關(guān)于2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2018年7月17日在省十三屆人大常委會(huì)第五次會(huì)議上
省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 胡章勝
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計(jì)廳對(duì)2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)組織開(kāi)展了省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)、省直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，以及政府性債務(wù)、精準(zhǔn)扶貧、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、保障性安居工程、省屬國(guó)有企業(yè)、高速公路建設(shè)項(xiàng)目等專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞我省創(chuàng)新引領(lǐng)開(kāi)放崛起戰(zhàn)略，認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大七次會(huì)議各項(xiàng)決議，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，努力在促進(jìn)政策落實(shí)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)深化改革、推進(jìn)民主法治和反腐倡廉建設(shè)等方面發(fā)揮積極作用。
審計(jì)情況表明：2017年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省各級(jí)各部門堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極貫徹新發(fā)展理念，深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)，高質(zhì)量發(fā)展取得良好開(kāi)端，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。
——財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。2017年，省本級(jí)完成一般公共預(yù)算收入481.17億元，比預(yù)算超收31.97億元，較上年增長(zhǎng)13.7%；中央補(bǔ)助資金3,290.57億元，較上年增長(zhǎng)5%；新增地方政府債務(wù)限額646億元，較上年增長(zhǎng)40%；積極盤活財(cái)政存量資金，清理收回有關(guān)單位上年結(jié)余資金9.4億元，收回有關(guān)單位及財(cái)政專戶結(jié)余資金1.07億元。
——財(cái)政支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，民生等重點(diǎn)支出進(jìn)一步增加。省財(cái)政繼續(xù)壓縮行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出，加大對(duì)精準(zhǔn)扶貧、生態(tài)環(huán)保等重點(diǎn)民生領(lǐng)域的投入力度。2017年，省財(cái)政用于省直部門單位日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出11.33億元，較上年下降3.8%；安排省級(jí)扶貧專項(xiàng)資金33.7億元，較上年增長(zhǎng)33.8%；安排專項(xiàng)資金39.1億元，支持湘江保護(hù)治理和洞庭湖水環(huán)境綜合治理。
——財(cái)稅改革持續(xù)推進(jìn)，財(cái)政管理精細(xì)化程度進(jìn)一步提高。加強(qiáng)政府預(yù)算全口徑統(tǒng)籌，轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用的政府性基金達(dá)19項(xiàng)，省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的比例提高到32.8%；全面落實(shí)預(yù)算公開(kāi)負(fù)面清單制度，涉密清單之外的事項(xiàng)已全部公開(kāi)；完成環(huán)保稅地方配套立法，砂石資源稅已實(shí)行分檔從量計(jì)征；著力加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，累計(jì)發(fā)行置換債券5,504.4億元，置換進(jìn)度達(dá)87.8%。
——審計(jì)整改力度持續(xù)加大，依法理財(cái)水平進(jìn)一步提升。2017年11月，省人大常委會(huì)審議了2016年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改報(bào)告，并對(duì)21個(gè)省直部門單位審計(jì)整改情況開(kāi)展了滿意度測(cè)評(píng)。省政府認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)的審議意見(jiàn)，督促各部門單位加強(qiáng)后續(xù)整改；各部門單位積極采納審計(jì)建議，落實(shí)整改，完善制度，一些當(dāng)時(shí)尚未完全整改到位的問(wèn)題得到有效整改，推動(dòng)建立健全有關(guān)制度115項(xiàng)；去年審計(jì)工作報(bào)告反映的移送案件線索辦結(jié)43起，辦結(jié)率為71.7%，已處理處分271人。
一、省級(jí)決算草案和財(cái)政管理審計(jì)情況
省級(jí)決算草案表明，2017年，省級(jí)一般公共預(yù)算收入總量5,168.55億元，剔除一般置換債券收入600.5億元，同口徑較上年增長(zhǎng)8.1%，為預(yù)算（指調(diào)整后預(yù)算，下同）的120.9%；決算支出5,040.16億元，剔除一般置換債券支出597.4億元，同口徑較上年增長(zhǎng)7.3%，為預(yù)算的117.6%；結(jié)轉(zhuǎn)下年128.39億元；年末省級(jí)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金余額109.7億元，較上年末增長(zhǎng)13.6%。省級(jí)政府性基金收入總量1,030.92億元，剔除專項(xiàng)置換債券收入745億元，同口徑較上年下降8%，為預(yù)算的113.3%；決算支出997.62億元，剔除專項(xiàng)置換債券支出745億元，同口徑較上年下降0.9%，為預(yù)算的121.8%；年終結(jié)轉(zhuǎn)33.29億元。省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總量10.37億元，較上年下降72.2%，為預(yù)算的169.8%；決算支出8.84億元，較上年下降73.3%，為預(yù)算的144.8%；結(jié)轉(zhuǎn)下年1.53億元。省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入357.83億元，較上年增長(zhǎng)59.1%，為預(yù)算的97.8%；決算支出345.15億元，較上年增長(zhǎng)83.9%，為預(yù)算的99.8%；本年結(jié)余12.68億元，年末滾存結(jié)余505.78億元。決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，基本反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）決算草案編制不準(zhǔn)確
