四川省審計廳廳長??陶志偉
四川省人大常委會：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2018年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)省委、省政府部署和審計法律法規(guī)，審計廳組織對2018年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。自去年7月向省人大常委會報告審計工作以來，全省審計機關(guān)堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想和習近平總書記對四川工作系列重要指示精神為指導(dǎo)，深入貫徹省委十一屆三次、四次全會和省委經(jīng)濟工作會議部署，聚焦新時代治蜀興川中心任務(wù)，著力構(gòu)建統(tǒng)一高效審計監(jiān)督體系，切實發(fā)揮審計監(jiān)督在促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展、促進全面深化改革、促進權(quán)力規(guī)范運行、促進反腐倡廉等方面的重要作用。全省共審計和調(diào)查單位6517個，查出違紀違規(guī)問題金額248億元，促進財政增收節(jié)支199億元、挽回和避免損失87億元，核減投資73億元；提交審計報告等6876篇，推動建章立制220項；審計移送問題線索后有434人受到紀委監(jiān)委等機關(guān)處理。
審計情況表明，2018年，在省委、省政府堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全省各級各部門樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護”，認真貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，全面落實習近平總書記對四川工作系列重要指示，深入實施“一干多支、五區(qū)協(xié)同”“四向拓展、全域開放”戰(zhàn)略，統(tǒng)籌推進穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險等工作，經(jīng)濟社會發(fā)展主要目標任務(wù)圓滿完成，全省經(jīng)濟實力躍上新臺階，決勝全面小康、建設(shè)經(jīng)濟強省取得新成效。
——全面推動高質(zhì)量發(fā)展，經(jīng)濟運行在合理區(qū)間。積極落實各項減稅降費政策，新增減免稅費超220億元，為實體經(jīng)濟降低成本。全省投入1996億元對接先進生產(chǎn)力，強化區(qū)域聯(lián)動，推動干支聯(lián)動協(xié)同發(fā)展，努力解決發(fā)展不平衡不充分問題。持續(xù)穩(wěn)定政府投資，全省投入928億元用于重大項目、基礎(chǔ)設(shè)施和新型城鎮(zhèn)化建設(shè)。加快構(gòu)建“5+1”四川特色優(yōu)勢現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和全面創(chuàng)新改革深入推進，民營經(jīng)濟健康發(fā)展。
——持續(xù)打好“三大攻堅戰(zhàn)”，重點任務(wù)進展順利。強化政府債務(wù)限額管理，在部分高風險地區(qū)實施財政重整，全面清理核實隱性債務(wù)存量并制定分年化解方案，隱性債務(wù)增量得到有效遏制。全力保障脫貧攻堅，全省投入803億元實施扶貧專項計劃，貧困縣?統(tǒng)籌整合涉農(nóng)資金307億元，四項扶貧基金累計規(guī)模達121億元，減少貧困人口104萬人。投入544億元支持生態(tài)文明建設(shè)，打好污染防治“八大戰(zhàn)役”，加快解決突出生態(tài)環(huán)境問題，推進重點生態(tài)功能區(qū)發(fā)展和綠化全川行動。
——著力深化財稅體制改革，重點領(lǐng)域支出得到保障。制定基本公共服務(wù)領(lǐng)域省與市縣共同財政事權(quán)和支出責任劃分改革方案；新增18項財稅體制改革任務(wù)，啟動市縣財政改革兩年攻堅計劃；全面實施預(yù)算績效管理，全過程預(yù)算績效管理體系逐漸形成。全省一般公共預(yù)算支出增幅連續(xù)兩年高于10%，民生支出占比連續(xù)五年穩(wěn)定在65%左右，為教育、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、強農(nóng)惠農(nóng)等政策落實和重點領(lǐng)域發(fā)展提供了財力保障。
一、省級預(yù)算管理和決算草案審計情況
重點審計了財政廳組織實施的省級預(yù)算執(zhí)行和省級決算草案編制。省級決算草案反映，2018年，省級一般公共預(yù)算收入791.28億元、支出1434.44億元，結(jié)轉(zhuǎn)169.27億元；預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金年底余額249.95億元；省級政府性基金收入61.81億元、支出93.05億元；省級國有資本經(jīng)營收入9.53億元、支出9.43億元；省級社會保險基金收入3106.56億元、支出2630.65億元。審計結(jié)果表明，財政等部門認真落實積極財政政策，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，民生等重點支出保障水平不斷提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）省級決算草案編報不夠準確。一是未全面反映財政對省級國有企業(yè)和政府基金的股權(quán)投資，涉及17.56億元。二是已獲批預(yù)撥經(jīng)費1462萬元未列報當年支出；外債收支情況在財政不同管理系統(tǒng)中數(shù)據(jù)不一致。三是3個事項未作編報說明，涉及償債級次變化調(diào)增的省本級政府債務(wù)余額113.01億元、無具體對象的項目結(jié)轉(zhuǎn)32.26億元、指定用途的一般性轉(zhuǎn)移支付102.96億元。
