受省政府委托，11月28日，省審計廳廳長辜華榮在省十三屆人大常委會第九次會議上作了《關于2017年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》。報告的主要內(nèi)容如下：
省政府高度重視2017年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改工作，2018年9月10日，召開省政府常務會議專題研究部署2017年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改工作，要求各地、各部門認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署和省委、省政府工作要求，依法接受審計監(jiān)督，堅決落實整改責任，及時制定整改措施，開展整改專項督查，形成審計整改合力，健全完善長效機制。各地、相關部門和單位認真落實省人大常委會和省政府要求，采取有力措施，狠抓整改工作，積極建立健全整改長效機制。
一、省級決算草案及預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
（一）省級決算草案審計查出問題的整改情況。
1．關于部分省級部門單位預算執(zhí)行進度偏慢，結轉(zhuǎn)結余資金較大問題。省財政廳印發(fā)《關于加強預算執(zhí)行管理加快支出進度的通知》（贛財預〔2018〕16號），明確提出力爭省級各部門項目支出預算執(zhí)行進度上半年達到45%以上，今年前11個月達到75%的目標要求。2018年1月至8月，全省一般公共預算支出進度在財政部考核中，居全國第2位。2018年，省財政廳加大結轉(zhuǎn)結余資金收回力度，收回省級部分單位2015年結轉(zhuǎn)資金，用于補充省級預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。同時，建立項目庫管理制度，實行支出進度動態(tài)監(jiān)控，督促有關單位提出具體工作目標和改進措施。
2．關于部分二級預算單位未獨立編制部門決算問題。省財政廳印發(fā)《關于做好2017年度部門決算批復工作的通知》（贛財辦庫〔2018〕9號），要求批復相關部門決算時，根據(jù)審計提出未獨立編制部門決算問題進行反饋，并要求各單位逐步細化財務管理，在編制2018年決算時與預算對應單戶編報。
（二）省級財政管理審計查出問題的整改情況。
1．關于有些省直二、三級預算單位未經(jīng)省財政廳審批，開立專用存款賬戶、一般存款賬戶等，且均未納入賬戶資金運行管理系統(tǒng)問題。省財政廳對專用存款賬戶、一般存款賬戶逐一進行核查，并撤銷其中未經(jīng)審批的部分賬戶。省財政廳印發(fā)《關于開展省級預算單位銀行賬戶核查工作的通知》（贛財庫〔2018〕15號），對省級預算單位銀行賬戶設立情況開展全面核查，不合規(guī)的賬戶將堅決查處。核查結束后，修改完善省級預算單位銀行賬戶管理辦法，進一步加強和規(guī)范銀行賬戶管理。
2．關于部分財政專戶清理撤銷后存量資金未繳入國庫問題。省財政廳已及時將專戶資金繳入國庫，調(diào)入一般公共預算統(tǒng)籌安排。
3．關于少征稅款問題。一是少征的納稅人契稅和企業(yè)印花稅，已補繳入庫稅款及滯納金。二是少征的增值稅、消費稅附加和土地增值稅，已補繳入庫稅款及滯納金。
4．關于有些高新技術企業(yè)在企業(yè)所得稅預繳中未享受稅收優(yōu)惠政策問題。省稅務局已在2017年度所得稅匯算清繳時落實了稅收優(yōu)惠政策，減免了多預繳的企業(yè)所得稅。
（三）省級部門預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況。
