機(jī)制和財(cái)政預(yù)算監(jiān)督檢查制度機(jī)制，財(cái)政監(jiān)督管理能力得到增強(qiáng)。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）省級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)
對(duì)省財(cái)政廳組織執(zhí)行2017年度省級(jí)財(cái)政預(yù)算和決算草案情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸抽查了9個(gè)部門單位和11個(gè)市縣。省財(cái)政部門編制的決算草案顯示：2017年，省級(jí)一般公共預(yù)算總收入6570.65億元、總支出6269.4億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余301.25億元；省級(jí)政府性基金總收入1195.95億元、總支出1180.92億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余15.03億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入30.64億元，總支出30.64億元，收支平衡；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入455.3億元，總支出323.48億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余131.82億元，年底滾存結(jié)余701.56億元。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)財(cái)政2017年度預(yù)算執(zhí)行和決算總體情況良好，財(cái)政收支管理總體上較為規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．省財(cái)政未按規(guī)定時(shí)間提前下達(dá)市縣2017年度推進(jìn)基礎(chǔ)教育現(xiàn)代化獎(jiǎng)補(bǔ)資金等7項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)共56.71億元，最長(zhǎng)延遲時(shí)間26天。
2．省財(cái)政未按規(guī)定及時(shí)下達(dá)市縣2017年科技發(fā)展專項(xiàng)資金等13項(xiàng)一般公共預(yù)算轉(zhuǎn)移支付資金，涉及金額7.13億元，最長(zhǎng)延遲時(shí)間282天。
3．省級(jí)財(cái)政等主管部門未充分考慮上一年度項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)省級(jí)職業(yè)教育基地、“平安海洋”氣象保障工程等2個(gè)2016年度資金沉淀分別為2.86億元、1360.50萬(wàn)元的項(xiàng)目，2017年度仍繼續(xù)分別安排預(yù)算6億元、9228萬(wàn)元，2個(gè)項(xiàng)目2017年底沉淀資金分別增至7.81億元（其中年底已收回統(tǒng)籌5.04億元）、1.05億元。
4．對(duì)廣東虎門大橋有限公司歷年專項(xiàng)上繳利潤(rùn)16.92億元未按規(guī)定上繳省國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理。
5．省級(jí)財(cái)政專戶截至2017年底結(jié)存彩票資金和訴訟費(fèi)收入合計(jì)5.81億元，未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理。
6．未及時(shí)分配下?lián)芨魇姓{(diào)劑金和儲(chǔ)備金。失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金、工傷保險(xiǎn)儲(chǔ)備金截至2017年底仍未制定分配方案，未按預(yù)算分配下?lián)苜Y金，應(yīng)撥未撥兩金共1.94億元。
（二）市縣財(cái)政管理審計(jì)
1．揭陽(yáng)、佛山、肇慶、梅州等4個(gè)市財(cái)政決算審計(jì)
對(duì)佛山、梅州、肇慶、揭陽(yáng)等4個(gè)市2016年度財(cái)政決算和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。結(jié)果表明，4個(gè)市能貫徹落實(shí)國(guó)家和省的重大決策部署，不斷規(guī)范財(cái)政收支和完善財(cái)政管理，推進(jìn)財(cái)稅改革，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（1）財(cái)政收支問題。有3個(gè)市（佛山、揭陽(yáng)、梅州）多列預(yù)算收入6.5億元、多列預(yù)算支出25.99億元；有3個(gè)市（揭陽(yáng)、肇慶、梅州）少列預(yù)算收入9.44億元；有2個(gè)市（揭陽(yáng)、肇慶）少列預(yù)算支出5.15億元。
（2）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制存在問題。有3個(gè)市（梅州、肇慶、揭陽(yáng)）未完整編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算；有1個(gè)市（佛山）未將7家市屬國(guó)企納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳范圍。
（3）財(cái)政收入征繳管理問題。4個(gè)市少征房產(chǎn)稅及滯納金等共2.69億元；有2個(gè)市（佛山、梅州）未及時(shí)征收污水處理費(fèi)等非稅收入3753.61萬(wàn)元；有1個(gè)市（梅州）違規(guī)用財(cái)政資金為企業(yè)繳交稅款5110.36萬(wàn)元，違規(guī)減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)3837.43萬(wàn)元；有1個(gè)市（肇慶）多征土地使用稅1073.53萬(wàn)元。
（4）財(cái)政資金管理使用問題。有2個(gè)市（肇慶、揭陽(yáng)）未及時(shí)分解下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金，涉及金額33.69億元；有1個(gè)市（肇慶）超范圍安排預(yù)備費(fèi)，涉及資金4376.3萬(wàn)元；有2個(gè)市（肇慶、梅州）未按要求充分盤活資金，涉及金額3290.36萬(wàn)元，有2個(gè)市（梅州、肇慶）違規(guī)向市屬部門及企業(yè)出借財(cái)政資金1.98億元。
（5）政府債務(wù)管理問題。有2個(gè)市（梅州、揭陽(yáng)）違規(guī)提供債務(wù)擔(dān)保，涉及債務(wù)金額10.96億元；有2個(gè)市（梅州、肇慶）超范圍使用債券資金9.34億元，有1個(gè)市（佛山）未按規(guī)定時(shí)間置換債券資金2.43億元；有1個(gè)市（揭陽(yáng)）違規(guī)向企業(yè)出借政府債券資金3億元。
2．22個(gè)縣（市、區(qū)）財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
組織對(duì)廣州海珠、深圳寶安等22個(gè)縣（市、區(qū)，以下簡(jiǎn)稱縣區(qū)）的財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)2014至2016年。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）2014年至2016年，有14個(gè)縣區(qū)虛增財(cái)政收入44.48億元，有9個(gè)縣區(qū)少列財(cái)政支出49.13億元。
（2）有10個(gè)縣區(qū)財(cái)政預(yù)算管理存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出以及未按規(guī)定調(diào)整預(yù)算等問題，涉及金額83.36億元。
（3）有5個(gè)縣區(qū)非稅收入應(yīng)收未收，涉及金額1.06億元；有14個(gè)縣區(qū)非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)等，涉及金額32.13億元。
（4）有8個(gè)縣區(qū)擠占挪用上級(jí)專項(xiàng)資金58.12億元，有8縣區(qū)滯留閑置上級(jí)專項(xiàng)資金32.44億元，有2縣區(qū)虛報(bào)冒領(lǐng)上級(jí)專項(xiàng)資金1236.55萬(wàn)元。
（5）有3個(gè)縣區(qū)私設(shè)“小金庫(kù)”1.73億元，有1個(gè)縣區(qū)公款私存1699.11萬(wàn)元；有12個(gè)縣區(qū)違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼3.17億元；有12個(gè)縣區(qū)公務(wù)接待支出不規(guī)范，涉及金額1.57億元。
（三）部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
