——2019年7月29日在陜西省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議上
陜西省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 趙寶田
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
受省人民政府委托，我向省人大常委會(huì)報(bào)告2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
去年7月以來，全省審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，按照中央審計(jì)委員會(huì)和省委審計(jì)委員會(huì)的安排部署，聚焦黨中央重大政策落實(shí)、打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”和常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，以體制改革為契機(jī)，推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目和組織方式統(tǒng)籌，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，到今年6月，共對(duì)6883個(gè)單位、項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。結(jié)果表明，全省各級(jí)各部門牢固樹立“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”，深入貫徹落實(shí)黨中央國(guó)務(wù)院決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，緊扣追趕超越和“五個(gè)扎實(shí)”要求，大力發(fā)展“三個(gè)經(jīng)濟(jì)”，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定。通過審計(jì)，促進(jìn)增收節(jié)支109.03億元，挽回?fù)p失22.78億元，核減工程建設(shè)資金62.66億元；向司法、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門移送處理事項(xiàng)754件，移送處理人員639人，涉及金額23.82億元。
一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
省審計(jì)廳認(rèn)真貫徹落實(shí) “努力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系”和“堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)”的要求，首次對(duì)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)，對(duì)省財(cái)政廳具體組織預(yù)算執(zhí)行和省級(jí)決算草案編制、省發(fā)改委組織分配省級(jí)財(cái)政投資情況和部分市縣政府財(cái)政收支情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。
全省一般公共預(yù)算收入2243.14億元，加上中央補(bǔ)助收入等收入總計(jì)6205.17億元；全省一般公共預(yù)算支出5302.44億元，加上上解支出等支出總計(jì)5918.45億元；年終結(jié)余286.72億元全部作結(jié)轉(zhuǎn)下年支出，凈結(jié)余為零。全省政府性基金預(yù)算收入總計(jì)2326.76億元，支出總計(jì)2176.39億元。全省國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總計(jì)48.81億元，支出總計(jì)47.42億元。
省級(jí)一般公共預(yù)算收入621.68億元，加上中央補(bǔ)助收入等收入總計(jì)4048.32億元；省級(jí)一般公共預(yù)算支出888.32億元，加上上解支出等支出總計(jì)3958.56億元；年終結(jié)余89.76億元全部作結(jié)轉(zhuǎn)下年支出，凈結(jié)余為零。省級(jí)政府性基金預(yù)算收入總計(jì)946.61億元，支出總計(jì)936.04億元。省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總計(jì)24.11億元，支出總計(jì)23.73億元。
審計(jì)結(jié)果表明，2018年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體是好的，省財(cái)政廳、省發(fā)改委能夠貫徹執(zhí)行中省各項(xiàng)決策部署，積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度和省級(jí)投資項(xiàng)目建設(shè)；省級(jí)部門不斷提高預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制水平，壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，取得了較好成效。也發(fā)現(xiàn)了一些問題：
（一）具體組織預(yù)算執(zhí)行及編制決算草案方面。
1. 預(yù)算分配管理和財(cái)政決算草案編報(bào)有待進(jìn)一步規(guī)范。一是部門預(yù)算追加多，省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位普遍存在追加財(cái)政撥款，預(yù)算追加1倍以上的單位有34個(gè)。二是支出績(jī)效管理水平還不夠高。省級(jí)部門支出績(jī)效管理整體較上年有所提高，但一些省級(jí)部門管理的財(cái)政專項(xiàng)資金至今未制定全面實(shí)施績(jī)效管理的辦法，個(gè)別績(jī)效考核指標(biāo)完成不理想。三是省財(cái)政廳收到的礦業(yè)權(quán)出讓價(jià)款省級(jí)分成收入7.32億元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。四是政府股權(quán)投資未在決算報(bào)表中披露。省財(cái)政對(duì)34家企業(yè)（單位）的股權(quán)投資和25項(xiàng)投資基金的出資，未在年終資產(chǎn)負(fù)債表“股權(quán)投資”和“資產(chǎn)基金”中反映。