本次審計的12個省級部門及所屬單位高度重視整改工作，均通過召開專題會議研究部署整改落實。針對審計指出的問題，強化組織領導，明確責任分工，逐條梳理整改，健全完善規(guī)章制度。
1．關于預決算管理不夠規(guī)范問題。對2016年年底結轉(zhuǎn)結余資金未納入2017年年初部門預算，有關部門采取措施加大預算執(zhí)行力度，對當年未使用完的資金納入下一年度預算安排。對支出預算不細化問題，有關部門擬在編制2019年預算時規(guī)范和細化項目預算。對無預算、超預算列支獎金等問題，相關部門及所屬單位通過強化預算管理、清理借用和聘用人員、修訂制度等措施整改。有關部門收回違規(guī)向下屬企業(yè)出借的財政預算資金。對編報部門決算不完整問題，相關部門及所屬單位通過組織培訓、調(diào)整賬目、強化預決算草案編制管理等方式整改。對未及時入賬和轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)問題，有關部門及所屬單位采取調(diào)整賬目、補登固定資產(chǎn)等措施整改。對資產(chǎn)管理方面問題，有關部門及所屬單位正積極辦理竣工決算，相關部門采取措施推進軟件正版化工作。
2．關于“三公”經(jīng)費及會議費、培訓費管理還不到位問題。對超預算列支公務用車經(jīng)費問題，相關部門及所屬單位認真編制預算，嚴格控制“三公”經(jīng)費支出。對公務接待未履行公函制問題，有關部門及所屬單位認真執(zhí)行公務接待公函、公務接待審核報銷等制度。對無預算、超預算列支會議費問題，有關部門及所屬單位通過強化預算約束、嚴格審批程序等措施整改。對部分會議、培訓未執(zhí)行審批制度問題，相關部門及所屬單位通過完善制度、落實培訓計劃編報和審批制度等進行整改。
3．關于違反財經(jīng)法紀問題。相關部門及所屬單位已收回有關違規(guī)超標準發(fā)放的津補貼等。有關部門及所屬單位將未按規(guī)定上繳財政專戶的非稅收入繳入國庫。對違規(guī)收取評審費、廣告費等問題，有關部門2018年已不在考試院網(wǎng)站做招生宣傳廣告，有關部門2018年也停止優(yōu)秀項目評審收費。有關部門及所屬單位對財政專項資金用于彌補經(jīng)費和項目支出等問題，采取嚴格資金管理、歸還原渠道、賬務處理等方式進行整改。
4．關于政府采購、公務卡結算等制度執(zhí)行不夠嚴格問題。針對政府采購不規(guī)范問題，有關部門及所屬單位通過加強預算編制管理、組織財務培訓、重新招標等方式整改。針對公務卡結算不規(guī)范問題，有關部門及所屬單位嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，補辦公務卡，落實報銷審核制度。
二、重點專項審計查出問題的整改情況
（一）財政惠農(nóng)補貼“一卡通”資金和村級使用涉農(nóng)財政資金審計查出問題的整改情況。
一是關于鄉(xiāng)村普遍存在挪用和套取騙取惠農(nóng)、涉農(nóng)財政資金問題。有關縣（市、區(qū)）政府追回相關資金，促進有關資金撥付到位，并追究相關人員責任。
二是關于基層財務管理不規(guī)范，普遍存在設置賬外賬等問題。有關縣（市、區(qū)）政府已追回有關資金，促進相關資金撥付到位，并追究相關人員責任。
三是關于涉農(nóng)項目實施不規(guī)范，轉(zhuǎn)包分包等情況較為普遍問題。其中：一些項目未按規(guī)定履行招投標程序，直接由縣、鄉(xiāng)、村指定施工單位或承包人。有關縣（市、區(qū)）政府進一步完善招投標管理制度，并嚴肅追責問責，追回有關資金、促進相關資金撥付到位。