（二）預(yù)算管理不夠全面規(guī)范。
1.預(yù)算編制不夠細化完整。年初預(yù)算有12項專項轉(zhuǎn)移支付23.2億元未落實具體地區(qū)，16項專項轉(zhuǎn)移支付執(zhí)行中額度調(diào)增達20%；外債收入5.85億元、支出4.14億元預(yù)計數(shù)未編入年初預(yù)算。
2.資金管理辦法不完善或執(zhí)行不嚴格。6項資金無管理辦法，采取“一事一議”等方式安排資金59.45億元；4項資金管理辦法已過期，涉及資金183.65億元；37項資金未明確規(guī)定分配因素或權(quán)重；6項資金3.57億元未嚴格執(zhí)行分配辦法和標準，如向不符合條件的對象安排工業(yè)發(fā)展等資金1.11億元，超標準安排水污染防治資金5259萬元。
3.預(yù)算安排未充分考慮資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。未將50個單位上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.72億元納入部門年初預(yù)算，未及時清繳22個單位結(jié)余8957萬元，如省衛(wèi)生健康委員會2004年以來累計形成資金結(jié)余1757萬元。
（三）預(yù)算績效管理機制尚不完善。
1.績效目標設(shè)置不夠科學。7項專項資金績效目標設(shè)置與管理辦法不銜接或脫離實際，涉及239.15億元；58項專項轉(zhuǎn)移支付的績效目標未細化到市縣或未與預(yù)算同步下達，涉及666.22億元。252個單位466個項目績效目標未設(shè)置或指標不細化、不完整。
2.績效評價和監(jiān)控未實現(xiàn)全覆蓋。未組織對18項中央專項資金261.28億元開展績效自評；未對省級一級預(yù)算單位開展項目支出績效評價，涉及9624個項目、190億元。
3.績效評價結(jié)果運用不充分。財政廳組織開展的重點績效評價結(jié)果未全部向人大常委會報告和向社會公開；部分評價結(jié)果整改措施和責任主體不明確、掌握單位和地方整改情況不全面，評價結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整有機結(jié)合尚需加強。
4.預(yù)算下達不及時和資金使用績效不夠高。中央轉(zhuǎn)移支付275.02億元、省對下轉(zhuǎn)移支付302.19億元未按規(guī)定時間分配下達，據(jù)實結(jié)算資金23.32億元清算不及時。抽查發(fā)現(xiàn)財金互動和就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金2.21億元在市縣閑置超過一年；15個省級單位的75個項目預(yù)算總體執(zhí)行率僅13.42%，導(dǎo)致預(yù)算4.03億元結(jié)轉(zhuǎn)或注銷。
二、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
對省級一級預(yù)算單位審計全覆蓋，并延伸至所屬預(yù)算單位。重點對51個部門單位開展了現(xiàn)場審計，發(fā)現(xiàn)相關(guān)預(yù)算單位存在的主要問題：
（一）預(yù)決算編報和執(zhí)行還不夠規(guī)范。9個單位未將收入等5573萬元納入部門預(yù)決算管理；19個單位將對市縣支出8404萬元編入部門預(yù)決算而虛增收支規(guī)模；18個單位虛列支出和無預(yù)算或超預(yù)算支出等，涉及5822萬元；16個單位一般性支出未實現(xiàn)壓縮且較上年增加1.3億元。
（二）部分制度不夠完善和執(zhí)行不到位。10個單位的重大支出決策制度不完善或執(zhí)行不到位。34個單位的政府采購存在未按規(guī)定進行或預(yù)算執(zhí)行率低等問題，涉及391個項目、5.75億元。清理規(guī)范編外人員制度未得到有效執(zhí)行，26個單位未制定和報批管理辦法和使用方案、人員數(shù)量和薪酬標準缺乏控制等，如財政全額保障的28個單位共外聘1141人，占編制人數(shù)的比例最高為74.19%、最低1.65%，人均支出最高14.23萬元、最低2.86萬元。6個單位超范圍或超標準計提公積金、超發(fā)未休假補助514萬元。部門房租等收入未嚴格實行“收支兩條線”管理，審計發(fā)現(xiàn)15個單位尚有結(jié)余5519萬元。
（三）財務(wù)核算和基礎(chǔ)管理薄弱。17個單位往來款6.44億元長期未清理處置；7個單位的20個銀行賬戶開設(shè)不合規(guī)或未及時清理；18個單位應(yīng)以公務(wù)卡強制結(jié)算支出1720萬元仍使用現(xiàn)金；25個單位會計核算管理不規(guī)范、賬實不一致等，涉及2.92億元。
（四）國有資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。25個單位資產(chǎn)核算不準確，形成差異2.4億元；5個單位的基建項目和設(shè)備購置未及時辦理竣工決算和轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，涉及9.05億元。省農(nóng)科院新都實驗基地1.64萬平方米房產(chǎn)自2013年11月竣工后閑置至今。
同時，進一步健全內(nèi)部審計制度，著力發(fā)揮其基礎(chǔ)性監(jiān)督作用，審計廳組織指導(dǎo)10個單位內(nèi)審機構(gòu)對其所屬的18個單位進行了審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)決算編報不規(guī)范、“三公”經(jīng)費壓縮不到位、支出績效管理不嚴格、政府采購時效性較差等問題，涉及2.9億元。
三、“三大攻堅戰(zhàn)”相關(guān)審計情況