2. 省級(jí)項(xiàng)目投資分配管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。一是部分省級(jí)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。省發(fā)改委下達(dá)的303個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目中有54個(gè)年度投資完成額不足計(jì)劃的80%。二是新增千億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃田間工程建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃下達(dá)時(shí)間比國(guó)家發(fā)改委規(guī)定晚62天。
3. 部分政策措施落實(shí)不到位。一是6個(gè)市（區(qū)）政府性融資擔(dān)保增資目標(biāo)未達(dá)到2017年《陜西省政府性融資擔(dān)保體系建設(shè)行動(dòng)計(jì)劃》的規(guī)定。二是省級(jí)政府投資基金管理不規(guī)范，未能發(fā)揮引導(dǎo)作用。部分投資基金募集規(guī)模過大，財(cái)政以外其他資本出資嚴(yán)重不足，其中4支基金的出資到位率不足募集總規(guī)模的5%。三是部分公共資源項(xiàng)目交易未按規(guī)定納入省級(jí)公共資源交易平臺(tái)。
（二）省級(jí)部門單位預(yù)算執(zhí)行方面。
通過大數(shù)據(jù)審計(jì)分析系統(tǒng)，對(duì)126個(gè)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位1422萬條數(shù)據(jù)記錄進(jìn)行了分析，篩選出26類審計(jì)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，針對(duì)12類問題集中的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，選取27個(gè)部門單位進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，組織對(duì)其他單位進(jìn)行了疑點(diǎn)核查。
對(duì)27個(gè)部門單位重點(diǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：5個(gè)單位預(yù)算編制不完整、不細(xì)化；11個(gè)單位應(yīng)繳未繳財(cái)政收入1.44億元；2個(gè)單位擅自調(diào)整預(yù)算368萬元；5個(gè)單位部分項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率低；8個(gè)單位無預(yù)算、超預(yù)算支出2073萬元；3個(gè)單位違規(guī)向非零余額賬戶轉(zhuǎn)款等4286萬元；14個(gè)單位擠占、挪用項(xiàng)目支出1.04億元；4個(gè)單位滯留財(cái)政專項(xiàng)資金9744萬元；2個(gè)單位未及時(shí)清理存量資金1931萬元；11個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度720萬元；16個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)8536萬元；23個(gè)單位往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬5.68億元；9個(gè)單位項(xiàng)目建設(shè)管理不到位，存在超概算投資、違規(guī)招投標(biāo)等問題。
對(duì)其他一級(jí)預(yù)算單位疑點(diǎn)數(shù)據(jù)審計(jì)核查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：3個(gè)單位未及時(shí)清理上繳存量資金205萬元；8個(gè)單位違規(guī)從零余額賬戶轉(zhuǎn)款、提現(xiàn)等956萬元；22個(gè)單位會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)等科目列支其他費(fèi)用435萬元；14個(gè)單位超限額、超范圍使用現(xiàn)金2381萬元；31個(gè)單位往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬2.14億元。
此外，還對(duì)3所省屬高校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了全面審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：3所高校未執(zhí)行收支兩條線管理2661萬元，未執(zhí)行政府采購(gòu)1.28億元，往來款項(xiàng)長(zhǎng)期未清理1.43億元；2所高校擠占濟(jì)困助學(xué)金等89萬元，收支核算不實(shí)8191萬元，資產(chǎn)核算不實(shí)2.64億元。
（三）下級(jí)政府財(cái)政收支方面。
對(duì)6個(gè)市（區(qū)）縣政府財(cái)政收支情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：2個(gè)縣財(cái)政預(yù)算編制不完整；2個(gè)縣財(cái)政未編制項(xiàng)目支出預(yù)算；6個(gè)市（區(qū)）縣應(yīng)繳未繳非稅收入2.74億元；2個(gè)市（區(qū)）預(yù)征稅款及附加3004萬元；4個(gè)市（區(qū)）縣少征稅費(fèi)基金及附加7485萬元；2個(gè)縣無預(yù)算、超預(yù)算支出9583萬元；4個(gè)市（區(qū)）縣向非本級(jí)預(yù)算單位撥款4798萬元；4個(gè)市縣滯留財(cái)政專項(xiàng)資金7.22億元；4個(gè)市（區(qū)）縣存量資金未及時(shí)清理盤活3.69億元。