四是關于一些地方存在不符合條件單位或鄉(xiāng)村干部等個人實施涉農(nóng)項目問題。有關地方采取調(diào)查核實、行政處罰、責令停止借用資質(zhì)行為等措施整改，追回相關資金。
五是關于有些項目施工企業(yè)中標后，將工程違規(guī)轉(zhuǎn)包分包問題。有關縣（市、區(qū)）政府采取完善項目工程招投標管理制度、對相關單位和個人通報批評等方式整改。
各地、各有關部門注重源頭治理，進一步建立健全長效機制。如根據(jù)省政府工作部署，省財政廳聯(lián)合省地方金融監(jiān)管局、江西銀監(jiān)局、人民銀行南昌中心支行于2018年3月底至10月底，在全省開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)“小金庫”專項治理工作，重點查處對扶貧資金和惠農(nóng)資金動腦筋、伸黑手問題，建立防治“小金庫”問題長效機制，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)徹底取締“小金庫”；省財政廳、省住建廳等聯(lián)合印發(fā)《江西省農(nóng)村危房改造工作補助資金管理辦法》，對農(nóng)村危房改造補助資金的分配下達、使用、監(jiān)督管理作出明確規(guī)定。
（二）保障性安居工程跟蹤審計查出問題的整改情況。
一是關于有部分資金和住房仍存在被擠占挪用、騙取套取、違規(guī)獲取等，還有一些資金超過1年未及時安排使用問題。通過整改，已追回相關資金，補充安排有關資金，追回違規(guī)領取的補貼補助資金；取消有關保障對象資格或調(diào)整保障待遇，清退違規(guī)分配使用的一些保障性住房，以提高租金、補收差價等方式整改安居住房；收回閑置資金及下?lián)芟嚓P資金。
二是關于有些不符合保障條件的家庭仍享受住房和補貼問題。通過整改，已追回應補交相關租金等，追回違規(guī)領取補貼補助資金，取消有關保障對象資格或調(diào)整保障待遇，清退違規(guī)分配使用的有關保障性住房，以提高租金、補收差價等方式整改一些安居住房。
三是關于有一些農(nóng)戶被違規(guī)審批認定為農(nóng)村危房改造對象，享受補助資金問題。已取消有關保障對象資格或調(diào)整保障待遇，追回相關違規(guī)領取的補貼補助等資金。
四是關于有一些住房被違規(guī)出售、轉(zhuǎn)借、出租或用于辦公經(jīng)營問題。通過清退轉(zhuǎn)租戶、查封房屋、解除抵押等方式全部收回，并作為分類處置和盤活的房源上報到省、市有關部門。
五是關于有一些已基本建成的住房因手續(xù)不全等原因無法辦理竣工驗收備案問題。已有大多數(shù)住房完成各項手續(xù)。
（三）工傷生育保險基金審計查出問題的整改情況。
一是關于有一些單位未按規(guī)定為職工辦理工傷保險、生育保險問題。通過整改，已有一些單位為職工辦理工傷保險、一些單位為職工辦理生育保險。
二是關于有一些單位欠繳或少繳工傷保險基金、生育保險基金問題。通過整改，推動一些單位補繳工傷保險基金、一些單位補繳生育保險基金。
三是關于工傷預防制度未得到全面執(zhí)行，部分市縣職業(yè)康復發(fā)展不均衡，定點康復醫(yī)療機構缺乏合理的規(guī)劃、選擇問題。省人社廳于2018年8月20日聯(lián)合省財政廳、省衛(wèi)計委、省安監(jiān)局等四部門共同印發(fā)《江西省工傷保險預防費使用管理暫行辦法》（贛人社規(guī)〔2018〕1號），從2018年9月1日起全面啟動開展我省工傷預防工作。南昌市的工傷預防試點工作已于2018年9月17日完成評估驗收。針對各地職業(yè)康復工作發(fā)展不均衡問題，省人社廳將進一步加強協(xié)議管理，對凡獲得執(zhí)業(yè)許可證、達到工傷保險經(jīng)辦管理要求的醫(yī)療、康復和輔助器具配置機構，工傷保險經(jīng)辦機構原則上均可與其簽訂服務協(xié)議，并實行監(jiān)督管理，要求經(jīng)辦機構與定點醫(yī)療機構將工傷職業(yè)康復有關內(nèi)容寫進下一年度的定點服務協(xié)議中。2018年，省本級、萍鄉(xiāng)市本級在與定點醫(yī)療機構簽訂協(xié)議時，已明確將醫(yī)療保險定點機構視同為省本級工傷、生育保險定點醫(yī)療機構。