對(duì)省政府辦公廳、省政協(xié)辦公廳、省委政研室、省直機(jī)關(guān)工委、省編辦、省委黨校、省發(fā)展改革委、省經(jīng)濟(jì)和信息化委（省大面積停電事件應(yīng)急指揮中心）、省教育廳、省公安廳、省財(cái)政廳、省人力資源社會(huì)保障廳、省環(huán)保廳、省農(nóng)業(yè)廳、省林業(yè)廳、省外辦、省國(guó)資委、省工商局、省新聞出版廣電局、省體育局、省安全監(jiān)管局、省統(tǒng)計(jì)局、省僑辦、省人防辦、省海防打私辦、廣州知識(shí)產(chǎn)權(quán)法院、省檔案局、省地方志辦、省地質(zhì)局、省核工業(yè)地質(zhì)局、省供銷社、省科協(xié)、省社科聯(lián)、省文聯(lián)、省僑聯(lián)、省工商聯(lián)、省社會(huì)主義學(xué)院、省糧食局、省監(jiān)獄局等39個(gè)省級(jí)部門2017年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸審計(jì)118家所屬單位，共涉及資金總額212億元（含延伸以前年度資金），其中本部95.48億元、所屬單位116.52億元。審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部門進(jìn)一步加大對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管力度，深化預(yù)算管理制度改革，39個(gè)部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高，“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)逐年下降，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部門預(yù)算編制問題。有12個(gè)部門、11家所屬單位預(yù)算編制不完整，未將事業(yè)收入、動(dòng)用以前年度結(jié)余等27項(xiàng)資金及5家所屬單位收支納入年初預(yù)算，涉及金額共3.69億元；有3個(gè)部門、3家所屬單位5個(gè)項(xiàng)目資金預(yù)算編制不細(xì)化，涉及金額3083.61萬(wàn)元；有5個(gè)部門、2家所屬單位預(yù)算編制不準(zhǔn)確，年中追加比例較高，涉及金額13.81億元，其中追加比例超過50%的有3個(gè)部門和2家所屬單位。
2．部門預(yù)算支出問題：有7個(gè)部門、6家所屬單位改變預(yù)算支出用途，涉及29個(gè)項(xiàng)目共479.04萬(wàn)元；有4個(gè)部門、1家所屬單位無(wú)預(yù)算支出，涉及4個(gè)項(xiàng)目109.8萬(wàn)元；有15個(gè)部門、8家所屬單位采取以撥代支、虛列支出、提前支付等方式虛大年度支出，涉及44個(gè)項(xiàng)目3142.74萬(wàn)元。
3．有3個(gè)部門、4家所屬單位未按規(guī)定將國(guó)有資產(chǎn)收益等非稅收入上繳財(cái)政，涉及金額955.10萬(wàn)元。
4．有3個(gè)部門、14家所屬單位向下屬單位或其他關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)嫁人員工資費(fèi)用等1306.18萬(wàn)元。
5．有5家所屬單位違反規(guī)定收取費(fèi)用或從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，涉及金額706.75萬(wàn)元。
6．有2家所屬單位年度經(jīng)營(yíng)收入共1.65億元未按規(guī)定計(jì)繳所得稅。
7．未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金、賬戶和會(huì)計(jì)核算管理等相關(guān)規(guī)定。有7個(gè)部門和7家所屬單位未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算或違規(guī)使用大額現(xiàn)金結(jié)算費(fèi)用，涉及金額607.57萬(wàn)元；有3個(gè)部門、3家所屬單位銀行賬戶存在未經(jīng)審批或備案等管理不規(guī)范問題，涉及18個(gè)銀行賬戶；有1個(gè)部門、2家所屬單位違規(guī)從零余額賬戶向單位實(shí)有資金戶劃撥資金，涉及金額共2436.32萬(wàn)元；有21個(gè)部門、25家所屬單位往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未清理，涉及金額6.65億元。
8．“三公經(jīng)費(fèi)”管理問題。
一是公務(wù)車管理方面。有1個(gè)部門、1家所屬單位違規(guī)發(fā)放（報(bào)銷）交通補(bǔ)貼34.16萬(wàn)元；有1個(gè)部門、3家所屬單位在其他科目中列支公務(wù)用車費(fèi)用69.53萬(wàn)元；有3個(gè)部門、1家所屬單位公車使用管理不規(guī)范。
二是公務(wù)接待費(fèi)方面。有2個(gè)部門向所屬單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁接待費(fèi)用3.11萬(wàn)元；有4個(gè)部門、6家所屬單位142次接待沒有公函、邀請(qǐng)函或接待清單等，涉及金額共42.76萬(wàn)元。
三是因公出國(guó)（境）費(fèi)方面。有1家所屬單位在差旅費(fèi)列支因公出國(guó)費(fèi)用3.61萬(wàn)元；有1家所屬單位計(jì)劃外安排因公出國(guó)事項(xiàng)1次，涉及資金19.92萬(wàn)元。
9．會(huì)議費(fèi)管理問題。有2個(gè)部門在非定點(diǎn)場(chǎng)所召開會(huì)議9次，涉及金額37.54萬(wàn)元；有2個(gè)部門向所屬單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)用17.22萬(wàn)元；有3個(gè)部門、2家所屬單位在會(huì)議費(fèi)中列支其他費(fèi)用，涉及金額75.90萬(wàn)元；有3個(gè)部門、1家所屬單位的6次會(huì)議費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)12.71萬(wàn)元；有6個(gè)部門、5家所屬單位62次會(huì)議存在費(fèi)用報(bào)銷憑證不完整等問題，涉及金額94.06萬(wàn)元。
10．培訓(xùn)費(fèi)管理問題。有1個(gè)部門培訓(xùn)費(fèi)用超預(yù)算68.54萬(wàn)元；有1個(gè)部門向所屬單位轉(zhuǎn)嫁培訓(xùn)費(fèi)用73.35萬(wàn)元；有7個(gè)部門年度培訓(xùn)計(jì)劃未按規(guī)定報(bào)備；有5個(gè)部門14次培訓(xùn)存在費(fèi)用報(bào)銷憑證不完整等問題，涉及金額329.97萬(wàn)元。
11．政府采購(gòu)管理問題。有6個(gè)部門、4家所屬單位未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及19個(gè)項(xiàng)目共3341.73萬(wàn)元；有5個(gè)部門、2家所屬單位存在政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整等問題，涉及47個(gè)項(xiàng)目共1057.28萬(wàn)元。
12．資產(chǎn)管理問題。有4個(gè)部門、10家所屬單位未經(jīng)審批出租或處置資產(chǎn)，涉及金額2531.22萬(wàn)元；有9個(gè)部門、8家所屬單位未按規(guī)定將資產(chǎn)出租或處置收入上繳省財(cái)政，涉及金額共6438.85萬(wàn)元；有11個(gè)部門、7家所屬單位固定資產(chǎn)未入賬，涉及有價(jià)資產(chǎn)6150.19萬(wàn)元及房產(chǎn)1.49萬(wàn)平方米；有4個(gè)部門、1家所屬單位22個(gè)軟件資產(chǎn)未入賬，涉及金額共3779.29萬(wàn)元；有12個(gè)部門、13家所屬單位固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額共5.07億元。
13．內(nèi)控管理問題。有8個(gè)部門、6家所屬單位存在合同簽訂不規(guī)范等問題，涉及74個(gè)合同，合同金額1044.51萬(wàn)元；有3個(gè)部門對(duì)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)監(jiān)督管理不到位，涉及15個(gè)項(xiàng)目；有5個(gè)部門對(duì)所屬單位制度建設(shè)、資產(chǎn)管理等方面監(jiān)督管理不到位。
14．有1個(gè)部門、14家所屬單位在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)未考慮上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較多的情況，涉及22個(gè)項(xiàng)目6701.93萬(wàn)元，導(dǎo)致財(cái)政資金沉淀。
15．有2個(gè)部門、1家所屬單位未按規(guī)定與6家企業(yè)脫鉤。
二、績(jī)效審計(jì)情況
（一）省級(jí)部門以及市縣財(cái)政支出績(jī)效審計(jì)
對(duì)省財(cái)政廳組織執(zhí)行2017年度省級(jí)財(cái)政預(yù)算和決算草案、省政府辦公廳等39個(gè)省級(jí)部門年度預(yù)算執(zhí)行以及佛山、梅州、肇慶、揭陽(yáng)等4個(gè)市2016年度財(cái)政決算和其他財(cái)政收支審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)財(cái)政支出存在以下績(jī)效問題：
1．省級(jí)財(cái)政安排市縣的企業(yè)技術(shù)改造、促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、珠江西岸先進(jìn)裝備制造業(yè)發(fā)展項(xiàng)目、新能源汽車推廣應(yīng)用等4項(xiàng)財(cái)政資金，由于省有關(guān)部門項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)不及時(shí)等原因未能充分發(fā)揮效益，截至2018年4月底共有2.66億元結(jié)存沉淀；省級(jí)財(cái)政2017年6月提前安排撥付省屬企業(yè)2018年3月才達(dá)支付條件的中期票據(jù)貼息資金3.76億，造成資金結(jié)存閑置達(dá)8個(gè)月；2015至2017年發(fā)行的應(yīng)置換債券中累計(jì)有37億元截至2017年底未能完成置換，債券資金閑置。