（一）防范化解重大風險方面。圍繞風險防范、應(yīng)對和處置工作，加強政府性債務(wù)、地方金融機構(gòu)的審計，促進守住不發(fā)生系統(tǒng)性區(qū)域性風險底線。
對部分地方的政府債務(wù)審計結(jié)果表明，相關(guān)地方的風險防范意識增強，違規(guī)舉債勢頭得到控制，風險總體可控。審計發(fā)現(xiàn)，5個市縣在嚴控政府債務(wù)增量上落實不力，繼續(xù)違規(guī)舉債、擔保99.41億元；48個市縣2019年初未按化債方案足額安排預(yù)算資金用于化解隱性債務(wù)；98個市縣債券資金54.01億元閑置超一年，11個市縣未按規(guī)定使用債券資金或調(diào)整用途未履行報批備案程序，涉及14.48億元。
對全省農(nóng)信系統(tǒng)開展專項調(diào)查發(fā)現(xiàn)，報表反映的撥備覆蓋率等主要風險指標在全國處于中間水平，風險總體可控，但個別地區(qū)和少數(shù)機構(gòu)風險較為突出。一是存在少反映不良貸款和不良貸款率超過監(jiān)管紅線問題。二是27家農(nóng)商行股權(quán)質(zhì)押比例超過監(jiān)管規(guī)定上限，面臨股權(quán)穩(wěn)定性風險。三是抽查發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)放貸款、違規(guī)核銷不良貸款等問題金額15.59億元。審計還發(fā)現(xiàn)10多家企業(yè)及關(guān)聯(lián)方涉嫌通過提供虛假貿(mào)易背景和懸空抵押物等手段騙貸，涉及金額約2.3億元。此外，去年審計的城商行化解風險還不夠有力，部分行的不良貸款率仍高于監(jiān)管紅線。
（二）精準脫貧方面。對85個縣的扶貧資金項目和全省“六有”精準扶貧信息平臺?運用、惠民惠農(nóng)財政補貼資金“一卡通”改革試點等情況進行了審計和調(diào)查。審計結(jié)果表明，各地聚焦“兩不愁三保障”加大脫貧攻堅力度，到2018年底，全省貧困人口減少到71萬人，貧困發(fā)生率下降到1.1%，取得重大成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是扶貧資金統(tǒng)籌和監(jiān)管還不夠有力有效。6個縣3.16億元財政涉農(nóng)資金未按規(guī)定統(tǒng)籌整合；21個縣未及時撥付扶貧資金或兌付補助1.84億元；63個縣超標準超范圍、重復(fù)安排或平均發(fā)放扶貧資金1.41億元。22個縣將扶貧資金2.27億元用于無關(guān)事項。扶貧領(lǐng)域違紀違規(guī)行為仍有發(fā)生，如16個縣的部分單位和人員通過虛報工程量、編造虛假報賬資料等方式套取騙取、截留挪用扶貧資金1272.32萬元。
二是扶貧信息系統(tǒng)運用還存在缺陷。我省2017年11月建成使用的“六有”信息平臺是精準識貧、脫貧攻堅動態(tài)管理等工作的重要載體，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)功能模塊中尚有部分不能正常運用；信息數(shù)據(jù)錄入工作推進不力，有4個省級部門未按要求填報，有17個部門填報不完整、更新不及時；平臺與相關(guān)部門的數(shù)據(jù)未實現(xiàn)互聯(lián)共享，一些數(shù)據(jù)還存在不夠精準等情況。
三是少數(shù)地方“兩不愁、三保障”工作不夠扎實。3個縣存在未健全適齡學生入學情況定期調(diào)查和學籍戶籍定期比對核查機制，部分患重特大疾病建檔立卡貧困戶未享受政策傾斜補助，未按期完成易地扶貧搬遷任務(wù)等問題。
四是東西部協(xié)作和對口支援項目管理還存在薄弱環(huán)節(jié)。一些項目由于與援建方溝通不到位，加之計劃和資金下達時間晚等原因，實施進度緩慢。兩個縣還存在未對東西部扶貧協(xié)作專項資金實行專賬核算等問題。
五是惠民惠農(nóng)財政補貼資金“一卡通”改革試點還面臨新問題。內(nèi)江、樂山、涼山等3個試點市州的“一卡通”系統(tǒng)分別依托“金保網(wǎng)”或政務(wù)云搭建，由不同的服務(wù)企業(yè)開發(fā)，且牽頭單位不一，多部門共用系統(tǒng)運行維護責任主體不明晰、管理制度不健全，存在數(shù)據(jù)安全隱患，也增大了全省系統(tǒng)互聯(lián)、數(shù)據(jù)共享難度；關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)比對審核等系統(tǒng)功能還不健全，僅實現(xiàn)一卡發(fā)放，未做到有效監(jiān)管；3個市州納入“一卡通”發(fā)放的資金分別為56項、68項、34項，不夠規(guī)范統(tǒng)一，尚未實現(xiàn)應(yīng)統(tǒng)盡統(tǒng)。
（三）污染防治方面。組織對沱江流域10個園區(qū)和全省199個縣鄉(xiāng)環(huán)境保護情況進行審計和調(diào)查。審計結(jié)果表明，相關(guān)地方加大生態(tài)環(huán)境保護力度，在綜合治理和解決歷史遺留問題等方面做了大量工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是目標管理和制度約束不夠有力。13個縣未完成污染防治“三大戰(zhàn)役”重點工作等目標任務(wù)，如沐川縣化學需氧量、氨氮排放量削減結(jié)果僅達到當年目標任務(wù)的10%、25%；31個鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)管不力致使水源地水質(zhì)受到污染，19個縣鄉(xiāng)集中式飲用水水源地水質(zhì)不達標；6個縣鄉(xiāng)的390個建設(shè)項目和4個園區(qū)的140家企業(yè)未辦理環(huán)評等前置審批即開工建設(shè)，或未經(jīng)環(huán)?？⒐を炇盏瘸绦蛲度胧褂?。10個園區(qū)所在的市縣政府均未按規(guī)定編制城鎮(zhèn)排水與污水處理應(yīng)急預(yù)案，難以有效應(yīng)對致污突發(fā)情況。