一是少計(jì)收入。省財(cái)政未將外貸收入納入預(yù)算管理，直接在外經(jīng)專戶中核算，少計(jì)一般公共預(yù)算收入22.6億元。
二是支出不實(shí)。省財(cái)政在省擔(dān)保集團(tuán)有限公司未發(fā)生代償事項(xiàng)的情況下，預(yù)先向該公司支付融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)代償補(bǔ)償資金1.65億元；將代益陽(yáng)市政府償還的人民銀行專項(xiàng)借款，列為省級(jí)債務(wù)還本付息支出，虛增省級(jí)支出2297萬(wàn)元。
三是科目列示不準(zhǔn)。省財(cái)政將政府收費(fèi)公路專項(xiàng)債券安排的高速公路建設(shè)資本金10億元，列為其他國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出；下達(dá)市州公共服務(wù)平臺(tái)災(zāi)后重建等7項(xiàng)支出5,311.28萬(wàn)元，均列為其他資源勘探電力信息等支出。
（二）預(yù)算編制不規(guī)范
一是年初預(yù)算不細(xì)化。省財(cái)政年初部門預(yù)算中有145.99億元未細(xì)化到項(xiàng)目到單位，需二次分配。如：省發(fā)改委未將省預(yù)算內(nèi)基建投資2.99億元、湘西開(kāi)發(fā)專項(xiàng)4.3億元細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位。
二是項(xiàng)目支出安排不當(dāng)。省財(cái)政在省扶貧辦年初預(yù)算中，安排其他12家預(yù)算單位易地搬遷巡查費(fèi)、扶貧培訓(xùn)管理費(fèi)542萬(wàn)元。
（三）預(yù)算收入征管不合規(guī)
一是收入征繳不及時(shí)，涉及6個(gè)部門，資金13.78億元。如：原省高管局未及時(shí)結(jié)算收繳高速公路通行費(fèi)1.9億元；職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金共計(jì)11.44億元，滯留在統(tǒng)一歸集戶，未及時(shí)繳入財(cái)政專戶。
二是專項(xiàng)借款滯留專戶。省財(cái)政將收回的以前年度代墊市州金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)3.25億元留存在代管資金賬戶，未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。
三是稅收減免不規(guī)范。抽查原省地稅局批復(fù)長(zhǎng)沙等4個(gè)市的67份減免城鎮(zhèn)土地使用稅檔案，發(fā)現(xiàn)減免標(biāo)準(zhǔn)不一；原省地稅局直屬局對(duì)5家納稅人減免城鎮(zhèn)土地使用稅664.01萬(wàn)元，未進(jìn)行備案管理。
（四）預(yù)算管理不嚴(yán)格
一是預(yù)算批復(fù)不及時(shí)。省人大于2017年1月批準(zhǔn)省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，省財(cái)政延至7月才陸續(xù)批復(fù)至預(yù)算執(zhí)行單位，最遲批復(fù)時(shí)間為12月。
二是預(yù)算資金下達(dá)不及時(shí)。省財(cái)政上年結(jié)轉(zhuǎn)資金中有6.56億元未在當(dāng)年6月底前下達(dá)，占比29.6%；預(yù)留資金中有72.7億元未在當(dāng)年6月底前下達(dá)，占比27.3%；中央專項(xiàng)資金中有522.39億元未按規(guī)定時(shí)間轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占比22.5%。
三是對(duì)市縣專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)的比例偏低。省財(cái)政對(duì)市縣專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付1229億元，其中提前下達(dá)資金365.74億元，僅占29.8%。
四是預(yù)算執(zhí)行率不高。有844家單位上年結(jié)余指標(biāo)68.29億元，年末繼續(xù)結(jié)余39.32億元，占年初結(jié)余指標(biāo)的57.6%；有68家單位上年結(jié)余未使用，209家單位當(dāng)年使用額不足50%；連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年或兩年以上的項(xiàng)目資金達(dá)4.4億元。
（五）專項(xiàng)資金管理不到位
一是部分專項(xiàng)資金設(shè)置不科學(xué)，支持范圍和功能趨同。如：糧油千億產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金與百企培育項(xiàng)目專項(xiàng)資金的支持范圍交叉重疊，開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金部分支持范圍相同。
二是部分專項(xiàng)資金整合不徹底，存在大專項(xiàng)套小專項(xiàng)的現(xiàn)象，分配管理部門化、處室化。如：金融發(fā)展專項(xiàng)資金涵蓋新設(shè)金融機(jī)構(gòu)專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金、小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金等12個(gè)小項(xiàng)，每個(gè)小項(xiàng)的申報(bào)、撥付等各不相同，實(shí)質(zhì)各自獨(dú)立；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)安全管理專項(xiàng)資金分14個(gè)小項(xiàng)，分別由省農(nóng)委11個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)分配管理。
三是部分專項(xiàng)資金分配不合理，存在散、小，超范圍安排等現(xiàn)象。如：省糧食局等6個(gè)部門的專項(xiàng)資金分配存在向內(nèi)部?jī)A斜、安排項(xiàng)目散小等現(xiàn)象，涉及資金5.66億元；省長(zhǎng)株潭試驗(yàn)區(qū)管委會(huì)等3個(gè)部門超范圍安排專項(xiàng)資金2175萬(wàn)元。