2．有29個(gè)部門、30家所屬單位451個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及金額16.66億元；有8個(gè)部門未按規(guī)定編制支出的績(jī)效目標(biāo)；有2個(gè)部門未按規(guī)定開展績(jī)效自評(píng)；有3個(gè)部門、1家所屬單位未公開績(jī)效自評(píng)報(bào)告；有2個(gè)部門未細(xì)化14個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)，涉及金額1.08億元；有2個(gè)部門、1家所屬單位的7個(gè)項(xiàng)目未完成績(jī)效目標(biāo)，涉及金額1092.82萬(wàn)元；5個(gè)部門、2家所屬單位未及時(shí)清理以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，涉及32個(gè)項(xiàng)目2383.11萬(wàn)元；有7個(gè)部門的9項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，資金使用效益低，涉及金額1.03億元；有2個(gè)部門省級(jí)林業(yè)發(fā)展及保護(hù)、工業(yè)和信息化等專項(xiàng)資金管理分配不夠科學(xué)合理，涉及9項(xiàng)資金2.10億元；有2個(gè)部門未及時(shí)制定或修訂專項(xiàng)資金管理辦法，使相關(guān)專項(xiàng)資金管理缺乏依據(jù)。
3．有1個(gè)市（梅州）354個(gè)上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未支出資金15.69億元；有1個(gè)市（揭陽(yáng)）代編預(yù)算的執(zhí)行率不高（為58.4%），至年底有1.19億元資金仍未撥付使用。
（二）職業(yè)教育建設(shè)資金與改革發(fā)展績(jī)效審計(jì)（調(diào)查）
對(duì)省教育廳及其所屬的12所職業(yè)院校、省人力資源社會(huì)保障廳及其所屬的12所技工院校2014至2016年教育建設(shè)與改革發(fā)展政策落實(shí)、相關(guān)資金和資產(chǎn)使用管理及績(jī)效等情況開展審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門和院校能夠貫徹落實(shí)省委省政府的決策部署，積極推進(jìn)我省職業(yè)教育改革和內(nèi)涵式發(fā)展各項(xiàng)工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．政策落實(shí)問題。一是省相關(guān)職能部門未能統(tǒng)籌推動(dòng)市、縣全面制定和落實(shí)職業(yè)院校生均定額撥款制度，全省截至2017年底有19%的地市高職院校、39.27%的地市中職學(xué)校未實(shí)施生均定額撥款。二是職業(yè)教育師資力量配備不足，師資整體素質(zhì)有待提高。截至2016年底，全省分別有69.2%、85.3%的中職學(xué)校未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱教師、兼職教師（技能型）的配置要求；12所技工院校2016年度有87.99%的專業(yè)教師未按規(guī)定要求參加企業(yè)生產(chǎn)實(shí)踐活動(dòng)。三是產(chǎn)教融合、校企合作推進(jìn)難。校企合作促進(jìn)政策落實(shí)不到位；全省高職院校2015至2016年企業(yè)訂單培養(yǎng)人數(shù)占比僅為3.68%，校企合作開發(fā)的課程占比僅為4.95%；有9所技工院校50%的專業(yè)未達(dá)到規(guī)定的校企合作數(shù)量要求、難以給學(xué)生提供足夠的頂崗實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)；部分技工院校對(duì)校企合作資金投入、合作收入等方面均缺乏有效管控，影響合作項(xiàng)目實(shí)施效果。四是我省技工院校部分專業(yè)設(shè)置不合理，有4所技工院校2014年至2016年開設(shè)的79個(gè)專業(yè)中有10個(gè)專業(yè)未招到學(xué)生。五是我省技工院校有基礎(chǔ)能力建設(shè)等3項(xiàng)省定工作任務(wù)未按要求如期完成。
2．資產(chǎn)管理問題。有5所技工院校一批使用時(shí)間超過10年技術(shù)落后的實(shí)訓(xùn)設(shè)備未及時(shí)更新，仍在教學(xué)使用，涉及設(shè)備原值1741.40萬(wàn)元，有2所技工院校447.71萬(wàn)元新購(gòu)置的實(shí)訓(xùn)設(shè)備閑置已達(dá)2年以上；有2所技工院校搬遷后原校區(qū)宿舍樓、教學(xué)樓等長(zhǎng)期閑置，涉及建筑面積10.01萬(wàn)平方米；有2所職業(yè)院校共161間實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)室在2014至2016年閑置；有4所職業(yè)院校53項(xiàng)519.52萬(wàn)元的儀器設(shè)備等資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或使用率低；有8所職業(yè)院校和4所技工院校基建等項(xiàng)目存在招投標(biāo)不合規(guī)、工程造價(jià)和質(zhì)量控制不嚴(yán)等問題，涉及金額2.28億元；有8所職業(yè)院校和6所技工院校耗材管理和核算不規(guī)范。
3．資金使用、管理問題。12所技工院校部分專項(xiàng)資金安排與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度未能有效銜接，省財(cái)政2014至2016年期間安排12所技工院校建設(shè)相關(guān)專項(xiàng)資金7.52億元中有2.05億元（占比27.26%）截至2016年底閑置未用；12所技工院校未按規(guī)定公開省級(jí)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等相關(guān)信息；有6所職業(yè)院校存在套取、擠占挪用資金等問題，涉及金額126.88萬(wàn)元；有3所職業(yè)院校國(guó)有資產(chǎn)出租收入423.97萬(wàn)元未按規(guī)定上繳財(cái)政。
（三）國(guó)外貸援款項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)
對(duì)省發(fā)展和改革委員會(huì)組織的廣東省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)綜合開發(fā)示范鎮(zhèn)建設(shè)、省人力資源和社會(huì)保障廳組織的廣東城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓(xùn)、省農(nóng)業(yè)廳組織的廣東農(nóng)業(yè)面源污染治理以及汕頭市潮南區(qū)政府組織的廣東省潮南水資源保護(hù)和利用示范等4個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)涉及當(dāng)年投資4.72億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述項(xiàng)目建設(shè)和實(shí)施在完善農(nóng)業(yè)污染治理、促進(jìn)城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓(xùn)、改善地區(qū)水資源保護(hù)、促進(jìn)示范鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)與環(huán)境建設(shè)等方面取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．4個(gè)項(xiàng)目均未能按年度計(jì)劃完成建設(shè)進(jìn)度。廣東省農(nóng)村經(jīng)濟(jì)綜合開發(fā)示范鎮(zhèn)建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃完成合同45項(xiàng)，僅有8項(xiàng)按年度計(jì)劃進(jìn)度實(shí)施；廣東城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓(xùn)項(xiàng)目未能按計(jì)劃實(shí)施而頻繁調(diào)整計(jì)劃；廣東農(nóng)業(yè)面源污染治理項(xiàng)目部分項(xiàng)目未按計(jì)劃實(shí)施導(dǎo)致配套資金閑置；廣東省潮南水資源保護(hù)和利用示范項(xiàng)目未按項(xiàng)目協(xié)議的期限完成污水處理廠的建設(shè)。
2．有2個(gè)項(xiàng)目存在未嚴(yán)格執(zhí)行世行或國(guó)內(nèi)招投標(biāo)規(guī)則的情況。廣東城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓(xùn)項(xiàng)目有3個(gè)采購(gòu)包中標(biāo)信息公布不及時(shí)、不完整；廣東農(nóng)業(yè)面源污染治理項(xiàng)目個(gè)別采購(gòu)包變相指定品牌和型號(hào)。
3．有2個(gè)項(xiàng)目的3座建筑物未經(jīng)驗(yàn)收投入使用，有1個(gè)項(xiàng)目的監(jiān)理單位在未經(jīng)業(yè)主授權(quán)情況下將工程進(jìn)行分包。
4．廣東農(nóng)業(yè)面源污染治理項(xiàng)目截至2016年底已完工并試運(yùn)行養(yǎng)殖場(chǎng)完成化學(xué)需氧量污染減排量?jī)H占原階段性目標(biāo)的6.90%和12.55%，治污效果未達(dá)到階段性目標(biāo)。
三、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
（一）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)