四是關于部分市縣財政少配套市縣國有關破改企業(yè)老工傷人員補助問題。有關市政府已制定配套方案，將分三年到位，目前已配套相關資金。相關縣政府已配套有關資金。
五是關于有些定點醫(yī)院通過患者重復住院、虛開藥品等方式，騙取套取工傷保險基金和醫(yī)療保險基金問題。已全部追回被騙取套取的基金并歸還原渠道。
六是關于工傷保險經(jīng)辦部門審核把關不嚴，為一些已死亡傷殘、傷亡職工供養(yǎng)親屬發(fā)放傷殘津貼、撫恤金問題。涉及資金已全部追回。
七是關于少數(shù)地方對醫(yī)院職業(yè)康復和工傷預留金未及時考核結算問題。有關地方已分別將工傷康復預留金撥付至相關醫(yī)院。
八是關于個別地方醫(yī)保局未將工傷保險基金、生育保險基金收入及時上繳財政專戶問題。涉及的資金已全部上繳財政專戶。
三、政府投資項目審計查出問題的整改情況
（一）全省城市地下綜合管廊建設專項審計查出問題的整改情況。
一是關于有些項目在專項規(guī)劃尚未編制完成或尚未批復情況下已開工建設問題。相關地方已完成大部分項目的專項規(guī)劃編制，個別地方正在編制項目專項規(guī)劃。
二是關于有些項目建設進度滯后問題。部分綜合管廊項目已開工建設；部分綜合管廊項目已建成廊體；少數(shù)綜合管廊項目正在加快進度。
三是關于部分項目因進展緩慢，相關資金閑置未發(fā)揮效益問題。有些項目已開工建設，并按工程進度付款；有些項目正在加快工程進度。
四是關于一些項目基本建設手續(xù)不齊備即開工建設問題。有些項目已辦理施工許可證；部分項目已辦理建設手續(xù)；少數(shù)項目已補辦相關手續(xù)，個別項目手續(xù)正在辦理中。
五是關于有些項目未按規(guī)定履行招投標程序問題。有的地方已按招標程序確定項目的工程施工、監(jiān)理、監(jiān)測單位。有的地方對項目未通過招標方式確定勘察單位進行行政處罰，罰款已上交。有的項目合同外增加項目將嚴格按照招投標法進行招標。有些地方積極采取各種措施進行跟蹤審計，有效控制綜合管廊項目工程造價。
六是關于部分已基本建成項目，管線入廊營運進展緩慢，工作滯后問題。有的地方已制定相關入廊費及日常維護費標準，并與管線單位簽訂入廊協(xié)議。有的地方與管線單位簽訂入廊協(xié)議，已全部入廊運行。有的地方正向外省城市學習管廊運營等收費取費經(jīng)驗，積極與管線單位協(xié)商入廊費及日常維護費用事宜。
（二）部分新建醫(yī)院建設項目投資審計調(diào)查查出問題的整改情況。
一是關于有部分醫(yī)院建設項目未經(jīng)批準超概算投資問題。有的地方已責成相關部門和建設單位嚴格按照批復的工程概算建設，絕不允許超概算建設現(xiàn)象發(fā)生；有的醫(yī)院對市財政投資評審中心詢價的所用建材進行全面梳理，已將再需復議的建材清單呈報市審計局對部分建材單價重新審定。有的地方對醫(yī)院院長進行提醒談話，有關醫(yī)院在地下基礎與人防工程外的其他項目決算時，將嚴格把關，盡力控制投資成本。有的地方衛(wèi)計委牽頭召開醫(yī)院、發(fā)改委、財政局等單位參加的調(diào)整概算工作會議，工程建設完成后如仍超概算10%以上，要求報市政府批復，并嚴格控制項目工程造價。