四是部分專項(xiàng)資金信息公開(kāi)不完整。如：省發(fā)改委安排農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程省財(cái)政貼息資金計(jì)劃4.6億元，未公示擬支持項(xiàng)目信息和資金安排方案；省糧食局在部門網(wǎng)站公示糧油千億產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金專家評(píng)審結(jié)果時(shí)，未將擬支持的項(xiàng)目、支持方式、補(bǔ)助金額等納入公示范圍。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了省發(fā)改委、省公安廳、省財(cái)政廳、省國(guó)土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省農(nóng)委、省林業(yè)廳、省地稅局、省旅發(fā)委、省糧食局、省政府法制辦、省扶貧辦、省有色金屬管理局、省長(zhǎng)株潭試驗(yàn)區(qū)管委會(huì)、省委610辦、省委老干局、省委臺(tái)辦、省委講師團(tuán)、省作協(xié)等19個(gè)部門單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）預(yù)算不規(guī)范，存在多編、少編或向非預(yù)算單位安排資金等現(xiàn)象
一是3個(gè)部門多編或少編收入預(yù)算，涉及資金10.88億元。如：省國(guó)土資源廳耕地開(kāi)墾費(fèi)征收預(yù)算10億元，實(shí)際征收4.21億元，為預(yù)算的42.1%；原省地稅局直屬局未將個(gè)人所得稅代征手續(xù)費(fèi)及利息余額530.92萬(wàn)元納入部門預(yù)算管理。
二是9個(gè)部門多編或少編支出預(yù)算，涉及資金5,639.86萬(wàn)元。如：省扶貧辦下屬開(kāi)發(fā)培訓(xùn)中心訂購(gòu)《中國(guó)扶貧雜志》，年初預(yù)算120萬(wàn)元，實(shí)際支出0.73萬(wàn)元，僅為預(yù)算的0.6%；省旅發(fā)委以項(xiàng)目支出名義，安排培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等基本支出預(yù)算699萬(wàn)元。
三是4個(gè)部門支出預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，涉及資金35.15億元。如：省交通運(yùn)輸廳年初預(yù)算33.53億元未細(xì)化到單位和項(xiàng)目，占年初預(yù)算總額的26.2%；原省地稅局年初預(yù)算中系統(tǒng)財(cái)務(wù)1.02億元未細(xì)化到單位和項(xiàng)目，占年初預(yù)算總額的2.1%。
四是2個(gè)部門向非預(yù)算單位安排預(yù)算資金。其中：省國(guó)土資源廳安排廣鐵集團(tuán)下屬長(zhǎng)沙鐵路土地管理處土地收益征管經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元；省林業(yè)廳在機(jī)關(guān)預(yù)算中安排非預(yù)算單位林木繁育基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金100萬(wàn)元。
（二）支出不合規(guī)，存在虛列支出、轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用或無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支等現(xiàn)象
一是3個(gè)部門提前列支或虛列支出65.62萬(wàn)元。如：省公安廳未將退回的物資采購(gòu)款25.6萬(wàn)元沖減經(jīng)費(fèi)支出；省委講師團(tuán)虛列燃油費(fèi)支出13.21萬(wàn)元。
二是3個(gè)部門將辦公場(chǎng)地裝修費(fèi)、車輛使用費(fèi)等830.85萬(wàn)元轉(zhuǎn)嫁下屬單位。如：省有色金屬管理局租用的辦公場(chǎng)地裝修、設(shè)備和辦公家具購(gòu)置費(fèi)785.97萬(wàn)元，由下屬企業(yè)湖南湘和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司承擔(dān)；省旅發(fā)委占用下屬單位信息中心和導(dǎo)游服務(wù)中心3臺(tái)公務(wù)車輛，車輛運(yùn)行費(fèi)、駕駛員工資福利均由下屬單位承擔(dān)。
三是13個(gè)部門超預(yù)算或無(wú)預(yù)算列支印刷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等2,024.41萬(wàn)元。如：省發(fā)改委培訓(xùn)費(fèi)支出97.45萬(wàn)元，超預(yù)算27.45萬(wàn)元；省委老干局下屬老干休養(yǎng)所無(wú)預(yù)算列支費(fèi)用33.93萬(wàn)元。
四是4個(gè)部門擠占項(xiàng)目支出或項(xiàng)目支出相互調(diào)劑，涉及資金2,029.65萬(wàn)元。如：省林業(yè)廳下屬青羊湖國(guó)有林場(chǎng)等單位，擠占挪用林路維護(hù)專項(xiàng)資金等393.01萬(wàn)元；省委講師團(tuán)在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支績(jī)效考核獎(jiǎng)43.19萬(wàn)元。
（三）資金使用績(jī)效不佳，存在資金連年結(jié)轉(zhuǎn)、下達(dá)不及時(shí)或項(xiàng)目實(shí)施緩慢等現(xiàn)象
一是2個(gè)部門項(xiàng)目資金連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)，涉及資金1.68億元。其中：原省地稅局有4,508.33萬(wàn)元財(cái)政指標(biāo)連續(xù)兩年未使用；省農(nóng)委下屬單位種植結(jié)構(gòu)調(diào)整資金1.23億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上。
二是6個(gè)部門項(xiàng)目資金下達(dá)不及時(shí)，涉及資金44.11億元。如：財(cái)政部要求最遲應(yīng)于2017年1月下達(dá)中央成品油價(jià)格補(bǔ)貼資金15.51億元，省交通運(yùn)輸廳至8月才報(bào)送分配方案；省糧食局糧油千億產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金5957萬(wàn)元，延至2017年12月下達(dá)，占該專項(xiàng)資金總額的55.9%。
三是7個(gè)部門項(xiàng)目實(shí)施緩慢，閑置資金2.85億元。如：省國(guó)土資源廳有31個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目未按期開(kāi)工，涉及金額2.3億元，分別占年度項(xiàng)目總數(shù)和資金總量的30.4%、35.9%；省糧食局安排下屬糧油產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)測(cè)中心項(xiàng)目資金200萬(wàn)元，至年底項(xiàng)目仍未實(shí)施。
（四）預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶多，存在違規(guī)保留賬戶、截留資金或違規(guī)使用資金等現(xiàn)象
一是截至2017年底，19個(gè)部門單位實(shí)有資金賬戶415個(gè)，賬戶余額34.71億元，其中歷年結(jié)余資金16.1億元。如：省交通運(yùn)輸廳及其二級(jí)預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶42個(gè)（其中特設(shè)專戶40個(gè)），賬戶余額11.51億元；省農(nóng)委及其二級(jí)預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶45個(gè)（其中特設(shè)專戶27個(gè)），賬戶余額1.63億元。