組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全省98家農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（包括農(nóng)村信用合作聯(lián)社和農(nóng)商行，以下簡(jiǎn)稱農(nóng)合機(jī)構(gòu)）2017年防控金融風(fēng)險(xiǎn)等情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)調(diào)查39家。調(diào)查結(jié)果表明，全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)能根據(jù)防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的工作要求，積極化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．有10家農(nóng)合機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)押股權(quán)超過50%的股東未限制其股東大會(huì)表決權(quán)。
2．有51名農(nóng)合機(jī)構(gòu)股東以自身股權(quán)在其他銀行質(zhì)押作擔(dān)保，從4家農(nóng)合機(jī)構(gòu)違規(guī)取得貸款18.81億元。
3．有13家農(nóng)合機(jī)構(gòu)存在“不同分支機(jī)構(gòu)向同一借款人放款”的違規(guī)行為，涉及自然人398人、企業(yè)17家、貸款總額7.61億元。
4．有15家農(nóng)合機(jī)構(gòu)違規(guī)向高耗能、高污染、產(chǎn)能過剩、環(huán)保不良企業(yè)發(fā)放貸款共計(jì)41.75億元。
5．有13家農(nóng)合機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)全年“三農(nóng)”貸款增速不低于當(dāng)年各項(xiàng)貸款平均增速、貸款增量不低于上年同期水平的“兩個(gè)不低于”監(jiān)管目標(biāo)；有9家農(nóng)合機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)貸款增速不低于全部貸款平均增速、小微企業(yè)貸款戶數(shù)不低于上年同期戶數(shù)、小微企業(yè)申貸獲得率不低于上年同期水平的“三個(gè)不低于”監(jiān)管目標(biāo)。
（二）精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)
組織對(duì)汕頭、韶關(guān)、河源、梅州、惠州、汕尾、陽(yáng)江、湛江、茂名、肇慶、清遠(yuǎn)、潮州、揭陽(yáng)、云浮等14個(gè)市2017年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧落實(shí)情況進(jìn)行（第二輪）跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)2016年10月至2017年9月30日各類扶貧資金總計(jì)450.75億元。審計(jì)結(jié)果表明，14個(gè)市黨委、政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委省政府的各項(xiàng)扶貧決策部署，積極推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作，整體進(jìn)展順利。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．扶貧資金籌集使用管理問題。有1個(gè)市本級(jí)、9個(gè)縣區(qū)存在擠占挪用、騙取套取以及違規(guī)使用扶貧資金等問題，涉及金額1576.9萬(wàn)元；有1個(gè)市本級(jí)、12個(gè)縣未按規(guī)定落實(shí)扶貧開發(fā)和危房改造配套資金，涉及金額1.28億元；有1個(gè)市本級(jí)、17個(gè)縣區(qū)財(cái)政扶貧資金留存一年以上未安排使用，涉及金額2.02億元；扶貧資金財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，涉及金額5745.98萬(wàn)元。
2．扶貧項(xiàng)目管理問題。有6個(gè)縣區(qū)未及時(shí)制定扶貧開發(fā)項(xiàng)目管理辦法或項(xiàng)目庫(kù)建立不夠完善。有5個(gè)縣區(qū)項(xiàng)目安排不精準(zhǔn)，存在簡(jiǎn)單發(fā)錢發(fā)物等問題，涉及資金284.64萬(wàn)元。有2個(gè)縣區(qū)的2個(gè)扶貧開發(fā)項(xiàng)目招標(biāo)或采購(gòu)環(huán)節(jié)不合規(guī)，涉及合同金額2972.42萬(wàn)元。有6個(gè)縣區(qū)的20個(gè)種養(yǎng)殖類產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目資金未發(fā)揮效益，涉及資金747.97萬(wàn)元，已形成損失浪費(fèi)227.18萬(wàn)元。14個(gè)市共開展資產(chǎn)收益扶貧項(xiàng)目2661個(gè)，有894個(gè)項(xiàng)目合同沒有約定資產(chǎn)收益率或收益分配方式，未能有效保障貧困戶與投資項(xiàng)目間的利益聯(lián)結(jié)；有1106個(gè)項(xiàng)目合同未約定投入資金返還等關(guān)鍵要素，存在資金回收風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管漏洞，有496個(gè)項(xiàng)目未落實(shí)公示制度。
3．“三保障”等惠民政策落實(shí)問題。一是教育保障惠民政策方面，有13個(gè)市未及時(shí)足額發(fā)放貧困戶子女生活費(fèi)補(bǔ)助和免學(xué)雜費(fèi)補(bǔ)助，涉及貧困戶子女4.42萬(wàn)人，補(bǔ)助資金7339.85萬(wàn)元；有10個(gè)市重復(fù)或超范圍發(fā)放貧困戶子女生活費(fèi)補(bǔ)助或免學(xué)雜費(fèi)補(bǔ)助，涉及628人，補(bǔ)助資金159.42萬(wàn)元；有4個(gè)市2.15萬(wàn)名貧困戶子女在教育部門的學(xué)籍信息和在扶貧部門的戶籍信息相關(guān)數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致惠民政策落實(shí)不精準(zhǔn)。二是養(yǎng)老、醫(yī)療保障惠民政策方面，有9個(gè)市5.56萬(wàn)名貧困人口未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)；有6個(gè)市2304名貧困人口未參加2017年度基本醫(yī)療保險(xiǎn)；有4個(gè)市5.61萬(wàn)名貧困人口未能享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)的財(cái)政全額資助；有22個(gè)縣區(qū)的貧困戶未全部納入重特大疾病醫(yī)療救助“一站式”即時(shí)結(jié)算范圍，未能及時(shí)獲得補(bǔ)助資金。三是住房安全保障惠民政策方面，有9個(gè)縣未及時(shí)發(fā)放1364戶已竣工貧困戶危房改造補(bǔ)助資金5013.9萬(wàn)元；有9個(gè)市超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放農(nóng)村危房改造補(bǔ)助，涉及160戶，資金339.09萬(wàn)元；有16個(gè)縣區(qū)將168戶已完成危房改造的貧困戶，重復(fù)納入危房改造計(jì)劃。此外，有11個(gè)市1.11萬(wàn)名無(wú)勞動(dòng)能力貧困人口未納入政策性兜底；有2個(gè)市重復(fù)發(fā)放或應(yīng)發(fā)未發(fā)低保、五保金，涉及貧困人口365人、資金37.54萬(wàn)元。
4．扶貧小額信貸政策落實(shí)問題。一是部分市縣前期工作推進(jìn)較慢。有1個(gè)市本級(jí)未制定本市工作方案；有2個(gè)縣區(qū)未確定合作金融機(jī)構(gòu)；有13個(gè)縣區(qū)未落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金；有3個(gè)縣區(qū)未建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制及財(cái)政扶貧貼息制度。二是部分市縣落實(shí)政策存在偏差。有2個(gè)縣區(qū)違規(guī)超范圍發(fā)放扶貧小額貸款590萬(wàn)元；有3個(gè)縣區(qū)未執(zhí)行利率優(yōu)惠政策，合作金融機(jī)構(gòu)違規(guī)提高貧困戶的貸款利率；有1個(gè)縣區(qū)金融合作機(jī)構(gòu)違規(guī)要求提供第三方擔(dān)保。三是財(cái)政資金杠桿作用不明顯。有24個(gè)縣區(qū)共投入小額信貸風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金2.13億元，但僅發(fā)放了348戶貧困戶1545.54萬(wàn)元貸款。
5．預(yù)脫貧存在問題。有2個(gè)市2626名未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)以及6個(gè)市1492名未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的貧困人口被認(rèn)定預(yù)脫貧；有12個(gè)市已被認(rèn)定為2016年預(yù)脫貧人口的2.61萬(wàn)戶共3.54萬(wàn)人未達(dá)到住房安全有保障的脫貧標(biāo)準(zhǔn)；有2個(gè)市2600名低保、五保貧困人口在被認(rèn)定為預(yù)脫貧后即“脫政策”，未發(fā)放2017年度低保、五保金，易造成返貧。