二是部分園區(qū)工業(yè)危廢物監(jiān)管失控。由于主管部門信息不暢通，8個園區(qū)的133家企業(yè)危廢物一直未納入監(jiān)管范圍。相關(guān)管理機構(gòu)的治理處置機制不健全，“查而不報”較為普遍，9個園區(qū)的58家企業(yè)長期存在的污染問題未得到及時解決，如資陽高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的32家企業(yè)危廢物存在露天堆放等問題，31家企業(yè)產(chǎn)生的15種危廢物長期未處置或違規(guī)處置。
三是污染防治設(shè)施建設(shè)遲緩運營質(zhì)效不高。5個園區(qū)的11個項目建設(shè)滯后，其中2個污水處理廠和7個污水管網(wǎng)因融資不到位等原因至今未開工建設(shè)。2個園區(qū)的污水處理廠未進行提標改造。2個園區(qū)的5個集中式污水處理廠未穩(wěn)定運行。
四、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）部分財政政策引導(dǎo)作用發(fā)揮未達預(yù)期。一是抽查工業(yè)發(fā)展等項目資金發(fā)現(xiàn)，已超過建設(shè)期的18個項目只完成計劃投資的13.43%，其中6個項目未開工或已停工，涉及補助資金1030萬元；29個建成項目新增銷售收入只實現(xiàn)預(yù)期的2.2%。二是支持電商企業(yè)發(fā)展的財銀聯(lián)動政策執(zhí)行中存在未按約定給予優(yōu)惠利率、電商企業(yè)范圍難以認定且貸款放大倍數(shù)不真實等問題；財金互動政策中的8條措施僅少數(shù)金融機構(gòu)獲得獎補資金、2條措施不完善導(dǎo)致投向偏離政策目標，如“支持農(nóng)村支付環(huán)境建設(shè)”等資金1781萬元實際用于非農(nóng)村地區(qū)等。三是政府投資基金投向結(jié)構(gòu)不優(yōu)或交叉重復(fù)，財政出資20.21億元結(jié)存在受托管理機構(gòu)超兩年，退出資金和收益等5644萬元未上繳財政。
（二）部分地方和單位落實減稅降費政策力度不夠。14個縣繼續(xù)收取已取消、免征的行政事業(yè)性收費151.31萬元。10個單位和23個省重點項目未及時清退涉企保證金7.7億元，2個市未按規(guī)定將建設(shè)工程質(zhì)量保證金費率由5%調(diào)整為3%；14個市違規(guī)設(shè)立并收取涉企保證金15.32億元，如巴中市原國土資源局2018年1至10月違規(guī)設(shè)立并收取土地、礦權(quán)出讓競買保證金7.77億元。
（三）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作還需加強。在省政府規(guī)定時間內(nèi)，82個市縣未制定清欠工作方案，19個市縣未制定2019年清償明細計劃，18個市縣未排查并建立清欠臺賬。抽查發(fā)現(xiàn)，自查清理上報數(shù)據(jù)不準確，39個單位及國有企業(yè)少報、漏報拖欠賬款11.64億元。長期拖欠賬款較為普遍，185個單位及國有企業(yè)拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款13.17億元。部分清欠工作的責任主體不明確，存在清理“盲區(qū)”，如省級部門管理的7個企業(yè)未部署開展清欠工作。
（四）部分農(nóng)商行落實普惠金融和宏觀調(diào)控政策存在偏差。對信貸支持“三農(nóng)”、小微企業(yè)等方面政策落實不夠，46家農(nóng)商行未完成涉農(nóng)貸款和扶貧貸款應(yīng)高于各項貸款平均增速的目標；8家農(nóng)商行未完成小微企業(yè)貸款“兩增兩控”?的目標；17家農(nóng)商行未完成縣域內(nèi)新增存款的60%應(yīng)用于支持當?shù)貙嶓w經(jīng)濟發(fā)展的任務(wù)。部分農(nóng)商行違規(guī)向限制類企業(yè)、排放不達標、嚴重污染環(huán)境的企業(yè)發(fā)放貸款，涉及金額32.63億元。
五、省級部門管理企業(yè)審計情況
對30戶省級黨政部門和事業(yè)單位管理企業(yè)2016年至2018年運行情況開展了專項審計調(diào)查。審計調(diào)查表明，由于尚未建立省級經(jīng)營性國有資產(chǎn)統(tǒng)一歸口管理的機制制度，導(dǎo)致監(jiān)督管理體制和企業(yè)自身營運方面都還與深化改革、依法治理的要求不相適應(yīng)，經(jīng)營績效總體較差。存在的主要問題是：
（一）企業(yè)與主管單位政企不分、事企不分較為普遍。8戶企業(yè)的主管單位向其轉(zhuǎn)嫁攤派費用或占用資金資產(chǎn)3.74億元，加重企業(yè)負擔，影響持續(xù)經(jīng)營能力。5戶企業(yè)與其主管單位實行“多塊牌子、一套人馬”。943名主管單位的事業(yè)編制人員在10戶企業(yè)兼職取酬，經(jīng)營管理權(quán)大多由主管單位直接行使，企業(yè)喪失獨立經(jīng)營自主權(quán)。
（二）政令不通現(xiàn)象仍較突出。較多企業(yè)存在貫徹落實國家統(tǒng)一的重大決策部署不到位的問題。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，11戶全民所有制企業(yè)未按省政府要求在2018年底前完成公司制改制；6戶企業(yè)未對清理拖欠民營企業(yè)賬款工作做出安排或清理不到位，截至審計時未上報拖欠民營企業(yè)賬款9569萬元；5個企業(yè)對下屬長期停業(yè)、資不抵債的14個子公司未按政策要求進行清理處置；防范化解重大風險工作不力，6戶企業(yè)或其主管單位違規(guī)舉債69.64億元、違規(guī)擔保27.49億元；普遍未建立工資總額預(yù)算管理辦法，3年違規(guī)發(fā)放薪酬1146.92萬元。