二是3個(gè)部門違規(guī)設(shè)立或保留賬戶12個(gè)，賬戶余額8,996.97萬(wàn)元。如：省糧食局及其下屬單位有4個(gè)賬戶未按規(guī)定撤銷，賬戶余額828.25萬(wàn)元；該局下屬糧油產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)測(cè)中心擅自開(kāi)設(shè)2個(gè)銀行賬戶，資金余額4,428.04萬(wàn)元。
三是7個(gè)部門違規(guī)將資產(chǎn)有償使用收益等財(cái)政性資金1.61億元存入單位實(shí)體賬戶。如：原省高管局未將縣鄉(xiāng)道路建設(shè)費(fèi)等1.06億元及時(shí)上繳省財(cái)政；省有色金屬管理局下屬有色金屬職業(yè)技術(shù)學(xué)院未將培訓(xùn)收入、門面租金等219.23萬(wàn)元上繳省財(cái)政。
四是5個(gè)部門在特設(shè)專戶中列支費(fèi)用、違規(guī)出借資金或?qū)⑻卦O(shè)專戶資金轉(zhuǎn)存定期，涉及資金1,366.27萬(wàn)元。如：省農(nóng)委從特設(shè)專戶出借資金372.13萬(wàn)元尚未收回；省林業(yè)廳2015年從特設(shè)專戶向職工個(gè)人出借住院醫(yī)藥費(fèi)35.22萬(wàn)元，至2017年底仍未收回。
（五）政策落實(shí)不到位，存在未嚴(yán)格履職、無(wú)依據(jù)收費(fèi)或臨聘人員管理不規(guī)范等現(xiàn)象
一是5個(gè)部門未嚴(yán)格履職。如：省國(guó)土資源廳未督促相關(guān)市縣及時(shí)更新基準(zhǔn)地價(jià)，全省有37個(gè)縣市區(qū)的基準(zhǔn)地價(jià)超過(guò)三年未及時(shí)更新；原省地稅局應(yīng)從2017年起代征我省行政事業(yè)單位殘保金，但年底尚有超半數(shù)的市縣仍由財(cái)政代扣。
二是2個(gè)部門無(wú)依據(jù)收費(fèi)423.81萬(wàn)元。其中：省國(guó)土資源廳征用地事務(wù)中心無(wú)依據(jù)收取專項(xiàng)調(diào)查費(fèi)245萬(wàn)元；省委老干局下屬老干活動(dòng)中心無(wú)收費(fèi)許可證收取培訓(xùn)費(fèi)、辦證費(fèi)178.81萬(wàn)元。
三是3個(gè)部門臨聘人員管理不規(guī)范。有的部門編外臨聘人員超過(guò)了編內(nèi)在崗人數(shù)，有的部門與臨聘人員簽定了長(zhǎng)期用工合同。
（六）政府采購(gòu)管理不到位，存在預(yù)算不準(zhǔn)確、未實(shí)施政府采購(gòu)或采購(gòu)程序不合規(guī)等現(xiàn)象
一是2個(gè)部門政府采購(gòu)預(yù)算不準(zhǔn)確。其中：省林業(yè)廳政府采購(gòu)預(yù)算總額92萬(wàn)元，實(shí)際完成政府采購(gòu)1,354.83萬(wàn)元，為年初預(yù)算的14.73倍；省公安廳政府采購(gòu)預(yù)算8924萬(wàn)元，實(shí)際成交金額1.24億元，超年初預(yù)算38.9%。
二是5個(gè)部門未實(shí)施政府采購(gòu)或違規(guī)指定采購(gòu)，涉及資金1,263.6萬(wàn)元。如：省委老干局下屬老干活動(dòng)中心未公開(kāi)招投標(biāo)，直接與施工企業(yè)簽訂室外環(huán)境工程協(xié)議，涉及資金557.28萬(wàn)元；省作協(xié)未經(jīng)第三方評(píng)估和資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，將提質(zhì)改造后的毛澤東文學(xué)院1.18萬(wàn)平方米培訓(xùn)樓、宿舍樓，自行委托招標(biāo)代理公司招標(biāo)出租，租金明顯低于周邊市場(chǎng)價(jià)格。
三是先采購(gòu)后招標(biāo)。省交通運(yùn)輸廳3個(gè)項(xiàng)目先采購(gòu)后招標(biāo)，涉及金額1,461.24萬(wàn)元。如原省高管局10個(gè)市州管理處，于2017年9月進(jìn)行“政府還貸性高速公路車輛救援服務(wù)”政府采購(gòu)，實(shí)際上各中標(biāo)單位早在2017年初就已經(jīng)開(kāi)始提供服務(wù)，涉及金額1,029.56萬(wàn)元。
四是項(xiàng)目中標(biāo)后大量變更。省委老干局下屬老干活動(dòng)中心二期工程項(xiàng)目，施工單位以最低投標(biāo)價(jià)263.2萬(wàn)元中標(biāo)，后大量變更土方量及運(yùn)距等，以致實(shí)際結(jié)算金額達(dá)777.04萬(wàn)元。
（七）資產(chǎn)管理不到位，存在賬實(shí)不符、產(chǎn)權(quán)不明晰或軟件正版化管理不規(guī)范等現(xiàn)象
一是10個(gè)部門基建項(xiàng)目未辦理竣工決算，或固定資產(chǎn)和對(duì)外投資未入賬，涉及資金8.96億元。如：省作協(xié)1998年購(gòu)置房屋216.1平方米、支付土地費(fèi)用36.05萬(wàn)元，至2017年底未入賬；省委老干局1992年投資702.63萬(wàn)元建設(shè)北海干休所，該所撤銷后資產(chǎn)未入賬。
二是5個(gè)部門資產(chǎn)未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記，部分資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置。如：省糧食局下屬糧油科學(xué)研究設(shè)計(jì)院建設(shè)的糧科大廈2015年12月竣工，至今未辦理竣工決算，閑置樓層套內(nèi)面積8274㎡，占總面積的53.6%；省農(nóng)委下屬農(nóng)廣校1994年在岳陽(yáng)市城陵磯商業(yè)城購(gòu)置商業(yè)用房2套，除2016年短暫出租外，一直閑置。
三是2個(gè)部門軟件正版化管理不規(guī)范。如：省政府法制辦有69臺(tái)電腦的操作系統(tǒng)、98臺(tái)電腦的辦公軟件、104臺(tái)電腦的殺毒軟件為非正版軟件。
（八）財(cái)務(wù)管理不到位，存在部門決算不準(zhǔn)確、往來(lái)款清理不及時(shí)或會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)等現(xiàn)象
一是4個(gè)部門決算收支不準(zhǔn)確，有的少計(jì)決算收支，有的賬表支出不一致。如：省糧食局下屬經(jīng)濟(jì)貿(mào)易高級(jí)技工學(xué)校決算草案少編收入110.95萬(wàn)元，少編支出83.26萬(wàn)元；省作協(xié)決算報(bào)表部分支出未據(jù)實(shí)編制，實(shí)際發(fā)生印刷費(fèi)72.97萬(wàn)元，決算報(bào)表體現(xiàn)為57.98萬(wàn)元，相差14.99萬(wàn)元。
二是9個(gè)部門“三公”經(jīng)費(fèi)管控不嚴(yán)，涉及金額131.53萬(wàn)元。如：省國(guó)土資源廳下屬土地綜合整治局列支會(huì)議費(fèi)未附審批單和結(jié)算清單；省有色金屬管理局及其下屬單位列支公務(wù)接待費(fèi)無(wú)接待清單或接待函。