6．“廣東扶貧濟(jì)困日”捐贈(zèng)款物使用管理問題。省慈善總會(huì)、省扶貧基金會(huì)、省扶貧開發(fā)協(xié)會(huì)、省教育基金會(huì)、省紅十字會(huì)等5家受贈(zèng)單位均未能全面掌握項(xiàng)目實(shí)施和資金使用情況；截至2017年底，省本級(jí)募捐資金有1.93億元結(jié)存超過2年。有5個(gè)市以前年度捐贈(zèng)資金結(jié)余4519.01萬(wàn)元未及時(shí)安排使用；有6個(gè)縣區(qū)2017年度認(rèn)捐資金2195.61萬(wàn)元未按協(xié)議到位；有3個(gè)縣區(qū)違規(guī)返撥捐贈(zèng)款558.08萬(wàn)元；有6個(gè)縣區(qū)違規(guī)改變捐贈(zèng)款使用用途或方向，涉及資金728.31萬(wàn)元。
（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)
對(duì)珠海市斗門等28個(gè)縣區(qū)2012至2017年自然資源資產(chǎn)管理及污染防治情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，28個(gè)縣區(qū)能夠貫徹中央和省關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，認(rèn)真落實(shí)生態(tài)環(huán)境保護(hù)“黨政同責(zé)”和“一崗雙責(zé)”，扎實(shí)推進(jìn)打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的各項(xiàng)工作，推動(dòng)生態(tài)文明建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．自然資源資產(chǎn)管理方面。有5個(gè)縣區(qū)未能保障被征地農(nóng)民合法權(quán)益，未按規(guī)定安排村集體征地安置留用地3217.88畝，未按規(guī)定落實(shí)1.15萬(wàn)名被征地農(nóng)民社保、養(yǎng)老保障政策。有8個(gè)縣區(qū)違規(guī)調(diào)整容積率或違規(guī)改變土地用途，涉及建筑面積241.16萬(wàn)平方米，土地面積357.12畝；11個(gè)縣區(qū)執(zhí)法不嚴(yán)，未按規(guī)定處置閑置土地、未依法查處違法用地等，涉及土地面積6534.37畝、建筑面積669萬(wàn)平方米；6個(gè)縣區(qū)共有56座礦山?jīng)]有按規(guī)定開展恢復(fù)治理或礦山復(fù)綠工作；11縣區(qū)未按規(guī)定征收自然資源稅費(fèi)3.37億元，未及時(shí)追繳環(huán)境恢復(fù)保證金9635.42萬(wàn)元；6個(gè)縣區(qū)未按規(guī)定征收、管理和使用土地出讓金、土地使用稅32.81億元。
2．環(huán)境污染防治方面。有1個(gè)縣區(qū)未編制“十二五”“十三五”縣海洋事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和海洋功能區(qū)劃。有3個(gè)縣區(qū)未按規(guī)定編制水資源保護(hù)規(guī)劃、8個(gè)縣區(qū)未落實(shí)水資源保護(hù)措施。12個(gè)縣區(qū)污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)建設(shè)滯后，有44座污水處理廠建設(shè)滯后或運(yùn)營(yíng)效果差，最低水處理負(fù)荷率低至16.13%。有6個(gè)縣區(qū)存在水環(huán)境污染問題，水質(zhì)合格率偏低。有4個(gè)縣區(qū)5家重點(diǎn)污染源企業(yè)污染源排放未達(dá)標(biāo)，3個(gè)縣區(qū)3座垃圾填埋場(chǎng)滲濾液排放超標(biāo)造成二次污染。有1個(gè)區(qū)1個(gè)污水處理廠超標(biāo)排放水污染物，涉嫌人為干擾自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備正常運(yùn)行。有13個(gè)縣區(qū)環(huán)保執(zhí)法不到位，未按規(guī)定對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)評(píng)監(jiān)管、對(duì)重點(diǎn)污染企業(yè)實(shí)行全覆蓋監(jiān)測(cè)以及對(duì)排污企業(yè)進(jìn)行處理處罰。
四、國(guó)家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全省20個(gè)市“放管服”改革推進(jìn)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移共建工作以及基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)等重大政策推進(jìn)落實(shí)情況開展跟蹤審計(jì)。審計(jì)抽查結(jié)果表明，全省各地區(qū)、各部門能貫徹落實(shí)國(guó)家和省的重大決策部署，主動(dòng)推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作，取得較好成效。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）“放管服”改革推進(jìn)方面。審計(jì)重點(diǎn)圍繞施工許可證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等辦理情況，關(guān)注各項(xiàng)深化“放管服”改革和優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境措施的落實(shí)情況，我省企業(yè)開辦便利度持續(xù)提升，企業(yè)設(shè)立登記時(shí)間不斷壓減。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：一是社會(huì)投資建設(shè)項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)多、耗時(shí)長(zhǎng)、申報(bào)材料多，施工圖審查環(huán)節(jié)效率低。審計(jì)抽查全省20個(gè)市共202個(gè)最新辦理施工許可證的社會(huì)投資報(bào)建項(xiàng)目，從土地成交確認(rèn)到施工許可的全過程審批辦理平均需要16個(gè)環(huán)節(jié)，最多需要29個(gè)環(huán)節(jié)；有5個(gè)市仍分開辦理省要求合并辦理的工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)和建筑工程施工許可證核發(fā)等2個(gè)事項(xiàng)；從受理至辦結(jié)平均耗時(shí)94.92個(gè)工作日，最長(zhǎng)達(dá)329個(gè)工作日；平均需要提供材料123.35件，最多達(dá)422件。審計(jì)抽查60個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的施工圖審查環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)審圖平均耗時(shí)37日，最長(zhǎng)的達(dá)243日；審圖流程優(yōu)化程度不夠，未能做到集中受理、聯(lián)合審圖；有8個(gè)市各只有1家工程審圖機(jī)構(gòu)，審圖市場(chǎng)培育和競(jìng)爭(zhēng)不夠充分。二是不動(dòng)產(chǎn)交易登記環(huán)節(jié)多、申報(bào)材料多、耗時(shí)長(zhǎng)，部門銜接不暢，交易營(yíng)商環(huán)境有待優(yōu)化。審計(jì)抽查全省20個(gè)市共122個(gè)最新辦理的個(gè)人純商業(yè)貸款購(gòu)買二手房案例，不動(dòng)產(chǎn)交易登記從購(gòu)房資格審核到銀行放款全過程需要多次往返房管（住建）、稅務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)登記（國(guó)土）、銀行等4個(gè)部門單位串聯(lián)辦理多個(gè)環(huán)節(jié)，平均需要9個(gè)環(huán)節(jié)，最多需要12個(gè)環(huán)節(jié)；審批平均需要提供材料30件，最多達(dá)71件；平均耗時(shí)49.56個(gè)工作日，最長(zhǎng)達(dá)161.5個(gè)工作日，其中房產(chǎn)交易管理、稅務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記、不動(dòng)產(chǎn)抵押登記、銀行批貸放款各個(gè)環(huán)節(jié)平均耗時(shí)分別為5.2、1.78、9.42、5.36和28.4個(gè)工作日。
（二）創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施方面。一是廣州、汕頭市2015年至2017年6月期間部分預(yù)下達(dá)的省級(jí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)資金由于沒有同時(shí)下達(dá)資金使用計(jì)劃等原因未能及時(shí)撥付使用，涉及金額24.58億元。二是部分省級(jí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)資金獎(jiǎng)補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)未按珠三角發(fā)達(dá)地區(qū)和粵東西北欠發(fā)達(dá)地區(qū)的差別情況區(qū)分設(shè)定，粵東西北地區(qū)符合條件的企業(yè)較少，部分獎(jiǎng)補(bǔ)資金無(wú)法撥付使用并發(fā)揮效益。截至2017年6月底，陽(yáng)江、汕頭市由于沒有符合條件的企業(yè)申報(bào)，分別有2783.89萬(wàn)元和2070.5萬(wàn)元資金無(wú)法撥付。