（三）決策失控造成重大國有資產(chǎn)損失問題時有發(fā)生。18戶公司制企業(yè)的黨組織、董事會、經(jīng)理層建設(shè)不規(guī)范，法人治理結(jié)構(gòu)普遍不完善；11個企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、董事會或總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則，違規(guī)決策涉嫌造成重大損失或損失風險。4戶企業(yè)違規(guī)收購股權(quán)或資產(chǎn)，形成低效無效資產(chǎn)1.16億元；2個單位違規(guī)處置國有資產(chǎn)，涉嫌造成國有資產(chǎn)流失863.80萬元。
（四）企業(yè)內(nèi)部管理薄弱監(jiān)管失控較為普遍。企業(yè)內(nèi)部管理制度普遍不健全，對外投資、招投標等重大經(jīng)濟活動管理混亂的問題較突出。如6戶企業(yè)存在應(yīng)招標未招標、違規(guī)出借資質(zhì)、違規(guī)轉(zhuǎn)分包等問題，涉及金額17.56億元；省冶金地質(zhì)勘查局違規(guī)將7億元冶勘發(fā)展產(chǎn)業(yè)基金和1億元政府債券資金安排給下屬企業(yè)用于商業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)；四川省中國旅行社通過其業(yè)務(wù)部門個人賬戶向供應(yīng)商支付機票、住宿款項。
（五）嚴重違紀違規(guī)問題多發(fā)。審計發(fā)現(xiàn)違反中央八項規(guī)定精神等違紀違規(guī)問題金額3334.9萬元。如40名企業(yè)干部職工違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)或以個人名義與所在單位搞關(guān)聯(lián)交易或同業(yè)經(jīng)營；部分企業(yè)購買名酒、名煙、名茶用于公務(wù)接待；2戶企業(yè)及其主管單位的6名領(lǐng)導(dǎo)人員利用職務(wù)便利長期占用企業(yè)的住房、車輛、資金等，涉及金額594.78萬元。
六、政府投資審計情況
全省審計和調(diào)查投資項目4120個。審計結(jié)果表明，近年來我省全社會固定資產(chǎn)投資穩(wěn)步增長，重點項目聯(lián)動協(xié)同推進機制不斷完善，基礎(chǔ)設(shè)施重點領(lǐng)域補短板行動積極推進，有效投資對高質(zhì)量發(fā)展的拉動作用日益凸顯。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）建設(shè)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是項目推進不理想。建設(shè)資金和用地等要素保障仍是制約在建項目推進的重要因素，如九綿高速公路項目6.99億元建設(shè)資金到位不及時，內(nèi)自瀘線鐵路項目征地拆遷工作困難、用地交付滯后，均影響了項目正常推進。重點抽查的61個應(yīng)完工或投產(chǎn)的省重大項目，77%的項目未在立項批復(fù)工期內(nèi)建成，納入省環(huán)保督察整改內(nèi)容的雅安市污水處理廠提標改造項目截至2019年3月底尚未開工。二是生態(tài)風險潛存。部分交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目未嚴格執(zhí)行環(huán)保、水保政策措施，破壞環(huán)境問題時有發(fā)生。如雅康、汶馬高速公路項目違規(guī)棄渣1085萬方，部分堆渣滑坡侵占河道；九綿高速公路項目未按要求實施大熊貓生態(tài)保護措施；內(nèi)自瀘線5個施工標段均存在水保環(huán)保措施不落實問題，自宜線跨長江橋梁建設(shè)水保措施不到位，造成水質(zhì)污染，也未采取珍稀特有魚類的專門保護措施。
（二）典型違規(guī)問題依然突出。一是違反基本建設(shè)程序規(guī)定。由于缺乏有效監(jiān)管，部分重點項目違規(guī)上馬或擅自改變建設(shè)目標。如營山縣政府在無可研、無立項等批復(fù)情況下即啟動總投資達5.2億元的營山東連接線工程建設(shè)，涉嫌挪用專項債券資金1億元；中國西部文化城項目擅自改變建設(shè)目標，涉嫌挪用財政專項資金1.1億元。二是違反招投標法規(guī)制度。抽查取得招標核準批復(fù)的57個項目，有20個在設(shè)備材料采購、施工招標、服務(wù)采購過程中存在違規(guī)行為，涉及金額40.33億元。三是違反土地政策。抽查的項目中，有17個未按規(guī)定在國土部門辦理臨時用地手續(xù)或超批復(fù)用地，涉及土地1.6萬畝；有15個復(fù)墾的臨時用地未經(jīng)國土部門驗收、復(fù)墾質(zhì)量難以保障。
（三）部分重大項目投資績效不高。一是投資目標未實現(xiàn)。由于論證不充分、決策不科學等因素，部分重大投資項目未達成投資目標。如為外運古敘煤礦煤炭建設(shè)的、實際投資48.98億元的敘永至大村鐵路，設(shè)計運力（近期）為1140萬噸/年，但古敘煤礦2018年產(chǎn)能僅170萬噸，項目建成后將無煤可運；實際投資35.83億元的瀘州化工園區(qū)原料結(jié)構(gòu)調(diào)整項目（一期），設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)60萬噸甲醇合成氣，2018年8月建成后即因產(chǎn)能過剩等原因停產(chǎn)至今，面臨投資風險。二是建設(shè)成本控制不力。由于概算編制不合理、工程變更管控不嚴格及項目延期等因素，一些項目建設(shè)成本大幅增加。如工期延長近5年的敘永至大村鐵路，列支建設(shè)管理費達9561萬元，超概算7881萬元。三是部分省重點項目擅自縮減建設(shè)規(guī)模，且缺乏動態(tài)管理機制，影響重大決策部署的落實效果。重點抽查的61個應(yīng)完工或投產(chǎn)項目中，建設(shè)規(guī)模縮減比例在10%以上的項目有10個，縮減投資金額涉及15.97億元，占項目計劃總投資的22.43%。