二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
全省審計(jì)機(jī)關(guān)將貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記重要指示和推動(dòng)黨中央重大政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)作為首要政治任務(wù)和重中之重，積極組織開展審計(jì)工作。
（一）追趕超越目標(biāo)任務(wù)落實(shí)方面。
對(duì)全省各市（區(qū)）2018年追趕超越目標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況跟蹤審計(jì)的結(jié)果表明，絕大多數(shù)單位和部門能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府的決策部署，扎實(shí)推進(jìn)追趕超越各項(xiàng)工作，取得了較好成績(jī)。發(fā)現(xiàn)的問題是：5個(gè)市（區(qū)）經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)完成不理想；7個(gè)市（區(qū)）66個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未按計(jì)劃開工建設(shè)；6個(gè)市122個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢；3個(gè)市（區(qū)）38個(gè)項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)、手續(xù)不完善；6個(gè)市（區(qū)）財(cái)政資金撥付不及時(shí)、未落實(shí)減免補(bǔ)貼資金2.82億元。
（二）“六穩(wěn)”政策措施落實(shí)方面。
對(duì)全省落實(shí)中央“六穩(wěn)”政策情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：8個(gè)市（區(qū)）的部分縣（區(qū)）促進(jìn)就業(yè)類補(bǔ)貼、貸款資金共計(jì)4290萬元兌付不及時(shí)；3個(gè)市公益性崗位補(bǔ)貼資金支出超過當(dāng)?shù)乇灸昃蜆I(yè)資金總額30%限額；3個(gè)縣（市）未及時(shí)收取農(nóng)民工工資保證金；4個(gè)市仍存在小微企業(yè)融資困難問題；2個(gè)市外資準(zhǔn)入、外貿(mào)增長(zhǎng)工作進(jìn)度緩慢；5個(gè)市建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，預(yù)算資金未發(fā)揮效益。
（三）減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)方面。
對(duì)全省減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：7個(gè)市稅務(wù)機(jī)關(guān)減稅降費(fèi)宣傳力度不夠，部分納稅人稅收減免意識(shí)弱、可享受政策優(yōu)惠未享受；2個(gè)市稅務(wù)機(jī)關(guān)部分業(yè)務(wù)工作管理和銜接不到位，企業(yè)辦稅效率受影響，未及時(shí)享受減稅政策；5個(gè)市（區(qū)）存在無依據(jù)收費(fèi)、未及時(shí)公布收費(fèi)目錄清單問題。
（四）營(yíng)商環(huán)境提升方面。
對(duì)全省2018年提升營(yíng)商環(huán)境情況跟蹤審計(jì)后發(fā)現(xiàn)：4個(gè)市（區(qū)）營(yíng)商環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)展慢、“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”推進(jìn)緩慢；4個(gè)市工作措施落實(shí)不到位；5個(gè)市（區(qū)）的部分縣（區(qū)）行政審批事項(xiàng)放權(quán)不徹底，承接不到位；3個(gè)市政務(wù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、便利化水平不高；2個(gè)市的個(gè)別單位和部門未及時(shí)退還企業(yè)繳納的保證金等。
（五）拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款清理方面。
對(duì)205個(gè)政府部門和國(guó)有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況審計(jì)調(diào)查后發(fā)現(xiàn)：5個(gè)項(xiàng)目因資金未落實(shí)而開工建設(shè)，拖欠賬款33.4億元；3個(gè)區(qū)（市）未及時(shí)撥付財(cái)政資金，拖欠賬款3.54億元；部分企業(yè)流動(dòng)資金緊張，逾期賬款20.3億元；部分單位工程變更資金不到位，無法撥付3749萬元；部分完工項(xiàng)目未及時(shí)進(jìn)行工程決算，拖欠賬款7.49億元；部分單位未嚴(yán)格履行合同約定，拖欠賬款1.48億元。
三、打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
省審計(jì)廳精心組織、統(tǒng)籌安排，持續(xù)開展防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧、生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況審計(jì)，助力我省打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。
（一）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)方面。
1. 防范和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)情況。