（三）珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)方面。一是珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶發(fā)展基金投資進(jìn)度緩慢。截至2017年6月底，基金僅完成4個(gè)項(xiàng)目的放款，珠海、佛山、江門市以及順德區(qū)珠西區(qū)域子基金自組建完成后未有項(xiàng)目落地；省財(cái)政到位資金50億元（其中35.2億元于2015年底前撥付）仍有37.84億元沒有實(shí)繳至基金賬戶，資金閑置規(guī)模較大。二是省珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶發(fā)展專項(xiàng)資金部分方向申報(bào)條件較高，如工作母機(jī)類制造業(yè)項(xiàng)目要求投資額在5億元以上，佛山市的大多數(shù)項(xiàng)目難以達(dá)到該門檻要求，財(cái)政資金的扶持引導(dǎo)作用難以有效發(fā)揮，截至2017年8月底，尚有4.58億元扶持資金難以落實(shí)到具體企業(yè)項(xiàng)目。
（四）支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策措施落實(shí)方面。東莞市由于財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算額度不足，市鎮(zhèn)兩級(jí)工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造普惠性事后獎(jiǎng)補(bǔ)資金合計(jì)9439.35萬(wàn)元截至2018年2月底未撥付到位；韶關(guān)市由于財(cái)政困難，市級(jí)企業(yè)技術(shù)改造普惠性事后獎(jiǎng)補(bǔ)資金2332.84萬(wàn)元截至2018年1月未能兌現(xiàn)；中山、潮州等2個(gè)市未按要求劃設(shè)工業(yè)用地控制線，未能從源頭控制和保障工業(yè)用地供給；河源、潮州等2個(gè)市工業(yè)用地彈性出讓等降低企業(yè)用地成本優(yōu)惠政策未能有效落地，截至2017年底，實(shí)施案例為零。
（五）產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移共建方面。一是截至2017年8月底，深圳市對(duì)河源市2017-2019年三年幫扶實(shí)施方案、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移共建目標(biāo)和規(guī)劃尚未出臺(tái)，河源市未按照要求提供產(chǎn)業(yè)需求目錄，縣級(jí)對(duì)口幫扶產(chǎn)業(yè)園共建項(xiàng)目資金2億元近1年未使用；二是截至2017年9月底，汕尾市有3個(gè)深圳市2017年對(duì)口幫扶項(xiàng)目尚未動(dòng)工建設(shè)，涉及投資2663.60萬(wàn)元，縣級(jí)對(duì)口幫扶資金1億元超1年未使用；三是珠海市15個(gè)產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移項(xiàng)目中，有2個(gè)項(xiàng)目對(duì)已被確定為產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目不知情，有2個(gè)項(xiàng)目為不符合要求的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目；四是截至2018年3月底，惠州市2017年承接的56個(gè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目中有5個(gè)尚未開工、有5個(gè)未按計(jì)劃投產(chǎn)，2017年6月省預(yù)安排惠州市的產(chǎn)業(yè)共建獎(jiǎng)補(bǔ)資金1500萬(wàn)元截至2018年2月底未撥付使用；五是截至2017年8月底，韶關(guān)市仁化縣、揭陽(yáng)市分別有4631.01萬(wàn)元（占比92.62%）、1.62億元（占比64.8%）省財(cái)政產(chǎn)業(yè)園區(qū)擴(kuò)能增效資金超1年未使用。
（六）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力項(xiàng)目建設(shè)方面。對(duì)全省15個(gè)市開展跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)，河源市紫金、湛江市雷州等7個(gè)縣區(qū)未按要求成立基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；有16個(gè)縣區(qū)未按要求制定具體實(shí)施方案；有3個(gè)縣區(qū)的6家醫(yī)院的建設(shè)項(xiàng)目未制定實(shí)施方案，有5個(gè)縣區(qū)的5家醫(yī)院的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案不符合要求；有37個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未按期開工，涉及項(xiàng)目投資63.26億元；河源市截至2017年11月底未及時(shí)下?lián)苁〖?jí)專項(xiàng)資金1523.55萬(wàn)元；有6個(gè)試點(diǎn)縣鎮(zhèn)醫(yī)聯(lián)體項(xiàng)目未按要求開展實(shí)質(zhì)性試點(diǎn)業(yè)務(wù)，有5個(gè)試點(diǎn)縣鎮(zhèn)醫(yī)聯(lián)體項(xiàng)目未全面做到統(tǒng)一人員管理、統(tǒng)一業(yè)務(wù)管理、統(tǒng)一信息管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)一藥械管理、統(tǒng)一醫(yī)保支付“六個(gè)統(tǒng)一”。
五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）保障性安居工程跟蹤審計(jì)
組織2017年全省保障性安居工程跟蹤審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，我省積極推進(jìn)城鎮(zhèn)安居工程建設(shè)和農(nóng)村危房改造，全省超額完成中央下達(dá)的總體目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分安居工程政策落實(shí)不到位。有4個(gè)縣區(qū)未按規(guī)定從土地出讓凈收益中足額安排資金用于安居工程，涉及資金4900萬(wàn)元；有6個(gè)縣區(qū)向6個(gè)安居工程項(xiàng)目違規(guī)收取應(yīng)免征的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金537.9萬(wàn)元。
2．少數(shù)縣區(qū)未完成安居工程目標(biāo)任務(wù)。有7個(gè)縣區(qū)未完成上級(jí)下達(dá)的城鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)794套，有5個(gè)縣區(qū)未完成上級(jí)下達(dá)的基本建成任務(wù)3471套，有3個(gè)縣區(qū)未完成上級(jí)下達(dá)的新增發(fā)放租賃補(bǔ)貼任務(wù)244戶。
3．安居工程資金管理使用問題。有47個(gè)縣區(qū)的安居工程資金28.20億元閑置未用，至2017年底已超過1年；有14個(gè)縣區(qū)已分配到具體項(xiàng)目的安居工程資金3.45億元因項(xiàng)目進(jìn)展緩慢而未支付使用，至2017年底已超過2年。
4．安居工程建設(shè)及管理存在問題。有8個(gè)縣區(qū)20個(gè)已基本建成項(xiàng)目由于手續(xù)不全等原因，未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收備案超過1年以上，涉及安居住房8601套；有4個(gè)縣區(qū)的5036套安居住房已竣工但未辦理產(chǎn)權(quán)登記；有1個(gè)市本級(jí)公租房項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)滯后，導(dǎo)致已基本建成1年以上的安居住房972套未能分配入住。
5．安居住房及補(bǔ)助的分配使用問題。有11個(gè)縣區(qū)412戶保障對(duì)象違規(guī)重復(fù)申領(lǐng)住房保障待遇；有46個(gè)縣區(qū)1874戶保障對(duì)象應(yīng)退未退出，違規(guī)享受安居住房1778套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼26.44萬(wàn)元。
（二）城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金管理和使用情況審計(jì)調(diào)查
對(duì)河源、汕尾、湛江、茂名、肇慶、清遠(yuǎn)等6市2016年至2017年6月城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金管理和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，涉及醫(yī)療救助資金22.52億元。審計(jì)結(jié)果表明，6個(gè)市逐步推進(jìn)城鄉(xiāng)醫(yī)療救助工作，在保障底線民生等方面發(fā)揮較好作用，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．有2個(gè)市未根據(jù)省級(jí)城鄉(xiāng)醫(yī)療救助政策變化情況及時(shí)修訂相應(yīng)的政策文件；6市現(xiàn)行實(shí)施的政策不同程度地存在降低救助標(biāo)準(zhǔn)、提高醫(yī)療救助門檻等不符合省相關(guān)規(guī)定的問題。
2．相關(guān)職能部門審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致6個(gè)市不符合條件的1.12萬(wàn)人次獲得財(cái)政資助參加城鄉(xiāng)醫(yī)療保險(xiǎn)，3個(gè)市1169人違規(guī)享受醫(yī)療救助待遇941.08萬(wàn)元。