此外，2018年6月至2019年5月，各級審計機關(guān)持續(xù)加大政府投資項目監(jiān)督力度，開展了108個審計調(diào)查項目，并對3502個項目進行了決（結(jié)）算審計，對620個項目進行了跟蹤審計，查處高估冒算、虛報冒領(lǐng)金額73.97億元。
七、民生資金項目審計情況
緊緊圍繞群眾“急難愁盼”事項，加大對保障性住房、學前教育、殯葬服務(wù)、中心城區(qū)停車設(shè)施建設(shè)管理等重點民生工程、民生實事的審計力度，促進增強群眾獲得感幸福感安全感。
（一）保障性安居工程資金投入和使用績效審計情況。組織對成都等6個市2018年度保障性安居工程資金投入和使用績效進行審計。審計結(jié)果表明，6個市2018年棚戶區(qū)改造新開工13.33萬套，基本建成7.35萬套，享受公租房保障家庭達14.21萬戶，安居工程保障效果總體明顯，對拉動內(nèi)需、消化商品房庫存發(fā)揮積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：3個市為爭取上級補助資金，以不符合條件項目申報獲得安居工程配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)專項資金5.97億元，其中4.19億元形成閑置、1.78億元被用于其他市政建設(shè)等。4個市安居工程建設(shè)籌資方案中資金來源主要依賴銀行貸款，由于對信貸政策變化應(yīng)對不夠及時有效，導(dǎo)致1.02萬套棚改房未按時開工，2.26萬戶拆遷對象安置補償未及時到位。公租房退出機制不完善，應(yīng)退未退問題仍然存在，6個市783戶住房條件改善家庭未及時退出，比2017年增加65.54%。部分地區(qū)虛報安居工程完成數(shù)，5個市近年上報開工的2.13萬套住房實際未開工，但考核時虛報完成數(shù)或以非保障性住房抵頂。
（二）學前教育審計調(diào)查情況。組織對成都等4個市10個中心城區(qū)1222所幼兒園進行了審計調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明，2016年至2018年，4個市共新增幼兒園144所，新增學位38251個，2018年財政資金投入較2016年增長40.77%，總體學位基本能滿足適齡幼兒入學需求，學前教育事業(yè)取得了較好成效。但由于財政資金投入不足及部門間職能界定不明確、協(xié)同機制不健全等原因，與群眾期盼還存在一定距離。主要表現(xiàn)在：一是學前教育資源結(jié)構(gòu)性矛盾較為突出。公辦園供給總量不足、增長緩慢，截至2018年底，公辦園占比25.58%，較2016年增幅不到2%，在園幼兒人數(shù)占比為29.34%，與國家要求到2020年公辦園在園幼兒占比原則上達到50%的目標差距大。民辦普惠園總量雖大，但良莠不齊，示范園占比不到10%；2016年以來有64所因安全隱患、園設(shè)條件差等原因被主管部門停辦、注銷，占民辦普惠園的12.3%。由于資源分布不均衡，部分幼兒園存在超班額辦學問題。二是相關(guān)職能部門對幼兒園監(jiān)管不夠到位。對規(guī)劃點位幼兒園建設(shè)、移交及使用監(jiān)管存在疏漏，已規(guī)劃的幼兒園有25%尚未建成，建成幼兒園中有8.72%閑置。部分配建的幼兒園建筑未按規(guī)定移交教育部門，而是由建設(shè)方自持或出售后建為非普惠園。三是部分幼兒園辦學條件未達標準。本次調(diào)查的50%以上的幼兒園師資配備未達到國家規(guī)定的“兩教一保”?標準，87.7%的幼兒園教學場地等硬件設(shè)施等未達到國家標準。
（三）中心城區(qū)停車設(shè)施建設(shè)管理審計調(diào)查情況。組織對成都、綿陽等4個市開展了專項審計調(diào)查。結(jié)果表明，各地積極推進城市精細化管理，增加停車資源供給，但隨著機動車保有量的快速增長，中心城區(qū)停車泊位供需總量和結(jié)構(gòu)性矛盾日益突出。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是停車設(shè)施規(guī)劃建設(shè)和管理缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。成都、綿陽等2個市未按國家相關(guān)要求于2017年12月前由政府編制出臺專項規(guī)劃，4個市普遍存在相關(guān)部門工作不協(xié)同、未按要求建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫或未共享等問題，停車設(shè)施資源總量、分布及結(jié)構(gòu)底數(shù)不清，致使需求與供給、規(guī)劃與建設(shè)、管理與使用難以有效銜接。抽查發(fā)現(xiàn)已規(guī)劃的103個公共停車場未建或未建成，同時部分公共停車場閑置或被挪用，如成都市2016年建成的麻石煙云停車場擁有泊位661個，實際開放泊位183個，其余處于閑置狀態(tài)。二是公建配套停車場的監(jiān)管運行機制不夠健全。部分地方未貫徹落實國家關(guān)于“配建停車為主體”的供給體系政策，對開發(fā)商無償移交政府的公建配套泊位管理不規(guī)范，存在總數(shù)掌握不完整、使用效果監(jiān)管不到位等問題。抽查成都市交投集團接收管理的公建配套停車泊位2741個，發(fā)現(xiàn)其中1025個因缺乏自主管理條件而對外委托經(jīng)營，管理使用權(quán)均由受托方行使，滿足社會需求的效果難以保障。三是路內(nèi)占道停車泊位有償使用缺乏制度化的管理機制。路內(nèi)占道停車泊位屬于市政公共資源，其有償使用費依法屬于政府非稅收入，3個市均指定有關(guān)國有公司實行企業(yè)化經(jīng)營，但執(zhí)收泊位的審批、收費管理等制度不夠健全完善，有關(guān)企業(yè)未經(jīng)報批，自行確定對交管部門劃定的3.09萬個泊位不予值守、不實行有償使用，導(dǎo)致市政公共資源管理和政府非稅收入征管的隨意性。同時，由于企業(yè)缺乏強制措施，對部分車主占道停車欠費4325萬元長期未能有效統(tǒng)籌治理。四是停車設(shè)施建設(shè)資金的籌集使用存在低效和違規(guī)問題。抽查發(fā)現(xiàn)，2017年和2018年，成都市財政安排用于路內(nèi)占道停車泊位管理的經(jīng)費均大于泊位有償使用收入，未實現(xiàn)設(shè)立中心城區(qū)臨時占道停車收費主要用于交通建設(shè)的政策目標；2個市的3戶企業(yè)將停車設(shè)施專項企業(yè)債券資金4.16億元擴大范圍用于其他項目建設(shè)。