對(duì)審計(jì)署下發(fā)涉及7個(gè)市本級(jí)和66個(gè)縣（區(qū)、市）的7220條地方政府債務(wù)與隱性債務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了審計(jì)核查，發(fā)現(xiàn)的問題有：一是未來五年內(nèi)償債壓力較大，存量隱性債務(wù)中有34.9%需在2020年前償還。二是個(gè)別市縣新增政府債券資金使用慢，效益沒有及時(shí)發(fā)揮。1.27億元在財(cái)政部門閑置一年以上，0.3億元在項(xiàng)目單位閑置一年以上。三是個(gè)別市、縣未及時(shí)出臺(tái)債務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和償債準(zhǔn)備金制度。
2. 防范和化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)情況。
對(duì)4家地方商業(yè)銀行的審計(jì)調(diào)查表明，我省地方商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，資產(chǎn)實(shí)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不斷增強(qiáng)，總體風(fēng)險(xiǎn)可控，但也存在一些問題：一是區(qū)域性不良貸款風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)突出。融資性擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)上升；農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)“關(guān)注”類貸款占比較高，所屬獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)中高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)量持續(xù)增加，從2015年的11家增加到2017年的23家。二是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類不準(zhǔn)確。逾期90天以上貸款15.35億元、已出現(xiàn)明顯還款風(fēng)險(xiǎn)的貸款6.66億元未劃分為不良貸款，借新還舊或展期貸款16.79億元未劃分為“關(guān)注”類。三是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)有待加強(qiáng)。受國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)影響，在貿(mào)易融資大幅下降情況下，2018年底較上年同比只回升了1.58%；一些機(jī)構(gòu)通過理財(cái)方式變相向房地產(chǎn)項(xiàng)目融資1.2億元。
（二）精準(zhǔn)脫貧方面。
按照省委、省政府的統(tǒng)一部署，持續(xù)開展了“以案促改”、巡視整改、成效考核整改和部分縣（區(qū)）扶貧資金使用等情況的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了38戶精準(zhǔn)扶貧試點(diǎn)企業(yè)，取消了不符合準(zhǔn)入條件的27戶企業(yè)試點(diǎn)資格，追回了投入的財(cái)政資金；保留11戶企業(yè)的試點(diǎn)資格，并嚴(yán)密關(guān)注其運(yùn)營(yíng)、分紅情況和帶動(dòng)脫貧效果。
根據(jù)省委巡視、成效考核兩個(gè)整改《方案》要求，全面排查出近三年中央督察組、九三學(xué)社中央委員會(huì)、審計(jì)署指出的我省扶貧領(lǐng)域資金管理不規(guī)范類問題、違規(guī)招投標(biāo)等項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范類問題。截至目前資金管理不規(guī)范類問題已整改99.83%；違規(guī)招投標(biāo)等項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范類問題已整改186個(gè)，剩余2個(gè)正在整改。移送的52件案件線索已全部辦結(jié)。
對(duì)19個(gè)縣（區(qū)）扶貧資金使用及“一卡通”惠農(nóng)補(bǔ)貼情況采取“立查立改，邊查邊改”的方式進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是一些縣（區(qū)）的產(chǎn)業(yè)、金融、移民搬遷等扶貧政策落實(shí)不到位。6個(gè)縣（區(qū)）在移民搬遷工作中舊宅基地騰退慢、易地扶貧搬遷安置入住率低等。個(gè)別縣（區(qū)）有扶貧貸款發(fā)放率低等現(xiàn)象。二是一些扶貧建設(shè)項(xiàng)目管理不到位，存在建設(shè)程序不規(guī)范、超付工程款、監(jiān)管不力等問題，涉及資金2.88億元；一些扶貧項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展緩慢，產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目績(jī)效不佳。三是惠農(nóng)補(bǔ)貼政策執(zhí)行不到位、不規(guī)范。8個(gè)縣（區(qū)）惠農(nóng)補(bǔ)貼兌付發(fā)放不規(guī)范、不及時(shí)；14個(gè)縣（區(qū)）存在“一戶多卡”現(xiàn)象。
（三）生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面。