三是6個(gè)部門往來(lái)款未及時(shí)清理，涉及資金20.42億元。如：省交通運(yùn)輸廳往來(lái)資金19.38億元，多年未清理；省委老干局下屬老干活動(dòng)中心掛賬3年以上暫存款197.98萬(wàn)元，未予清理。
四是14個(gè)部門會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。如：省政府法制辦下屬法制研究中心未按規(guī)定獨(dú)立編制預(yù)決算和設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿，其基本存款賬戶結(jié)余96.15萬(wàn)元未納入預(yù)算管理；省扶貧辦2017年12月份有25筆差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)未寫明住宿天數(shù)、單價(jià)，也未附賓館開(kāi)具的明細(xì)清單、消費(fèi)結(jié)算單，涉及金額6.17萬(wàn)元。
三、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況
在重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)中，省審計(jì)廳緊緊圍繞打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，聚焦高質(zhì)量發(fā)展，加大對(duì)中央和省委、省政府重大政策措施貫徹落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)力度，加大對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中各類風(fēng)險(xiǎn)隱患的揭示力度，加大對(duì)重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金的監(jiān)督力度，較好地發(fā)揮了審計(jì)的監(jiān)督和保障作用。
（一）政府性債務(wù)審計(jì)
重點(diǎn)對(duì)4個(gè)市本級(jí)和12個(gè)縣市區(qū)政府性債務(wù)實(shí)施了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。近年來(lái)，省委、省政府認(rèn)真落實(shí)中央關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的一系列方針政策，不斷強(qiáng)化政府性債務(wù)管理，尤其是2017年7月全國(guó)金融工作會(huì)議后，采取一系列措施嚴(yán)控政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，市縣政府舉債沖動(dòng)得到有效遏制。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2015年以來(lái)，市縣政府性債務(wù)增長(zhǎng)較快、隱性債務(wù)占比較高，其主要問(wèn)題：一是通過(guò)不規(guī)范的政府購(gòu)買服務(wù)、PPP項(xiàng)目舉債。有的市縣將工程項(xiàng)目或?qū)⒐こ添?xiàng)目與服務(wù)打捆，作為政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目，且約定保底承諾；有的市縣簽訂不真實(shí)的政府購(gòu)買服務(wù)合同，協(xié)助融資平臺(tái)公司融資；有的市縣PPP項(xiàng)目中包含了政府保底條款、社會(huì)資本方不參與項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)營(yíng)。二是通過(guò)不規(guī)范的政府投資基金、專項(xiàng)建設(shè)基金、股權(quán)投資、委托代建項(xiàng)目舉債。一些市縣在政府投資基金中承諾用財(cái)政資金回購(gòu)股權(quán)；一些市縣政府在國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的專項(xiàng)建設(shè)基金項(xiàng)目中，承諾用財(cái)政資金回購(gòu)；一些市縣股權(quán)投資項(xiàng)目實(shí)質(zhì)為“明股實(shí)債”。三是通過(guò)不規(guī)范的土地、收費(fèi)權(quán)等抵押貸款舉債。有的市縣將未經(jīng)招拍掛程序、未簽訂土地出讓合同、未繳納土地出讓金的土地進(jìn)行抵押；有的市縣以項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、公益性收費(fèi)權(quán)、公益性資產(chǎn)等質(zhì)押和抵押貸款。四是違規(guī)擔(dān)保形成或有債務(wù)。有的市縣政府為融資平臺(tái)公司違規(guī)出具擔(dān)保函、承諾函，有的市縣政府在專項(xiàng)建設(shè)基金、股權(quán)投資合同中約定政府回購(gòu)的選擇性條款等。五是融資平臺(tái)公司未完成市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型。一些市縣融資平臺(tái)公司仍然承擔(dān)政府融資職能，所在市縣政府承諾由財(cái)政資金償還其債務(wù)。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了妥善處置存量債務(wù)、嚴(yán)格控制新增債務(wù)、堅(jiān)決制止違規(guī)舉債、整合規(guī)范融資平臺(tái)公司、健全完善債務(wù)監(jiān)管機(jī)制等建議。
（二）扶貧審計(jì)
重點(diǎn)對(duì)15個(gè)扶貧開(kāi)發(fā)工作重點(diǎn)縣實(shí)施了審計(jì)。2016年至2017年，15個(gè)縣共投入扶貧資金216.36億元，實(shí)施扶貧項(xiàng)目1.9萬(wàn)個(gè)，惠及建檔立卡貧困人口116.42萬(wàn)人，貧困人口減少44.66萬(wàn)人，貧困村退出549個(gè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是政策落實(shí)不精準(zhǔn)。有的縣將產(chǎn)業(yè)扶貧補(bǔ)貼資金按人頭發(fā)放，如永順縣未明確具體項(xiàng)目，按當(dāng)年預(yù)脫貧戶每人1000元的標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目資金5398萬(wàn)元；有的縣向不符合條件的對(duì)象發(fā)放小額扶貧貸款，如安化縣農(nóng)商行發(fā)放非貧困人員2155人小額扶貧貸款9,562.45萬(wàn)元，占該行小額扶貧貸款余額的24.9%；有的縣貧困家庭學(xué)生教育扶貧補(bǔ)助資金未及時(shí)足額發(fā)放到位，如江華縣建檔立卡貧困家庭學(xué)生有1058人次，未享受生活補(bǔ)助和教育資助104.66萬(wàn)元；有的縣健康扶貧政策落實(shí)不到位，如通道縣有1289名建檔立卡貧困戶住院費(fèi)用，未享受醫(yī)保報(bào)銷比例提高10%的優(yōu)惠政策，涉及金額43.67萬(wàn)元。二是項(xiàng)目管理不規(guī)范。