（四）殯葬服務(wù)專項審計調(diào)查情況。組織對6個市本級及57個縣殯葬服務(wù)管理情況進行了審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，各地不斷深化殯葬改革，推行節(jié)地生態(tài)安葬和惠民殯葬政策，積極推動基本殯葬服務(wù)均等化。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未制定殯葬發(fā)展規(guī)劃或規(guī)劃落實不力。部分地方殯葬服務(wù)設(shè)施及服務(wù)能力區(qū)域性和結(jié)構(gòu)性供需失衡，帶火化功能的殯儀館和公益性公墓數(shù)量偏少。二是墓地用地保障和建設(shè)管理不到位。由于部分地方對已審批公墓的用地保障不足等原因，11個縣違規(guī)租地建設(shè)公墓1822.94畝；主管部門對公墓建設(shè)管理不嚴格，抽查發(fā)現(xiàn)12個縣3445個墓穴建設(shè)面積超標準。三是殯葬收費整治不徹底。相關(guān)部門雖開展過殯葬領(lǐng)域突出問題專項整治，但23個縣仍存在擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準、重復(fù)收費等違規(guī)問題，加重群眾喪葬費用負擔。四是惠民殯葬政策不落實。4個縣區(qū)延期執(zhí)行政策、改變執(zhí)行政策范圍，導(dǎo)致部分特殊群體未能享受基本殯葬服務(wù)費減免，涉及金額60.84萬元。此外，一些宗教場所還存在以接受捐贈等方式違規(guī)對公眾提供骨灰存放設(shè)施的問題。
（五）“8·8”九寨溝地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計情況。組織災(zāi)區(qū)審計機關(guān)對災(zāi)后恢復(fù)重建實施情況開展了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)地方政府和部門積極有序推進災(zāi)后恢復(fù)重建，資金管理使用和項目建設(shè)整體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)主要問題：阿壩州財政部門為加強災(zāi)后重建評審工作制定出臺的部分政策措施難以落地執(zhí)行，其中關(guān)于由州重建辦審批工程變更的規(guī)定，未事先征求相關(guān)部門意見，州重建辦也無相關(guān)職能。重建項目立項批復(fù)等信息在職能部門間互通共享不夠，影響監(jiān)管合力形成，存在監(jiān)管漏洞。對圍標串標等違法違規(guī)行為的處理不到位，導(dǎo)致同一單位、同一項目的同類問題多次發(fā)生。個別主管部門對參建各方履行質(zhì)量安全義務(wù)的情況檢查力度不夠。
?八、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施相關(guān)審計情況
對95個縣和部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)推進鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略情況進行了專項調(diào)查。審計結(jié)果表明，各地強化黨政一把手責任，出臺298項鄉(xiāng)村振興實施意見等政策措施，工作領(lǐng)導(dǎo)機制基本建立，推進總體有力有序，實現(xiàn)良好開局。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）農(nóng)村人居環(huán)境整治工作開展不平衡。按現(xiàn)有項目計劃，2019年底有57個縣難以達到省委要求的50%的行政村具備污水處理能力的目標。25個縣未按期完成農(nóng)村生活污水治理“千村示范工程”和“百鎮(zhèn)建設(shè)行動”試點等年度目標任務(wù)。28個縣的142個污水處理設(shè)施由于管網(wǎng)不配套、運行經(jīng)費不足等原因，閑置半年以上未充分使用，涉及項目投資1.66億元。18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)部分養(yǎng)殖場污染防治設(shè)施不完備，導(dǎo)致廢水直排。27個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按標準存放處置農(nóng)膜、農(nóng)藥化肥包裝物，就地焚燒、丟棄等現(xiàn)象較為普遍。6座垃圾填埋場無防洪溝或隔離墻、未設(shè)置氣體或滲濾液處理系統(tǒng)，個別填埋場已出現(xiàn)壩體滲漏、填埋氣體自燃等險情。
（二）耕地保護有待進一步加強。64個縣將道路、房屋、魚塘等占用的土地6.07萬畝劃入糧食生產(chǎn)功能區(qū)和重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)保護區(qū)（以下簡稱“兩區(qū)”）范圍，12個縣未按規(guī)定建立完善“兩區(qū)”劃定、建設(shè)、管護協(xié)調(diào)機制。4個縣鄉(xiāng)將已建成的景區(qū)或已征地拆遷的1.04萬畝土地劃入基本農(nóng)田；30余個縣鄉(xiāng)違規(guī)占用耕地2.32萬畝用于非農(nóng)建設(shè)，2.07萬畝耕地撂荒閑置。2個縣區(qū)未批先征占用耕地0.21萬畝用于道路、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，其中339畝至審計日仍未取得征地批文。