落實(shí)省委要求，組織開展了13個(gè)縣（區(qū)）的秦嶺生態(tài)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了專項(xiàng)整治完成、部門履職和專項(xiàng)資金管理使用等情況。審計(jì)結(jié)果表明，13個(gè)縣（區(qū)）能夠按照中央和省委部署，積極推進(jìn)違建別墅整改和秦嶺生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作，破壞秦嶺生態(tài)環(huán)境的行為已得到有效遏制，秦嶺生態(tài)環(huán)境保護(hù)成效已經(jīng)顯現(xiàn)。抽查核實(shí)了752個(gè)《秦嶺生態(tài)環(huán)境突出問題整治工作臺(tái)賬》上的問題和205個(gè)審計(jì)新發(fā)現(xiàn)問題，這957個(gè)問題中已完成整改741個(gè)，正在整改192個(gè)，未整改24個(gè)。主要有：一是專項(xiàng)整治后續(xù)工作不到位。8個(gè)縣（區(qū)）的部分違建未拆除或拆除不徹底，恢復(fù)治理后續(xù)工作不到位；8個(gè)縣（市、區(qū)）存在非法亂采亂挖問題，地質(zhì)保護(hù)與恢復(fù)治理不徹底；4個(gè)縣存在亂排亂放污水和垃圾問題；3個(gè)縣的工程項(xiàng)目建筑材料和垃圾等清理不到位，存在環(huán)境安全隱患。二是部分縣級(jí)部門履職不到位。10個(gè)縣（區(qū)）未按《陜西省秦嶺生態(tài)環(huán)境保護(hù)條例》和省市文件要求及時(shí)出臺(tái)相關(guān)措施；8個(gè)縣（市、區(qū)）的部分部門監(jiān)管不嚴(yán)、違規(guī)執(zhí)法，重罰款輕治理；10個(gè)縣（區(qū)）相關(guān)生態(tài)環(huán)境整治類項(xiàng)目建設(shè)中存在未批先建、手續(xù)不全等問題。三是秦嶺生態(tài)環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金管理不到位。4個(gè)縣（區(qū)）滯留專項(xiàng)資金4510萬元，最長(zhǎng)滯留2年以上；2個(gè)縣（區(qū)）少配套項(xiàng)目資金2308萬元；4個(gè)縣（區(qū)）少收水資源稅、排污費(fèi)等2321萬元。
四、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)情況
（一）重點(diǎn)民生項(xiàng)目方面。
對(duì)全省保障性安居工程開展了跟蹤審計(jì)，抽查了63個(gè)市、縣（區(qū)）1017個(gè)安居工程項(xiàng)目的建設(shè)管理情況，出具移送處理書6份。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：15個(gè)市縣財(cái)政資金14.67億元閑置超過2年；9個(gè)市縣挪用安居工程資金1.28億元；7個(gè)市縣擅自擴(kuò)大城市棚戶區(qū)改造范圍；69個(gè)項(xiàng)目未批先建等；3個(gè)棚改項(xiàng)目?jī)?yōu)惠政策落實(shí)不到位1.12億元；2個(gè)市縣拖欠工程款8259萬元；7個(gè)市縣融資資金閑置損失利息1.58億元；4個(gè)市縣棚改項(xiàng)目逾期未安置，支付過渡費(fèi)4.78億元。
（二）重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)方面。
對(duì)7個(gè)投資項(xiàng)目審計(jì)核減投資5.56億元，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：5個(gè)項(xiàng)目超概算、概算外投資6.23億元；3個(gè)項(xiàng)目擅自變更設(shè)計(jì)、提高標(biāo)準(zhǔn)等增加投資4.41億元；4個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行基建程序；7個(gè)項(xiàng)目未招標(biāo)或違規(guī)、不規(guī)范招投標(biāo)11.19億元；3個(gè)項(xiàng)目擠占、挪用項(xiàng)目支出2827萬元；3個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定繳納勞保統(tǒng)籌2173萬元。
五、國(guó)有企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況
省審計(jì)廳在推進(jìn)省屬企業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)全覆蓋過程中，對(duì)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況試行了審計(jì)分析，針對(duì)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的突出問題，開展了幾項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)和專項(xiàng)調(diào)查。
對(duì)24戶省屬國(guó)有企業(yè)“三供一業(yè)”分離移交情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分企業(yè)“三供一業(yè)”未實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性分離，資產(chǎn)權(quán)屬未實(shí)質(zhì)性劃轉(zhuǎn)。有的企業(yè)將分離移交涉及的部分水、電、氣、暖業(yè)務(wù)移交至其所屬全資子公司，未實(shí)現(xiàn)完全分離。二是部分企業(yè)無依據(jù)承擔(dān)“三供一業(yè)”分離移交費(fèi)用。三是分離移交職工的個(gè)人住宅維修基金建立、移交及權(quán)屬確認(rèn)等問題已顯現(xiàn)，分離移交市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)、社會(huì)化管理的后續(xù)可持續(xù)發(fā)展難度較大。
對(duì)4戶省屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：2戶資產(chǎn)負(fù)債率較高，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大；2戶未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家社保和用工等政策；3戶重大事項(xiàng)未經(jīng)審批；2戶讓利系統(tǒng)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)3605萬元；2戶投資不慎形成損失或潛在損失2.11億元；2戶違規(guī)招投標(biāo)1236萬元。