3．醫(yī)療救助政策落實(shí)不到位。有5個(gè)市困難群眾共6.72萬(wàn)人次未能獲得應(yīng)有的醫(yī)療救助約1.03億元。
4．6個(gè)市挪用醫(yī)療救助資金1.89億元，主要用于平衡財(cái)政預(yù)算、工程建設(shè)及發(fā)放醫(yī)療救助對(duì)象生活費(fèi)、伙食費(fèi)等支出；6個(gè)市未按規(guī)定在彩票公益金本級(jí)留成部分中安排城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金3908.4萬(wàn)元；有5個(gè)市預(yù)算安排的醫(yī)療救助資金1.68億元未落實(shí)到位。
5．有3個(gè)市存在醫(yī)療救助資金申請(qǐng)、審批流程過長(zhǎng)等問題，抽查發(fā)現(xiàn)最長(zhǎng)審批時(shí)間長(zhǎng)達(dá)8個(gè)月；有3個(gè)市的醫(yī)療救助“一站式”結(jié)算系統(tǒng)使用率較低。
（三）食品藥品安全專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)
組織對(duì)全省食品藥品安全專項(xiàng)資金2014至2016年管理使用情況審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)省食品藥品監(jiān)管局及其7個(gè)下屬單位，河源、惠州、汕尾、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等6市食品藥品監(jiān)管局及其下屬單位、所屬12個(gè)縣（區(qū)）食藥監(jiān)部門，審計(jì)延伸部分農(nóng)貿(mào)批發(fā)、零售市場(chǎng)和其他相關(guān)單位；審計(jì)涉及省財(cái)政專項(xiàng)資金11.63億元。審計(jì)結(jié)果表明，省及市、縣食藥監(jiān)部門重視省級(jí)專項(xiàng)資金的管理，對(duì)食品藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查和行政處罰工作逐步規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．省財(cái)政2014年撥付至各市縣食藥監(jiān)局及檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)省級(jí)專項(xiàng)資金合計(jì)2.10億元，截至2017年6月，有18個(gè)市、41個(gè)縣區(qū)食藥監(jiān)局以及7家檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)省級(jí)專項(xiàng)資金結(jié)余共3035.59萬(wàn)元，結(jié)余時(shí)間超過2年。
2．部分市縣食藥監(jiān)局未完成監(jiān)督抽驗(yàn)任務(wù)。一是部分市縣食藥監(jiān)局未完成市縣級(jí)食品監(jiān)督抽驗(yàn)任務(wù)。有1個(gè)縣區(qū)食藥監(jiān)局2016年計(jì)劃抽驗(yàn)食用油、豆制品及白酒3類高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)食品293批次，完成169批次，完成率56.68%；有1個(gè)縣區(qū)2016年有151家食品生產(chǎn)加工小作坊，該區(qū)食藥監(jiān)局僅對(duì)其中21家進(jìn)行抽驗(yàn)，完成率13.91%。二是部分醫(yī)療器械監(jiān)督抽驗(yàn)任務(wù)未完成。2014年至2016年，省食藥監(jiān)局下達(dá)全省各市醫(yī)械省抽任務(wù)4062批次，有13個(gè)市食藥監(jiān)局未按規(guī)定完成任務(wù)共789批次。
3．部分農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)食用農(nóng)產(chǎn)品快速檢測(cè)工作管理不到位，效果不明顯。一是食藥監(jiān)部門對(duì)快檢工作監(jiān)管不夠到位，部分地區(qū)食藥監(jiān)部門沒有對(duì)第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)的快檢結(jié)果進(jìn)行不定期的復(fù)檢和監(jiān)督，未有效督促市場(chǎng)開辦者建立經(jīng)營(yíng)者臺(tái)賬、配備食品安全員等。二是部分農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)快檢食品抽樣檢測(cè)對(duì)象選擇隨機(jī)性大，檢測(cè)方法有限，快檢效果不明顯。
六、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
對(duì)粵海等17戶企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于深化國(guó)企改革發(fā)展的政策措施，推動(dòng)企業(yè)改革重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整，努力轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，不斷完善內(nèi)部管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）內(nèi)部管理控制問題。有1戶企業(yè)22個(gè)項(xiàng)目論證不充分、未經(jīng)審批及管理不善，存在資金損失風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額15.49億元。有2戶企業(yè)424個(gè)工程和設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)、建設(shè)管理不規(guī)范，涉及金額173.3億元。有2戶企業(yè)違規(guī)開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，涉及金額9.02億元。有1戶企業(yè)違規(guī)出借資金，資金回收存在風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額5.44億元。有1戶企業(yè)對(duì)所購(gòu)置的不良資產(chǎn)包中個(gè)別項(xiàng)目處置工作不盡責(zé)造成利益受損，涉及損失756.30萬(wàn)元。1戶企業(yè)有1家下屬公司少計(jì)提一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金9327.96萬(wàn)元，有1家下屬企業(yè)少計(jì)固定資產(chǎn)2687.94萬(wàn)元。1戶企業(yè)有2家下屬企業(yè)對(duì)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)控制不到位、存在損失風(fēng)險(xiǎn)、涉及金額6004.27萬(wàn)元，有4家下屬企業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行物資采購(gòu)等業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度和采購(gòu)法規(guī)、涉及金額2688.11萬(wàn)元，有5家下屬企業(yè)違反現(xiàn)金管理規(guī)定、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期未收回、財(cái)務(wù)核算及管理不規(guī)范等，涉及金額6045.24萬(wàn)元。
（二）資產(chǎn)證券化率未達(dá)標(biāo)。審計(jì)抽查15戶企業(yè)截至2016年末的資產(chǎn)證券化率為26.91%，未達(dá)到我省國(guó)有資本優(yōu)化布局“十二五”規(guī)劃綱要提出的證券化率60%的目標(biāo)。
（三）產(chǎn)業(yè)缺乏規(guī)模優(yōu)勢(shì)。審計(jì)抽查的15戶企業(yè)中，納入2016年合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)企業(yè)數(shù)超過100家的有9戶，超過200家的有4戶，層級(jí)超過5級(jí)的有7戶，最多的達(dá)到10級(jí)。15戶企業(yè)分布18個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)，涉及249個(gè)細(xì)分行業(yè)，產(chǎn)業(yè)集中度不高，在各行業(yè)里小微型企業(yè)戶數(shù)占比達(dá)80%。
七、公共投資和對(duì)口支援項(xiàng)目審計(jì)情況
組織對(duì)廣賀高速懷三（懷集至三水）段、西部沿海高速珠海段支線等2個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)，對(duì)2017年新開工的63個(gè)重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，以及對(duì)廣東省對(duì)口支援新疆、西藏、貴州、四川等項(xiàng)目和資金進(jìn)行跟蹤審計(jì)，審計(jì)涉及總投資364.12億元。審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位注重工程建設(shè)和質(zhì)量管理，推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算基本規(guī)范；我省對(duì)口支援的前方工作機(jī)構(gòu)認(rèn)真落實(shí)國(guó)家和省的政策措施，穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)援助工作和項(xiàng)目建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題
1．工程造價(jià)問題。廣賀高速懷三段、珠海段支線等2個(gè)項(xiàng)目多計(jì)建設(shè)成本2.49億元。