（三）農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)還需規(guī)范。48個縣未制定落實土地流轉(zhuǎn)分級審查的具體措施，253.74萬畝土地流轉(zhuǎn)未實行分級審查；31個縣對土地流轉(zhuǎn)用途疏于監(jiān)管，審計抽查發(fā)現(xiàn)有1.9萬畝基本農(nóng)田或耕地被占用于挖塘養(yǎng)魚或非農(nóng)建設(shè)；22個縣未建立或嚴格執(zhí)行土地流轉(zhuǎn)定期上報制度。
（四）部分創(chuàng)新性基礎(chǔ)性工作還較薄弱。41個縣對農(nóng)民專業(yè)合作社底數(shù)不清，未落實財務(wù)報表報送制度和輔導(dǎo)員制度；部分地方對農(nóng)合社項目申報要求不嚴，個別項目資金被套取騙取。8個縣未按期完成省級鄉(xiāng)村振興試點鎮(zhèn)規(guī)劃編制任務(wù)；38個縣未建立土地承包經(jīng)營權(quán)管理信息系統(tǒng)或存在系統(tǒng)功能不完善等問題。
九、審計推動構(gòu)建執(zhí)紀監(jiān)督合力情況
認真落實新時代黨的建設(shè)總要求，著力貫通審計監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督、司法監(jiān)督等的工作合力，堅定推進全面從嚴治黨向縱深發(fā)展，不斷強化審計在反腐敗斗爭中的應(yīng)盡責任與擔當。
（一）積極參與巡視和專項督查等工作。從全省審計機關(guān)、內(nèi)審機構(gòu)中擇優(yōu)選派130人組成審計專業(yè)巡視人才庫，并先后抽調(diào)80余人參加省委巡視、省委專項督查等工作，積極發(fā)揮審計專業(yè)性、政策性強的職能作用。
（二）認真完成專案協(xié)查協(xié)審任務(wù)。2018年以來，完成省紀委監(jiān)委機關(guān)、省委巡視辦等部門交辦任務(wù)11項，為核查重大項目提供了專項審計報告。
（三）嚴格依法移送違紀違法問題線索。2018年7月-2019年6月，全省審計機關(guān)向各級紀委監(jiān)委、司法機關(guān)和有關(guān)部門移送問題線索894件，目前已處理責任人員434人，其中：被追究刑事責任39人，給予黨紀政紀處分200人，其他處理195人。
十、審計建議
（一）全面實施績效管理，不斷提高財政運行質(zhì)效。優(yōu)化財政資源配置，統(tǒng)籌財金、財稅、財保等領(lǐng)域政策協(xié)同發(fā)力，貫徹落實積極財政政策，有效發(fā)揮引導(dǎo)激勵作用，帶動要素市場護航經(jīng)濟發(fā)展。強化預(yù)算績效管理，進一步壓減不必要的行政支出，挖潛盤活存量資金資產(chǎn)，改進完善績效評價機制，提升財政效能。
（二）堅持問題導(dǎo)向，堅決打好“三大攻堅戰(zhàn)”。分類分級妥善化解政府債務(wù)存量、堅決遏制隱性債務(wù)增量，加強地方金融機構(gòu)信用風險和股東股權(quán)管控，牢牢守住財政金融安全底線。健全精準脫貧基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源頭管理和共享機制，確保扶貧政策精準落實。突出農(nóng)村面源污染、工業(yè)危險廢物等治理工作，深化污染防控。
（三）完善機制制度，著力提升穩(wěn)投資補短板實效。嚴把重大項目可研報告、概算編制等關(guān)口，為投資決策提供可靠依據(jù)。抓好項目執(zhí)行情況監(jiān)管，完善動態(tài)管理制度，防止出現(xiàn)投資損失浪費。抓實竣工后績效評價和結(jié)果運用，倒逼投資決策、建設(shè)管理、協(xié)同共建機制健全完善，為擴大有效投資提供制度保障。
（四）推進國企改革，加快構(gòu)建集中統(tǒng)一監(jiān)管模式。探索省國資委統(tǒng)一管理模式下的分類監(jiān)管體制，建議省級經(jīng)營性國有資產(chǎn)由省國資委歸口管理，并全部納入國有資本經(jīng)營預(yù)算，對承擔特殊職能的企業(yè)，科學劃分類型，可采取委托監(jiān)管模式，以形成全面覆蓋、集中統(tǒng)一的財務(wù)、資產(chǎn)管理體制。
本報告反映的主要問題，具體情況以附件印送各位委員，并依法向社會公告相關(guān)審計結(jié)果。審計指出問題后，有關(guān)地方和部門正在抓緊整改，省政府已責成相關(guān)部門加強動態(tài)跟蹤、抓好重點督查。審計廳將依法開展審計執(zhí)行檢查，年底前向省人大常委會專題報告整改情況。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，在省委的正確領(lǐng)導(dǎo)和省人大監(jiān)督推進下，省級預(yù)算管理和財政收支績效水平進一步提高。我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學習貫徹習近平總書記對四川工作和審計工作系列重要指示精神，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，自覺接受人大監(jiān)督，不忘初心、牢記使命，依法全面履行審計監(jiān)督職責，以優(yōu)異成績慶祝中華人民共和國成立70周年！
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[解讀]2018年度四川省省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告解讀