對(duì)2戶金融機(jī)構(gòu)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行不到位；經(jīng)營(yíng)管理不到位，發(fā)放的11.32億元貸款被挪用于償還借款企業(yè)在其他金融機(jī)構(gòu)的借款；會(huì)計(jì)核算不實(shí)8520萬元。
六、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)情況
省審計(jì)廳按照“黨政同責(zé)、同責(zé)同審”和“審計(jì)全覆蓋”要求，突出審計(jì)重點(diǎn)，加大審計(jì)力度，對(duì)省級(jí)部門、企業(yè)、單位和部分市的34名領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況開展了審計(jì)，直接對(duì)縣（市、區(qū)）黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況開展了審計(jì)試點(diǎn)，對(duì)300多個(gè)村級(jí)組織負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)擴(kuò)大試點(diǎn)。全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)1180個(gè)單位1284名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行了審計(jì)，查出違規(guī)金額17.04億元，損失浪費(fèi)金額0.15億元，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)處理15人。
對(duì)5名黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題是：一是水污染防治進(jìn)展慢。漢、丹江流域污水處理廠提標(biāo)改造和全省工業(yè)集聚區(qū)水污染治理進(jìn)展緩慢，部分污水處理廠管網(wǎng)建設(shè)滯后。二是土壤污染防治難度較大。土壤污染超標(biāo)區(qū)、污染問題突出區(qū)、疑似污染地塊涉及各設(shè)區(qū)市；5市15個(gè)縣（區(qū)）耕地安全利用實(shí)施工作未有效推進(jìn)。三是森林資源保護(hù)有待加強(qiáng)。2018年春季，陜南18個(gè)縣、129個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)生松材線蟲病疫情，面積40.52萬畝，病死樹木28.95萬多株。
七、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題原因分析與審計(jì)建議
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題有的已整改，有的正在整改。盡管每個(gè)問題產(chǎn)生的原因不盡相同，但主要成因卻是相同的。主要有：一是體制機(jī)制改革有待進(jìn)一步深化。一些工作機(jī)制和制度設(shè)計(jì)不夠健全；配套政策體系不夠完善，政策協(xié)調(diào)不夠；有的不具體、不細(xì)化，有的不符合工作實(shí)際，操作性不強(qiáng)，甚至難以執(zhí)行。二是一些部門單位責(zé)任擔(dān)當(dāng)不夠。貫徹落實(shí)中省決策部署不夠用心、不夠務(wù)實(shí)、不夠盡力。三是少數(shù)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部黨紀(jì)政紀(jì)法紀(jì)意識(shí)不夠強(qiáng)，執(zhí)行規(guī)章制度的自覺性和主動(dòng)性不夠。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及其產(chǎn)生的深層次原因，我們建議：
（一）繼續(xù)深化改革，完善政策體系和運(yùn)行機(jī)制。各級(jí)各部門要在機(jī)構(gòu)改革完成后，繼續(xù)在健全政策體系、優(yōu)化運(yùn)行機(jī)制上下功夫。既要堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院政策決策的原則要求和精神實(shí)質(zhì)，又要結(jié)合實(shí)際修改制定具體的落實(shí)措施和實(shí)施細(xì)則，積極清理、廢止、修改不利于改革發(fā)展和干事創(chuàng)業(yè)的制度措施，及時(shí)修訂不適應(yīng)追趕超越的政策規(guī)定，及時(shí)細(xì)化量化有關(guān)規(guī)定，及時(shí)制定針對(duì)性強(qiáng)的新政策，堵塞機(jī)制漏洞，填補(bǔ)政策空白，不斷健全引導(dǎo)、支持和激發(fā)干部群眾干事創(chuàng)業(yè)的政策體系。
（二）強(qiáng)化政治擔(dān)當(dāng)，推動(dòng)黨中央重大政策落地生根。各級(jí)各部門要提高政治站位、強(qiáng)化政治責(zé)任，堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”，堅(jiān)決落實(shí)黨中央重大政策措施和省委的安排部署。要及時(shí)精確、不折不扣落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。要深化放管服改革，加快政府職能轉(zhuǎn)變，大力營(yíng)造良好營(yíng)商環(huán)境，持續(xù)激發(fā)微觀主體活力，持續(xù)增強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力。
（三）加強(qiáng)績(jī)效管理，提高財(cái)政資源配置效率。要強(qiáng)化部門預(yù)算管理，進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，從源頭上解決資金結(jié)余沉淀和支出混用等問題；要優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障必要的剛性支出，壓縮不必要的行政開支，盤活各類沉淀資源資產(chǎn)，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目的支持力度；要強(qiáng)化績(jī)效意識(shí)和績(jī)效管理，加快將全面預(yù)算績(jī)效管理推進(jìn)到資金使用最后環(huán)節(jié)，真正做到花錢必問效、無效必問責(zé)。