2．工程建設(shè)管理問題。一是廣賀高速懷三段、珠海段支線等2個(gè)項(xiàng)目共有25項(xiàng)工程變更手續(xù)不完善，涉及工程投資4489.15萬(wàn)元，房建面積8994.13平方米。二是廣賀高速懷三段項(xiàng)目瀝青材料備料計(jì)劃超過實(shí)際用量，導(dǎo)致補(bǔ)償供應(yīng)商倉(cāng)儲(chǔ)成本219.86萬(wàn)元。三是廣賀高速懷三段項(xiàng)目路基施工進(jìn)度滯后導(dǎo)致賠償施工單位誤工及趕工費(fèi)900萬(wàn)元。四是珠海段支線項(xiàng)目招投標(biāo)管理不到位。有8份合同未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額1535.46萬(wàn)元；有2個(gè)施工單位違規(guī)分包工程給無(wú)相應(yīng)資質(zhì)單位或個(gè)人施工，涉及分包合同5345.46萬(wàn)元；有4個(gè)合同段施工單位派出的項(xiàng)目經(jīng)理等15名人員資質(zhì)低于招標(biāo)文件要求；有6個(gè)施工合同段部分招投標(biāo)文件丟失。
3．財(cái)務(wù)管理問題。廣賀高速懷三段項(xiàng)目違規(guī)現(xiàn)金大額支付，其中單筆5萬(wàn)以上的涉及金額總計(jì)251.17萬(wàn)元；珠海段支線項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)超概算2130.76萬(wàn)元，超概算3.03倍。
4．征地拆遷問題。廣賀高速項(xiàng)目佛山（三水）段82.29公頃建設(shè)用地尚未辦理審批手續(xù)，33.02畝已征紅線外建設(shè)用地被非法占用；廣賀高速懷三段項(xiàng)目交驗(yàn)、通車7年后仍未辦理征地拆遷結(jié)算；珠海段支線項(xiàng)目1187.5平方米公路規(guī)劃用地被中山市國(guó)土資源部門批復(fù)給房地產(chǎn)公司用作商業(yè)住宅用地。
（二）63個(gè)省重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)問題。有31個(gè)項(xiàng)目由于前期審批工作或征地拆遷進(jìn)展緩慢、資本金未到位以及規(guī)劃問題等原因，建設(shè)推進(jìn)緩慢。其中，有15個(gè)項(xiàng)目或項(xiàng)目的部分子項(xiàng)工程未按計(jì)劃開工建設(shè)；有16個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，2017年1月至10月完成投資共18.07億元，僅占2017年計(jì)劃投資107.2億元的16.85%。
（三）對(duì)口支援項(xiàng)目存在問題。有1個(gè)援疆項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)投資補(bǔ)助發(fā)放依據(jù)不充分，涉及金額280萬(wàn)元。未及時(shí)建立健全援建（西藏）昌都市項(xiàng)目資金監(jiān)管實(shí)施細(xì)則，致使相關(guān)資金缺乏有效的監(jiān)管；第七批援藏項(xiàng)目資金結(jié)余及利息收入約7096.93萬(wàn)元，未經(jīng)審批用于計(jì)劃外新增項(xiàng)目。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。
對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，各地區(qū)、各部門和單位采納審計(jì)意見和建議，及時(shí)采取措施落實(shí)審計(jì)整改工作。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2018年6月底，相關(guān)單位通過收繳資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理等方式進(jìn)行整改涉及金額189.67億元，落實(shí)或撥付項(xiàng)目資金130.53億元；同時(shí)，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定或修訂制度規(guī)范1584項(xiàng)；根據(jù)審計(jì)查出的問題，有關(guān)部門單位進(jìn)一步核實(shí)查處，處理有關(guān)責(zé)任人127人。
八、審計(jì)建議
（一）全面提高財(cái)政支出績(jī)效。充分運(yùn)用審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，回收、盤活政府資產(chǎn)、資源，全面統(tǒng)籌各類資金來(lái)源。編準(zhǔn)基本支出預(yù)算，強(qiáng)化重大項(xiàng)目預(yù)算編制審核，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)支出，年度預(yù)算安排充分考慮政策變化、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余以及與項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度有效銜接，切實(shí)提高財(cái)政資金配置效率。全面落實(shí)省委、省政府關(guān)于省級(jí)財(cái)政預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革意見，加大實(shí)施財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理力度，健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)及反饋糾偏機(jī)制；嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)肅對(duì)虛報(bào)財(cái)政業(yè)績(jī)、貪污侵占、鋪張浪費(fèi)等違法違紀(jì)行為的追責(zé)查處；促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確的政績(jī)觀，建立完善財(cái)政收入考核以及容錯(cuò)糾錯(cuò)等機(jī)制制度，激勵(lì)廣大干部新時(shí)代新?lián)?dāng)新作為。
（二）進(jìn)一步推動(dòng)重大政策措施的貫徹落實(shí)和保障改善民生水平的提高。強(qiáng)化項(xiàng)目可研論證和設(shè)計(jì)論證，更加科學(xué)地設(shè)定項(xiàng)目和資金的申報(bào)條件，有效促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移共建等重大政策措施實(shí)施項(xiàng)目的落地生根，規(guī)范建設(shè)程序和資金使用，推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，切實(shí)提升支持政策實(shí)施的財(cái)政資金使用效率和杠桿作用；進(jìn)一步推進(jìn)“放管服”改革，繼續(xù)深化商事制度改革，提升營(yíng)商環(huán)境優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。切實(shí)提高扶貧資金和項(xiàng)目績(jī)效，精準(zhǔn)落實(shí)貧困戶“三保障”惠民政策和幫扶政策，健全貧困戶穩(wěn)定長(zhǎng)效脫貧機(jī)制，做到真脫貧；堅(jiān)決糾正侵占城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金的行為，加快基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，確保醫(yī)療救助政策精準(zhǔn)實(shí)施，推進(jìn)健康廣東建設(shè)；加快職業(yè)教育建設(shè)和改革發(fā)展，提高師資和施教質(zhì)量，完善職業(yè)教育體系，促進(jìn)校企精準(zhǔn)對(duì)接、精準(zhǔn)育人。
（三）進(jìn)一步增強(qiáng)防范重大經(jīng)營(yíng)和金融風(fēng)險(xiǎn)能力。嚴(yán)格國(guó)企國(guó)資監(jiān)管，加快國(guó)有企業(yè)混合所有制改革，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，提升國(guó)業(yè)主業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和規(guī)模優(yōu)勢(shì)，確保國(guó)資安全、完整和提質(zhì)增效。充分有效利用置換債券，規(guī)范政府舉債管理，健全完善地方性債務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告和定期向社會(huì)公開制度；嚴(yán)格清理整改違法違規(guī)融資以及放貸行為，加強(qiáng)金融服務(wù)監(jiān)管，提升整體服務(wù)水平和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，切實(shí)提升防范重大經(jīng)營(yíng)和金融風(fēng)險(xiǎn)能力。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)，各位委員：
廣東審計(jì)機(jī)關(guān)將在省委、省政府和審計(jì)署的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，銳意進(jìn)取，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為實(shí)現(xiàn)習(xí)近平總書記對(duì)廣東提出的“四個(gè)走在全國(guó)前列”的目標(biāo)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
報(bào)告完畢。請(qǐng)予審議。
附件：39個(gè)省直部門單位2017年度預(yù)算執(zhí)行等情況審計(jì)結(jié)果.pdf