有的縣在項(xiàng)目實(shí)施中存在未公開(kāi)招投標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)包分包、違規(guī)掛靠等問(wèn)題，如芷江縣整體推進(jìn)農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目采取打包抓鬮等方式確定各路段承包的施工隊(duì)伍，抽查2個(gè)施工單位，其委派的31個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人均屬掛靠；有的縣對(duì)扶貧項(xiàng)目監(jiān)管不到位，如城步縣自行將7個(gè)以工代賑工程項(xiàng)目分解成90個(gè)項(xiàng)目，涉及金額480萬(wàn)元；有的縣扶貧項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢，如新寧縣35個(gè)易地扶貧搬遷集中安置點(diǎn)，應(yīng)于2017年完工，但至年底尚有15個(gè)在建、18個(gè)未開(kāi)工。三是資金監(jiān)管不到位。有的縣將扶貧資金用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，如通道縣調(diào)劑4100萬(wàn)元扶貧資金用于彌補(bǔ)預(yù)算單位資金缺口，年底尚有1200萬(wàn)元未歸還；有的縣涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合不到位，如炎陵縣社會(huì)幫扶資金5,435.84萬(wàn)元未納入縣財(cái)政統(tǒng)籌；有的縣扶貧資金長(zhǎng)期閑置，如汝城縣易地扶貧搬遷專戶沉淀資金3.01億元；有的縣改變信貸資金用途，如新寧縣將小額扶貧信貸資金946萬(wàn)元用于城市和旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。四是基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。有的縣建檔立卡戶數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，動(dòng)態(tài)調(diào)整不及時(shí)，部門之間未實(shí)現(xiàn)信息共享，如沅陵縣52名生態(tài)護(hù)林員已被清退，但管理系統(tǒng)未及時(shí)調(diào)整；有的縣扶貧資金核算不規(guī)范，如汝城縣汝華食品公司未按協(xié)議將重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)扶持資金800萬(wàn)元專賬核算；有的縣扶貧資金公示公告制度執(zhí)行不到位，如炎陵縣水口鎮(zhèn)白源村主干道拓寬硬化工程等4個(gè)項(xiàng)目開(kāi)工前、完工后均未進(jìn)行公示。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了提升扶貧工作的精準(zhǔn)度、完善鞏固脫貧成果長(zhǎng)效機(jī)制、制定涉農(nóng)資金統(tǒng)籌后監(jiān)管辦法、整合扶貧數(shù)據(jù)管理平臺(tái)、強(qiáng)化對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促整改等建議。
（三）生態(tài)環(huán)保審計(jì)
重點(diǎn)對(duì)常德、益陽(yáng)、張家界3個(gè)市生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況實(shí)施了審計(jì)。2016年至2017年，3個(gè)市共實(shí)施生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目583個(gè)，到位資金66.82億元，整治污染企業(yè)683家，整治排污口102個(gè)；取締“十小”企業(yè)100家；關(guān)閉和搬遷禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)規(guī)模畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)6866處、337.1萬(wàn)平方米。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是生態(tài)保護(hù)區(qū)紅線執(zhí)行不嚴(yán)格。張家界市生態(tài)公益林保護(hù)紅線與耕地保護(hù)紅線交叉重疊面積0.99萬(wàn)公頃；益陽(yáng)等2個(gè)市有4.81萬(wàn)公頃土地應(yīng)劃入未劃入生態(tài)保護(hù)區(qū)。二是水源保護(hù)區(qū)存在污染隱患。張家界等2個(gè)市飲用水源保護(hù)區(qū)16個(gè)排污口存在污水直排現(xiàn)象；益陽(yáng)市有一企業(yè)在水源保護(hù)區(qū)露天堆存廢渣15.9萬(wàn)立方米，直接影響下游飲用水源安全。三是污染防控不到位。張家界等2個(gè)市有115個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未建立生活污水處理廠；益陽(yáng)市有42個(gè)排污口未完成截污；張家界市有20個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未建垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站；3個(gè)市有850座油罐防滲漏改造工程未完成；益陽(yáng)等2個(gè)市有9個(gè)污染問(wèn)題治理項(xiàng)目未及時(shí)完工。四是生態(tài)保護(hù)專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。益陽(yáng)市少征水資源費(fèi)、排污費(fèi)30.97萬(wàn)元；張家界等2個(gè)市將生態(tài)保護(hù)專項(xiàng)資金203.25萬(wàn)元，用于企業(yè)公共廁所建設(shè)和林業(yè)部門工作經(jīng)費(fèi)等；益陽(yáng)市環(huán)保局以虛假票據(jù)等方式，套取洞庭湖區(qū)重點(diǎn)工業(yè)污染源排查整治等專項(xiàng)資金125.13萬(wàn)元，用于發(fā)放干部職工津補(bǔ)貼。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了牢固樹(shù)立綠色發(fā)展理念，加快推進(jìn)生態(tài)文明體制改革；強(qiáng)化擔(dān)當(dāng)意識(shí)，層層壓實(shí)責(zé)任；加強(qiáng)法治績(jī)效意識(shí)，完善監(jiān)督管理體制等建議。
（四）保障性安居工程審計(jì)