二是關于有部分醫(yī)院將工程項目未經(jīng)招投標直接發(fā)包或虛假招標問題。有關醫(yī)院進一步完善與招標、采購、審計相關的制度和招標采購審批流程，增強法治意識，做到依法依規(guī)。有的地方加強基建、招投標相關法律法規(guī)學習培訓，杜絕此類問題再次發(fā)生。有的醫(yī)院認真總結招標過程中出現(xiàn)的問題并及時整改，后續(xù)精裝修及戶外工程設計均依法依規(guī)進行公開招標。有的地方對相關醫(yī)院在基建過程中存在的問題進行通報批評，紀委已對時任院長給予誡勉談話。有的醫(yī)院完善招標等制度，加強內(nèi)部審計，并要求醫(yī)院紀委全程參與開標現(xiàn)場監(jiān)督工作。
三是關于有部分地區(qū)醫(yī)院的施工單位違法轉(zhuǎn)包工程，從中收取管理費問題。對有關醫(yī)院附屬樓項目違法轉(zhuǎn)包問題，工程所有項目已送至市審計局進行結算審計，施工單位承諾愿意接受上級主管部門的處罰。有的醫(yī)院工程違法轉(zhuǎn)包給個人問題，有關地方住建部門已立案，查實后將依法依規(guī)處理。有的醫(yī)院住院樓等項目違法轉(zhuǎn)包問題，已督促承建公司自查，醫(yī)院黨支部對相關人員進行誡勉談話。
四、企業(yè)審計查出問題的整改情況
一是關于約定存款本金和利息逾期未收回問題。相關企業(yè)已于停止約定性存款業(yè)務，并成立由財務、法務等部門組成的工作小組，配合銀行做好清欠回收工作。目前，已收回部分預期約定存款本金。
二是關于部分國外工程未及時將外匯收入轉(zhuǎn)回總部問題。有關外匯收入已于2017年陸續(xù)轉(zhuǎn)回至相關企業(yè)銀行國外分行賬戶。
五、污染防治資金和項目審計查出問題的整改情況
一是關于未建設或未使用污水集中處理設施問題。有關地方正在加快推進污水處理項目建設進度，有的污水處理廠已開工建設，有的已建成污水處理廠。
二是關于有關地區(qū)環(huán)保專項資金滯留財政問題。有關地方已下?lián)芟嚓P環(huán)保專項資金。
三是關于部分污染防治項目進展緩慢問題。相關地方采取措施積極推進項目建設，有的大部分工程已全面完工，有的工程進入掃尾階段，有的已開工建設、預計年底完成竣工驗收。
六、國外貸援款項目公證審計查出問題的整改情況
有關部門和相關單位強化項目管理，已積極采取措施進行整改。其中：關于財務管理不規(guī)范的問題，已責成相關單位采取調(diào)整賬目和報表、及時撥付回補資金、完善財務管理制度等方式整改；關于工程建設管理不到位的問題，項目單位通過規(guī)范招投標和工程管理、清退多計工程款、完善審批手續(xù)等予以整改和糾正；關于其他管理不規(guī)范的問題，通過收回貸款、與相關單位協(xié)調(diào)推動工程進度和加強管理等方式予以糾正。
七、部分尚未整改到位的事項及主要原因
總體上看，審計整改工作取得了階段性成效。一些部門及所屬單位審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位，有的部門及所屬單位仍有部分事項未完全整改到位。主要有以下幾種情況：屬于歷史遺留問題、涉及面廣，整改工作還面臨一些困難；整改措施措施針對性不強，整改工作推進緩慢；受客觀因素所限，整改效果不理想。
對以上尚未整改到位的問題，要求相關地方、部門和單位提高政治站位，強化責任擔當，壓實整改責任，加大跟蹤督促力度，進一步明確整改到位期限，嚴格實行對賬銷號；針對審計發(fā)現(xiàn)的具有典型性、普遍性、傾向性或?qū)覍弻曳竼栴}，加強分析研究，堅持堵塞漏洞、舉一反三，及時清理不合理的制度和辦法，健全完善適應新形勢、新要求的體制機制和制度。審計機關將進一步加大跟蹤督促檢查力度。