（四）持續(xù)精準(zhǔn)發(fā)力，打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。要嚴(yán)格實(shí)施地方政府債務(wù)化解方案，穩(wěn)妥化解存量，嚴(yán)格控制增量；加強(qiáng)新增債務(wù)資金使用管理，提高債務(wù)資金支出效率。要健全現(xiàn)代金融企業(yè)制度，完善和加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)、機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的監(jiān)管，增強(qiáng)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力。要聚焦“兩不愁、三保障”目標(biāo)，深化扶貧資金績(jī)效管理，補(bǔ)齊精準(zhǔn)扶貧短板，建立健全穩(wěn)定脫貧和防止返貧長(zhǎng)效機(jī)制，確保如期完成脫貧任務(wù)。要補(bǔ)齊生態(tài)環(huán)境保護(hù)和污染防治基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)短板，鞏固生態(tài)環(huán)境保護(hù)和污染防治階段性成果，加大監(jiān)管力度，凝心聚力打贏污染防治和環(huán)境保護(hù)攻堅(jiān)戰(zhàn)。
（五）嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)問責(zé)，推動(dòng)公共權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。各級(jí)各部門要深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和省委實(shí)施辦法，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，堅(jiān)決壓縮不必要的行政支出；要進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)控制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，控制行政運(yùn)行成本；要加大對(duì)公共資金使用、公共資源交易、公共資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督力度，嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)，嚴(yán)肅問責(zé)，推動(dòng)公共權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。
在一年來的審計(jì)工作中，我們堅(jiān)持邊審邊改，狠抓整改。對(duì)2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)部門單位已基本整改到位，今年3月經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意，已向省人大常委會(huì)作了整改情況的報(bào)告。對(duì)審計(jì)新發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策已經(jīng)或正在處理；并已有針對(duì)性地提出了審計(jì)建議，有關(guān)部門正在按照審計(jì)意見和建議落實(shí)整改；對(duì)涉嫌違紀(jì)違規(guī)和經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索，已按有關(guān)規(guī)定移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)處理；對(duì)部分行業(yè)、專項(xiàng)資金的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況，向省政府提交了專題報(bào)告。
7月19日，省委審計(jì)委員會(huì)召開第二次會(huì)議，聽取并研究了《陜西省2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政支出情況審計(jì)報(bào)告》。省委書記、省委審計(jì)委員會(huì)主任胡和平和省長(zhǎng)、省委審計(jì)委員會(huì)副主任劉國(guó)中充分肯定了全省審計(jì)機(jī)關(guān)一年來的工作，要求各級(jí)各部門積極整改，舉一反三，完善制度。同時(shí)，要求省審計(jì)廳持續(xù)跟蹤審計(jì)整改情況，及時(shí)如實(shí)向省人大常委會(huì)報(bào)告整改結(jié)果。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員，開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是國(guó)家審計(jì)的法定職責(zé)和永恒主題。審計(jì)機(jī)關(guān)將在省委、省政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在省人大及其常委會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)下，緊緊圍繞省委、省政府決策部署的貫徹落實(shí)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、全面深化改革、權(quán)力規(guī)范運(yùn)行和反腐倡廉方面的重要作用，為陜西追趕超越做出新的更大貢獻(xiàn)。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
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[解讀]陜西省2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作報(bào)告的解讀