繼續(xù)對(duì)全省保障性安居工程實(shí)施了跟蹤審計(jì)。2017年，全省籌集保障性安居工程資金1,435.62億元，其中：財(cái)政資金287.80億元，通過(guò)銀行貸款等融資方式籌資1,147.82億元。開(kāi)工43.03萬(wàn)套，基本建成55.06萬(wàn)套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼2.91萬(wàn)戶，完成農(nóng)村危房改造17.25萬(wàn)戶。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。湘西等5個(gè)市州本級(jí)和雙峰等11個(gè)縣，30個(gè)已開(kāi)工項(xiàng)目未按規(guī)定辦理基本建設(shè)審批手續(xù)，涉及保障性住房7213套；岳陽(yáng)等3個(gè)市本級(jí)和攸縣等5個(gè)縣，有4341套保障性住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用。二是專項(xiàng)資金管理不到位。常德等3個(gè)市本級(jí)和臨武等3個(gè)縣，有308.25萬(wàn)元保障性住房租金收入未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理；城步等3個(gè)縣有4,037.33萬(wàn)元保障性住房銷售收入和工程易地建設(shè)費(fèi)未及時(shí)上繳財(cái)政；郴州等3個(gè)市本級(jí)和溆浦等10個(gè)縣，有8,539.97萬(wàn)元保障性安居工程資金閑置1年以上。三是住房分配及補(bǔ)貼發(fā)放不合規(guī)。永州等3個(gè)市本級(jí)和新田等31個(gè)縣，將不符合條件的604戶家庭納入保障性住房保障或農(nóng)村危房改造范圍，違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助326.05萬(wàn)元、分配保障性住房171套；株洲等3個(gè)市本級(jí)和衡陽(yáng)等12個(gè)縣，有142戶保障對(duì)象隱瞞家庭收入、房產(chǎn)等信息，騙取住房貨幣補(bǔ)貼10.92萬(wàn)元、保障性住房實(shí)物配租67套；長(zhǎng)沙市本級(jí)和安化等10個(gè)縣，有66戶保障對(duì)象違規(guī)重復(fù)享受住房貨幣補(bǔ)貼5.38萬(wàn)元、保障性住房實(shí)物配租14套。四是后續(xù)運(yùn)營(yíng)管理未有效跟進(jìn)。衡陽(yáng)市本級(jí)和桑植等7個(gè)縣，有155套保障性安居房被政府部門和企事業(yè)單位調(diào)劑用于辦公等；常寧等3個(gè)縣有34套保障性安居住房違規(guī)出租；懷化等2個(gè)市本級(jí)和汨羅等4個(gè)縣，有1750套已辦理竣工驗(yàn)收備案的保障性住房空置1年以上，有的空置超過(guò)3年。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了理順住房保障管理體制，健全住房保障制度；規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)和資金管理，提高工程質(zhì)量和資金績(jī)效；完善分配和退出機(jī)制，實(shí)現(xiàn)公平有序保障等建議。
（五）省屬國(guó)有企業(yè)審計(jì)
重點(diǎn)對(duì)6家省屬國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況實(shí)施了審計(jì)。截至2017年9月，6家企業(yè)資產(chǎn)總額1,936.19億元、負(fù)債總額1,432.4億元、凈資產(chǎn)503.79億元，資產(chǎn)負(fù)債率為74%。2017年1至9月，6家企業(yè)利潤(rùn)總額50.91億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳，主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力不足。2016年，有3家企業(yè)未完成省國(guó)資委核定的國(guó)有資本保值增值率目標(biāo)，5家企業(yè)凈資產(chǎn)收益率低于銀行同期存款基準(zhǔn)利率，3家企業(yè)2014年至2016年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入的比重，呈逐年下降趨勢(shì)。二是推進(jìn)“瘦身健體”不夠徹底。主要表現(xiàn)為管理層級(jí)多、鏈條長(zhǎng)，法人治理結(jié)構(gòu)不完善等。如：有的企業(yè)法人層級(jí)達(dá)8級(jí)，所屬全資及控股子公司有100多家；有的企業(yè)未完成輔業(yè)改制；有的企業(yè)未剝離辦社會(huì)職能或未完成市場(chǎng)化改造；有的企業(yè)與所屬子公司責(zé)權(quán)利關(guān)系不明確，組織架構(gòu)不清晰。三是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不夠到位。有2家企業(yè)未按規(guī)定去產(chǎn)能，3家企業(yè)未按規(guī)定去杠桿，3家企業(yè)的原材料、產(chǎn)成品等庫(kù)存達(dá)72.09億元。6家企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)和單位中，有15戶空殼企業(yè)未清理、97戶僵尸企業(yè)未處置、10戶全民所有制企業(yè)未完成公司制改制。四是經(jīng)營(yíng)決策不當(dāng)，造成損失或形成潛在損失。有的企業(yè)因經(jīng)營(yíng)決策不當(dāng)，造成投資損失；有的企業(yè)因管控不到位，造成出借資金損失；有的企業(yè)關(guān)聯(lián)交易不公允，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。五是內(nèi)部控制和管理存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有4家企業(yè)閑置財(cái)政專項(xiàng)資金達(dá)18.11億元；3家企業(yè)下屬子公司的對(duì)外投資、大宗物資采購(gòu)等重大決策，未經(jīng)集體研究決定，涉及資金23.4億元。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)考核機(jī)制、推進(jìn)國(guó)有企業(yè)“瘦身健體”、加大國(guó)有企業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和風(fēng)險(xiǎn)管控力度、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)和責(zé)任追究等建議。
（六）高速公路跟蹤審計(jì)
繼續(xù)對(duì)48條高速公路建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)，當(dāng)年核減造價(jià)和節(jié)約投資5.06億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是工程造價(jià)管理把關(guān)不嚴(yán)。項(xiàng)目公司多計(jì)工程價(jià)款3.96億元，其中：部分工程因未按計(jì)量規(guī)則計(jì)量、結(jié)算單價(jià)套用錯(cuò)誤、未按原設(shè)計(jì)圖紙施工等，導(dǎo)致計(jì)量多計(jì)工程價(jià)款4,165.4萬(wàn)元、結(jié)算多計(jì)工程價(jià)款2.24億元；部分工程因設(shè)計(jì)變更及單價(jià)計(jì)算不嚴(yán)謹(jǐn)或定額套用有誤等，導(dǎo)致工程計(jì)量臺(tái)賬多計(jì)4,045.08萬(wàn)元、工程變更多計(jì)8,924.02萬(wàn)元。二是未嚴(yán)格落實(shí)招投標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定。如：大岳洞庭湖大橋項(xiàng)目公司擅自同意中標(biāo)單位更換瀝青攤鋪分包人；安化縣馬安高速公路建設(shè)協(xié)調(diào)指揮部直接指定1家公司實(shí)施征拆測(cè)繪，并將項(xiàng)目拆分規(guī)避招投標(biāo)，簽訂18份合同，涉及金額263.66萬(wàn)元。三是項(xiàng)目合同管理不合規(guī)。益馬高速等5個(gè)項(xiàng)目委托科研單位實(shí)施22個(gè)科研試驗(yàn)項(xiàng)目，未在合同約定時(shí)間提供或完整提供成果資料，涉及合同金額1,947.16萬(wàn)元；大岳洞庭湖大橋等2個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行合同，應(yīng)收未收違約金470萬(wàn)元；益南高速等5個(gè)項(xiàng)目存在項(xiàng)目先實(shí)施后補(bǔ)簽合同的現(xiàn)象，涉及13份合同、金額234.39萬(wàn)元。四是項(xiàng)目工程建設(shè)管理不規(guī)范。炎汝高速勘察設(shè)計(jì)不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致變更增大橋梁主跨跨徑，增加造價(jià)2,389.47萬(wàn)元；益婁高速、蓮株高速2個(gè)項(xiàng)目重復(fù)計(jì)列服務(wù)區(qū)房建、機(jī)電工程的設(shè)計(jì)費(fèi)用1,084.94萬(wàn)元；炎汝高速等7個(gè)項(xiàng)目有1,677.4萬(wàn)元投標(biāo)保證金未及時(shí)退還，有的超過(guò)8年。五是項(xiàng)目征地拆遷管理不到位。永吉高速等6個(gè)項(xiàng)目征拆費(fèi)超概算，批復(fù)征拆費(fèi)概算43.06億元，實(shí)際發(fā)生68.12億元，超概58.2%，最高的達(dá)134.4%；蓮株高速株洲市蘆淞區(qū)等3個(gè)征拆指揮部，對(duì)高速公路征拆資金未按規(guī)定設(shè)立專戶管理，涉及資金3.07億元。
針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了加強(qiáng)合同管理，促進(jìn)資金安全高效使用；加強(qiáng)概算管理，強(qiáng)化概算剛性約束; 加強(qiáng)征拆資金監(jiān)管，妥善解決征拆遺留問(wèn)題等建議。
在2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)中，省審計(jì)廳共發(fā)現(xiàn)并移送案件線索64起，其中：移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)55起、移送公安機(jī)關(guān)6起、移送主管部門3起。
四、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)
（一）嚴(yán)格預(yù)算約束。一是加強(qiáng)收入征管，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，細(xì)化收支項(xiàng)目，健全完善全口徑預(yù)決算體系，提高預(yù)算編制的精細(xì)化、科學(xué)化水平。二是深化部門預(yù)算改革，將全部政府性收支納入預(yù)算管理，推動(dòng)四部預(yù)算全覆蓋，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，減少預(yù)算追加，提高預(yù)算的執(zhí)行率和年初到位率。三是深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，清理規(guī)范財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶，嚴(yán)格規(guī)范賬戶開(kāi)設(shè)、管理和使用，不斷提高財(cái)政資金運(yùn)行效率。
（二）統(tǒng)籌整合資金。一是加大財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的統(tǒng)籌整合力度，盤活存量，減少沉淀，對(duì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較多的部門及項(xiàng)目，減少安排或不安排。二是加大一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的統(tǒng)籌整合力度，將政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)超比例部分，用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，逐步提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的比重。三是加強(qiáng)專項(xiàng)資金實(shí)質(zhì)性整合，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用績(jī)效，從嚴(yán)控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，逐步增加一般性轉(zhuǎn)移支付。
（三）防范化解風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)格落實(shí)中央和省委、省政府關(guān)于化解政府性債務(wù)的一系列舉措，嚴(yán)肅查處違規(guī)舉債、違規(guī)擔(dān)保等問(wèn)題，嚴(yán)控政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制和外部監(jiān)督，深化企業(yè)改革，降低企業(yè)杠桿，完善企業(yè)投資決策機(jī)制，切實(shí)防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三是加大重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目概算約束力度，從嚴(yán)控制超概算投資，嚴(yán)格遵守基本建設(shè)程序，全面落實(shí)招投標(biāo)及合同管理制度，有效防范建設(shè)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)。
（四）加強(qiáng)審計(jì)整改。一是認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告提出的審議意見(jiàn)，及時(shí)下發(fā)問(wèn)題清單，落實(shí)整改責(zé)任，明確整改要求，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)整改的嚴(yán)肅性。二是堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，深入分析原因，完善相關(guān)制度，標(biāo)本兼治，形成審計(jì)整改的長(zhǎng)效機(jī)制，嚴(yán)防類似問(wèn)題再次發(fā)生。三是完善審計(jì)整改責(zé)任追究制度，定期通報(bào)整改情況，對(duì)整改不力、虛假整改、拖延整改的責(zé)任單位和責(zé)任人，嚴(yán)格依法依紀(jì)予以追責(zé)問(wèn)責(zé)。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十九大和中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，樹(shù)牢“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，不忘初心，牢記使命，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為決勝我省全面建成小康社會(huì)、加快建設(shè)富饒美麗幸福新湖南而努力奮斗！
